外資金管理精選(九篇)

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第1篇：外資金管理范文

一、預(yù)算外資金管理的主要做法

1、加強專戶管理，實行“收支兩條線”。為進一步深化預(yù)算外資金管理的需要，從制度上保障預(yù)算外資金“收支兩條線”落實到位，基本取消了各單位收入過渡戶，單位各項收入實行銀行代收，對所有的收費項目進行分門別類，統(tǒng)一設(shè)置單位代碼、項目編碼，建立收費數(shù)據(jù)庫。各單位征收的預(yù)算外資金，按照“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的管理制度，即實現(xiàn)了票款分離，又確保了各項預(yù)算外資金及時足額繳入預(yù)算外財政專戶。

2、逐步推行部門綜合預(yù)算，完善預(yù)算約束機制。近年來我區(qū)對區(qū)直各單位預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金一樣統(tǒng)一按照預(yù)算編制原則、審批程序和監(jiān)督方法進行管理，逐步推行部門綜合預(yù)算。年初編制收入計劃，按照收入計劃編制支出預(yù)算。支出預(yù)算由財政部門按照單位性質(zhì)、資金需求及本級財力情況核定，從而達到統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi)、外資金的目的。

3、嚴(yán)格票據(jù)管理，實行“以票管收”。一是在票據(jù)領(lǐng)購環(huán)節(jié)嚴(yán)格監(jiān)控，堅持“憑證領(lǐng)購、限量供應(yīng)、驗舊核新”的原則，嚴(yán)格控制“領(lǐng)、核、清”三個環(huán)節(jié)，達到源頭控收的目的；二是在票據(jù)核銷環(huán)節(jié)控制，要求執(zhí)收單位以舊換新時，必須準(zhǔn)確填制《購買審核申請表》，與財政專戶上繳金額核對無誤后，方可購買新票據(jù)，做到“以票管收”。

4、建立國庫集中支付體系，規(guī)范資金撥付方式。從20__年1月1日起，我區(qū)對預(yù)算外資金已建立以國庫集中支付為主、分散支付為輔的支出管理體系。這樣，“以撥代支”的撥付方式，將逐步被以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以直接支付為撥付方式的新的財政國庫管理制度所代替。

二、存在的問題

幾年來，通過全區(qū)上下，齊抓共管、共同努力，我區(qū)預(yù)算外管理工作取得了一定的成績，但與先進地區(qū)相比，還存在著許多薄弱環(huán)節(jié)，還有一定差距，具體表現(xiàn)在：

1、單位思想認(rèn)識還沒完全到位。少數(shù)部門和單位對加強預(yù)算外資金管理工作的重要性在認(rèn)識上還存在一定的差距，對預(yù)算外資金的財政屬性認(rèn)識不夠深刻，有的雖然在口頭上承認(rèn)預(yù)算外資金是財政性資金，但在實際安排資金使用時仍然將本單位征收的資金視為自有資金，對預(yù)算外資金管理還存在抵觸情緒。

2、單位財務(wù)管理不規(guī)范。對“收支兩條線”、“銀行代收制”少數(shù)單位落實不夠，個別單位仍存在預(yù)算外收入應(yīng)繳未繳、解繳不及時等情況，給財政部門資金管理帶來一定的困難。

3、部門預(yù)算編制有待進一步完善。財政部門在實行算內(nèi)外資金統(tǒng)一安排和使用方面制度不完善，效果不明顯。預(yù)算外資金管理上還存在重收入輕支出的現(xiàn)象，支出管理相對薄弱，對部門、單位的經(jīng)費支出供給缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，部門、單位之間仍存在苦樂不均現(xiàn)象。

4、預(yù)算外資金財務(wù)系統(tǒng)不完善。目前，我區(qū)現(xiàn)有的預(yù)算外資金財務(wù)系統(tǒng)無法實現(xiàn)財政、銀行聯(lián)網(wǎng)，造成財政信息不通暢，難以及時掌握單位預(yù)算外資金的收繳情況；同時，從上至下對預(yù)算外資金的財務(wù)核算軟件未進行統(tǒng)一整合，特別是隨著收支科目分類改革的實施，軟件的升級尚未完全到位。

三、下一步工作的打算和思考

1、加大宣傳力度，提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念。因為政府非稅收入涉及面廣、政策性強，管理工作需要得到各部門和單位的理解、支持。所以必須加大政府非稅收入的宣傳力度，使各部門和單位認(rèn)識到非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，樹立非稅收入“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”的觀念。

第2篇：外資金管理范文

[關(guān)鍵詞]預(yù)算外資金；收支兩條線；綜合預(yù)算

預(yù)算外資金是財政資金體系的重要補充，用于滿足政府履行其職能的需要。我國預(yù)算制度改革與完善的目標(biāo)是使預(yù)算制度適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的要求和政府職能轉(zhuǎn)變的需要。目前，政府承擔(dān)職能所需經(jīng)費并不能完全通過預(yù)算內(nèi)資金實現(xiàn)，預(yù)算外資金是必要的補充。由于對預(yù)算外資金存在認(rèn)識不足，政策法規(guī)不完善，管理手段不到位等問題，造成預(yù)算外資金管理漏洞，影響其規(guī)范有效使用，加強預(yù)算外資金管理現(xiàn)實意義重大。

一、預(yù)算外資金的概念及特點

(一)預(yù)算外資金的概念

根據(jù)1983年頒布的《預(yù)算外資金管理試行辦法》，預(yù)算外資金是政府部門、單位和社會團體為履行政府職能和社會管理職能依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章制度而收取和提存的財政性資金。上述規(guī)定明確了預(yù)算外資金是一種財政性資金，雖然它不納入預(yù)算管理，但其取得是憑借政府的規(guī)定，是用于滿足政府履行其職能需要的，所有權(quán)是屬于政府，而非部門或單位。1996年，國務(wù)院又了《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》，這個被認(rèn)為真正標(biāo)志我國對預(yù)算外資金的認(rèn)識已接近社會主義市場經(jīng)濟體制要求的文件，再次明確了預(yù)算外資金是一種財政性資金。而且根據(jù)我國市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r和國家財政預(yù)算的實施情況，進一步明確了預(yù)算外資金管理范圍，并將部分預(yù)算外資金納入財政預(yù)算管理。

(二)預(yù)算外資金的特點

1　資金來源廣泛。相對于預(yù)算內(nèi)資金而言，預(yù)算外資金的最大特點就是來源廣泛。預(yù)算外資金多是以政府及其各級機關(guān)的名義征收的費用，征收的項目較多，這些款項多數(shù)沒有上繳國庫，而是納入各級地方財政預(yù)算外資金管理。

2　資金數(shù)額巨大。預(yù)算外資金數(shù)額巨大，且不斷增加，增長速度超過預(yù)算內(nèi)資金的增長，占財政收入的比重呈上升趨勢。據(jù)有關(guān)報道，全國各級財政統(tǒng)計內(nèi)的預(yù)算外資金收入大約3000～4000億元，這些收入的大部分來源于政府部門的收費和罰款。

3　資金分配復(fù)雜。預(yù)算外資金收入的分配。中央所占比重不到10％且逐漸下降；地方所占的比重大且穩(wěn)步上升，二者數(shù)量懸殊。同時，大部分的預(yù)算外資金是量大面廣的行政事業(yè)單位使用。

二、目前預(yù)算外資金管理存在的主要問題

(一)宏觀管理方面的問題

1　部分預(yù)算外資金未納入預(yù)算管理。預(yù)算外資金作為一種財政性資金，應(yīng)該同其它的政府資金一樣，取之于民，用之于民，受到立法機構(gòu)的審查和監(jiān)督，讓公眾了解其使用情況，以確保其使用的公正性。但是，目前預(yù)算外資金并未完全納入預(yù)算管理體系，不需要通過預(yù)算的審批就可以使用，預(yù)算外資金所有權(quán)和使用權(quán)掌握在實際擁有它的各種單位手中，一定程度上造成使用上的隨意性和低效率。

2　財政管理范圍過大，統(tǒng)籌比例偏高。一些地方政府及財政部門擴大預(yù)算外資金的管理范圍，把部分并非預(yù)算外的資金也納入預(yù)算外資金管理。同時，又以政府文件的形式，對預(yù)算外資金進行一定比例的統(tǒng)籌，不區(qū)分情況，對各個單位都“一刀切”。統(tǒng)籌的比例也偏高，部分單位難以承受，影響執(zhí)收的積極性。

3　預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度不健全，綜合預(yù)算制度難以落實。按照有關(guān)規(guī)定，財政部門應(yīng)建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。但是在實際執(zhí)行過程中，縣鄉(xiāng)兩級基本上都沒有建立起這一制度，市級的預(yù)決算制度有的也是流于形式，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。綜合預(yù)算制度難以落實，在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)尤其突出。這些地區(qū)的預(yù)算內(nèi)財力嚴(yán)重不足，財政平衡缺乏應(yīng)有的基礎(chǔ)，財政宏觀調(diào)控能力弱。在這種情況下，將預(yù)算外與預(yù)算內(nèi)的資金統(tǒng)籌使用，較容易出現(xiàn)預(yù)算內(nèi)吃預(yù)算外的現(xiàn)象，導(dǎo)致兩方面的資金需要都得不到保障。

(二)預(yù)算外資金管理缺位的具體表現(xiàn)

1　預(yù)算外資金收支管理過于粗放。雖然財政部頒布了《預(yù)算外資金管理實施辦法》，但是實際執(zhí)行時，有些單位并沒有收支計劃，財政部門也難以形成規(guī)范的匯總預(yù)算，只是按基數(shù)的增加來粗略地編制下達預(yù)算外資金的收支計劃。收入沒有具體的資金項目名稱，收入來源不明；支出沒有明確的定額標(biāo)準(zhǔn)，支出難以控制。粗放的預(yù)算外資金管理，給使用單位侵占挪用資金提供了機會。

2　預(yù)算外資金收支管理缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)。由于財權(quán)分散，導(dǎo)致財務(wù)分散，與政府調(diào)控的資金需求量相比仍有差距。一方面政府想辦些大事苦于沒有資金；另一方面大量資金所有權(quán)掌握在部門手里，或閑置不用，或使用不合理。使有限的資金不能用在刀刃上，造成政府直接調(diào)控能力弱化和乏力，嚴(yán)重制約著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

3　監(jiān)督檢查機制不夠健全。對預(yù)算外資金的監(jiān)督檢查存在重收入輕支出的現(xiàn)象，強調(diào)繳存的比例及納入財政專戶管理，不注意支出可能出現(xiàn)的問題。雖然財政在撥付資金時，依據(jù)用款單位上報的用款計劃進行核定，但資金撥出后用款單位實際使用情況，監(jiān)督部門并沒有暢通渠道進行及時了解。這樣的監(jiān)督管理方式缺乏有效性，無法起到應(yīng)有作用。

4　資金征繳模式陳舊、程序不科學(xué)。雖然近幾年各地積極推行預(yù)算外資金“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的征管體制，但由于種種原因，有些地區(qū)仍是自存自繳，預(yù)算外資金收入過渡戶的存在，使得個別單位截留預(yù)算外收入、坐收坐支成為可能。

三、完善預(yù)算外資金管理的對策措施

(一)完善立法，將全部與預(yù)算外資金管理有關(guān)的活動均列人法律法規(guī)管轄的范圍

其核心是要保證政府行為有法可依，有章可循，增加其透明度和規(guī)范性，便于公眾和立法機關(guān)對其進行監(jiān)督，確保公共財政以滿足公共需要，使其基本出發(fā)點的本質(zhì)得到體現(xiàn)。要對預(yù)算外資金范圍的界定、預(yù)算外資金項目的設(shè)立、收費的標(biāo)準(zhǔn)與方式、預(yù)算外收入的保管與使用、對預(yù)算外資金的審計與監(jiān)督等環(huán)節(jié)都通過法律法規(guī)進行明確的規(guī)定。

(二)深化“收支兩條線”管理改革，積極推進綜合財政預(yù)算

各級財政部門應(yīng)按國家規(guī)定將應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金全部納入預(yù)算管理，相應(yīng)支出通過預(yù)算安排。對有預(yù)算外資金收入的單位實施自下而上編制預(yù)算外資金收支計劃，并納入單位的財務(wù)收支計劃和財政的綜合預(yù)算。財政部門盡快建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，進一步細(xì)化預(yù)算，提高預(yù)算資金分配的到位率。要建立完善項目庫，打好預(yù)算編制的基礎(chǔ)；逐步公開部門預(yù)算，建立起預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督機制；加強預(yù)算支出的測算，并嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，增強預(yù)算的剛性約束。

(三)積極借助科技手段以及網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，徹底改革預(yù)算外資金收繳制度

利用現(xiàn)代科技手段規(guī)范預(yù)算外資金管理，借助收費單位、代收銀行和財政三家之間強大的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，真正建立“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的預(yù)算外資金征管體系，提高財政部門對執(zhí)收單位預(yù)算外資金的監(jiān)控力度，有效遏制自立收費項目、自定收費標(biāo)準(zhǔn)等亂收費行為。

(四)實現(xiàn)票據(jù)統(tǒng)一管理，完善專戶儲存

通過嚴(yán)格票據(jù)管理，從源頭上加強預(yù)算外資金管理。收費單位應(yīng)當(dāng)按照物價、財政等部門明確的收費范圍和項目收費，使用財政部門統(tǒng)～印制的收費收據(jù)。同時做到票款同步，統(tǒng)一專戶進行儲存。

(五)規(guī)范預(yù)算外資金分配

第3篇：外資金管理范文

計財處：

在省廳計財處的直接關(guān)心指導(dǎo)下，本單位按照省廳要求認(rèn)真做好了XXXX年度預(yù)算外資金管理工作，現(xiàn)將情況匯報如下：

1、本年度預(yù)算外資金收入共2.2 萬元，收入來源通過以文補文取得，主要是為有關(guān)文化藝術(shù)單位和文化藝術(shù)工作者復(fù)錄資料，提供借鑒研究和利用，另為廳直單位保管的資料刻錄光盤永久保存，還為基層單位提供培訓(xùn)資料和打字復(fù)印等。

本年度預(yù)算外資金支出共1.9萬元，主要用于彌補事業(yè)經(jīng)費不足。

2、本單位一缺場地二缺資金三缺設(shè)施，如何搞好開拓創(chuàng)收，如何增收節(jié)支，如何加強管理，我們主要采取了如下措施：

①在周三上午全館學(xué)習(xí)日上，經(jīng)常組織全館同志學(xué)習(xí)市場經(jīng)濟、經(jīng)營管理、財務(wù)管理和有關(guān)法律知識，充分認(rèn)識搞好創(chuàng)收工作的重要性和必要性，提高開源節(jié)流的積極性，團結(jié)一心，千方百計完成年度創(chuàng)收目標(biāo)任務(wù)。

②廳計財處有關(guān)財務(wù)管理要求和會議精神，館財務(wù)人員開過會后，及時向館領(lǐng)導(dǎo)匯報，必要時通報全館同志知道，一起來貫徹執(zhí)行好。

③根據(jù)省廳制訂的“省直單位財務(wù)管理規(guī)定”和“省直單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化實施細(xì)則”,制定館“財務(wù)管理實施辦法”，規(guī)范本館財務(wù)管理行為。

④預(yù)算外收入和支出全部納入館內(nèi)大帳管理，實行收支二條線一本帳。

⑤對創(chuàng)收成本費用實行核算，發(fā)生的收入及時開票入帳，不得坐支、墊支；凡支出由館長“一枝筆”審批，報銷憑證上同時要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽名，缺一不可。

⑥購物實行二人采購制度，由物資保管員驗收登記。

⑦會計做好預(yù)算外收支的憑證、記帳和核算工作，每月3號前及時向省廳和館長報送財務(wù)報表，并做好年初預(yù)算和年終決算、財務(wù)分析報告等工作。會計檔案實行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，專檔管理、專人負(fù)責(zé)。

⑧對創(chuàng)收補文貢獻較大、成績明顯的同志年終進行表揚，適當(dāng)獎勵。平時在創(chuàng)收收入中提取一點勞務(wù)費對創(chuàng)收者進行獎勵。

3、近二年來，我們從本單位實際情況出發(fā)，圍繞主業(yè)開展以文補文，由于缺少房子等的制約，雖然沒有多大的收入，但是收支管理各方面都是規(guī)范、正常、穩(wěn)定的。我們在工作中深感要搞好創(chuàng)收補文，預(yù)算外資金管理必須要有法制觀念，要以國家的財經(jīng)紀(jì)律和省廳的財務(wù)規(guī)定來規(guī)范財務(wù)管理行為，這樣才能保證創(chuàng)收補文、預(yù)算外管理工作的順利進行和發(fā)展。

4、XXXX年本單位預(yù)算外資金管理工作將一如既往，遵守國家及省廳有關(guān)規(guī)定進行，如能早早遷入淮海路新房，并能爭取資金改善本館攝錄設(shè)備，我們將開拓新的創(chuàng)收項目，增加預(yù)算外收入。到時將可能有一部分收入用于補文。

第4篇：外資金管理范文

摘 要 本文介紹了最新出臺的相關(guān)外匯管理政策及對企業(yè)可能帶來的影響，分析了國際工程承包企業(yè)在新形勢下加強境外資金管理的迫切性，并探索了加強境外資金管理的模式。

關(guān)鍵詞 外匯管理政策 境外資金管理 工程承包業(yè)務(wù)

2010年8月27日，國家外匯管理局《關(guān)于在部分地區(qū)開展出口收入存放境外政策試點的通知》決定自2010年10月1日起，在北京、廣東（含深圳市）、山東（含青島市）、江蘇四個省開展出口收入存放境外政策試點，試點期限一年。2010年12月31日，國家外匯管理局宣布，自2011年1月1日起，在全國范圍內(nèi)推廣貨物貿(mào)易出口收入存放境外。

經(jīng)常項目資金可以留存海外首先使企業(yè)在境外管理外匯資金成為可能，那么國際工程承包企業(yè)選擇什么樣的境外資金管理模式進行有效管理就成為目前需要研究的問題。

一、國際工程承包企業(yè)加強境外資金管理的必要性

國際對外工程承包市場近年來一直保持較高的增長，巨額基礎(chǔ)設(shè)施投資、大型石化項目紛紛上馬以及城市標(biāo)志性建筑的不斷涌現(xiàn)，為國際工程承包市場帶來了持續(xù)的繁榮。隨著我國綜合國力的不斷提高，我國對外工程承包發(fā)展迅猛，國際競爭力也在日益增強。國內(nèi)從事工程承包企業(yè)隨著海外市場的不斷拓展，海外業(yè)務(wù)快速增長，合同額與營業(yè)額大幅度攀升。

從事國際工程承包企業(yè)多為集團公司，擁有多家子公司或控股和參股公司。其海外業(yè)務(wù)分布較廣，涉及的國家和幣種較多，集團公司旗下數(shù)家子公司在多個國家存在與工程承包項目相關(guān)的資金收付需求。通常面臨以下幾點問題：首先，公司開展國際工程承包業(yè)務(wù)的國家多為經(jīng)濟相對欠發(fā)達地區(qū)，政治較為動蕩的國家，資金如果分散在這些國家，存在安全問題。其次，資金在全球范圍內(nèi)的分散管理，將受制于時區(qū)、地域、通訊手段等因素，國內(nèi)總部將缺乏有效途徑對分散于世界各地的大量外匯資金的使用情況進行有力監(jiān)控。第三，旗下的各成員企業(yè)因承接項目、職能分工不同，資金存量相對不平衡。在集團公司內(nèi)部，部分企業(yè)可能存在大量富余外匯資金閑置于銀行，而另外一部分企業(yè)則因資金緊張需向銀行貸款的情況，由于資金高度分散，企業(yè)將無法發(fā)揮資金規(guī)模效益。

因此，以國際工程承包為主業(yè)的大型企業(yè)集團，面對海外業(yè)務(wù)的不斷擴展，急切需要找一條有效途徑來管理日益增多的外匯收入，迫切需要尋找海外資金管理的新模式和手段，通過降低匯兌成本，規(guī)避匯率波動風(fēng)險以實現(xiàn)海外資金的有效管理，提高資金使用效率，切實保障企業(yè)資金安全，維護企業(yè)和國家利益。

二、加強境外資金管理的模式

境外資金管理模式的選擇應(yīng)能夠滿足企業(yè)集團對境外資金實現(xiàn)統(tǒng)籌運作、集中監(jiān)管、滿足需求、確保安全、提高效率等目標(biāo)，國際工程承包企業(yè)可以選擇在境外設(shè)立結(jié)算中心的管理模式來實現(xiàn)上述目的。境外資金結(jié)算中心應(yīng)設(shè)立在貿(mào)易活躍、位置便利、非外匯管制國家或地區(qū)，例如香港作為國際金融中心，具備上述有利條件。在香港成立集團公司境外資金池，將境外資金留存海外并以香港為平臺進行海外資金的管理將有效減少資金在途時間，大大節(jié)約資金成本，增加資金收益，同時也有利于海外業(yè)務(wù)資金的集中管理和金融風(fēng)險控制。

1.境外資金結(jié)算中心模式具體操作

在境外成立資金結(jié)算中心，為各成員公司或境外機構(gòu)開立美元和歐元等可自由兌換貨幣境外賬戶，實現(xiàn)部分資金的物理集中。將部分工程款收入集中于結(jié)算中心進行統(tǒng)一管理，從資金源頭控制資金風(fēng)險。另外，結(jié)算中心負(fù)責(zé)按照總公司的規(guī)定，通過總公司指定的境外銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一辦理境外資金收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

境外項目的主要資金收支業(yè)務(wù)通過在結(jié)算中心開立的資金賬戶辦理，如因所在國財稅政策法規(guī)、外匯管理制度等條件限制不能通過在結(jié)算中心開立的資金賬戶辦理的，根據(jù)實際情況，在對境外資金賬戶集中管理、跨境資金集中管理的基礎(chǔ)上，給予項目在所在國資金結(jié)算的一定授權(quán)，適當(dāng)放寬境外資金支付的審批權(quán)限，以保證境外項目正常生產(chǎn)運轉(zhuǎn)和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，切實推進境外資金集中管理進程。

確定境外外匯賬戶主要用于經(jīng)常項目收支，在結(jié)算中心下為各成員分別開立收付款賬戶。境外賬戶收入范圍為境外承包工程項目收入。境外賬戶支出范圍為境外承包工程項目原材料采購、運營費用、各項成本支出，以及根據(jù)預(yù)算向各成員單位海外分支機構(gòu)開立在各個國家的當(dāng)?shù)刭~戶劃撥預(yù)算資金，以支付當(dāng)?shù)匦☆~日常支出，包括工資、零星費用開支、支付貸款利息、支付保函及信貸證明等銀行中間產(chǎn)品費用等。

為了加強資金的監(jiān)控，應(yīng)當(dāng)選擇信譽好、結(jié)算能力強、結(jié)算網(wǎng)點多的金融機構(gòu)開立賬戶。這些銀行須具有現(xiàn)金管理方面的優(yōu)勢和較強的自身特色。企業(yè)可充分利用這些銀行的全球網(wǎng)絡(luò)和資金清算能力實現(xiàn)外匯資金境外的集中管理與實時監(jiān)控。公司與各家銀行在港和在內(nèi)地的委托行簽訂三方的賬戶收支信息報送協(xié)議，規(guī)定信息報送的時間、內(nèi)容和形式，以滿足公司財務(wù)管理和監(jiān)管機構(gòu)國際收支管理的需求。

通過統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行平臺對全球賬戶進行管控。通過銀行快捷、便利的網(wǎng)銀平臺操作相關(guān)資金業(yè)務(wù)，在提高效率的同時通過權(quán)限設(shè)置等手段保證資金流動的安全性。同時，對所有境外賬戶進行實時監(jiān)控，密切關(guān)注各賬戶資金變化情況，確保資金安全。

實行境外資金統(tǒng)一結(jié)算管理制度。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后，跨國公司結(jié)算中心統(tǒng)一辦理各項目的跨境及境外資金收支等各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)。境外各項目都要在結(jié)算中心指定的銀行開立資金賬戶，結(jié)算中心在總賬戶下按單位設(shè)立分賬戶，實行分戶管理。各分支機構(gòu)有需從境外匯回境內(nèi)的資金必須首先匯至結(jié)算中心分賬戶，再根據(jù)需要通過結(jié)算中心匯回境內(nèi)。

企業(yè)集團對境外資金實行統(tǒng)一預(yù)算管理制度，各項目單位及時編報年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。境外各項目單位年度資金預(yù)算經(jīng)總公司統(tǒng)一平衡、批準(zhǔn)后實施。各項目單位根據(jù)境外業(yè)務(wù)實際情況按月編制月度資金預(yù)算并報總公司備案。各項目境外業(yè)務(wù)資金收支情況發(fā)生重大變化時，應(yīng)向集團總公司申請調(diào)整預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整，境外資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總公司要根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，細(xì)化資金預(yù)算方案，提出具體要求，督促境外機構(gòu)強化資金預(yù)算管理，合理安排日常資金收支，加強資金調(diào)度，努力做好資金平衡工作。

2.境外結(jié)算中心資金管理模式的特點及作用：

（1）各境外項目單位都有獨立的賬號通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。但各成員單位的收入都由結(jié)算中心集中管理，收到現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用，結(jié)算中心系統(tǒng)隨時可與銀行電腦系統(tǒng)自動對賬，并報告結(jié)果，結(jié)算中心隨時查詢在銀行的余額和明細(xì)。

（2）為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，總公司對各成員單位的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算；統(tǒng)一撥付所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要。

（3）實行收支兩條線管理時，各成員單位在外部銀行開戶，要區(qū)分收入賬戶和支出賬戶，收支賬戶分別開立。不得將收入賬戶的資金用于對外付款。支出賬戶用于辦理原材料及物資采購、勞務(wù)支付、工資支付、辦公費用、稅款繳納等各項業(yè)務(wù)的貨幣資金支付，支出賬戶只能接受收入賬戶或境外結(jié)算中心分賬戶劃撥的款項，不得用于合同收款。通過“收支兩條線”管理，可以集中資金，并能有效的控制資金的使用情況，但應(yīng)強化資金預(yù)算管理和合同管理。

（4）各境外機構(gòu)不直接對外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理融資。結(jié)算中心模式并不是簡單地將各項目的資金集中到資金總庫，而是對資金計劃、使用、控制、稽核及獎罰的全過程實行集中管理。

上述境外資金管理方案，可以加強公司對所有海外銀行賬戶信息的監(jiān)管并加強對境外收款的控制，確保了境外資金有效的監(jiān)管和規(guī)范，實現(xiàn)境內(nèi)信息流和資金流的集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率，充分發(fā)揮公司外匯資金規(guī)模優(yōu)勢，實現(xiàn)規(guī)模效益，使公司在復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟形勢下得以提高外匯資金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系，防范外匯資金風(fēng)險，更好地支持公司“大海外”戰(zhàn)略的順利實施，更好地落實國家“走出去”的戰(zhàn)略。

參考文獻：

第5篇：外資金管理范文

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。

外匯風(fēng)險規(guī)避

第6篇：外資金管理范文

[關(guān)鍵詞] 經(jīng)濟效應(yīng)預(yù)算外資金管理

一、引言

預(yù)算外資金指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能,依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。

目前,關(guān)于預(yù)算外資金的研究已經(jīng)非常多,但筆者發(fā)現(xiàn),在現(xiàn)有的研究中,我們談得最多的就是預(yù)算外管理,而在實踐中,強化預(yù)算外管理,乃至歸并預(yù)算外,甚至直截了當(dāng)?shù)娜∠A(yù)算外的條例層出不窮。但筆者發(fā)現(xiàn),我們給了預(yù)算外一系列先驗性的假設(shè),在這些假設(shè)、批評的基礎(chǔ)上,我們產(chǎn)生了這樣的結(jié)論,預(yù)算外必須管住,管死,乃至消滅。但是事實上,筆者發(fā)現(xiàn),我們給預(yù)算外的這些先驗性的假設(shè)并不成立。那么,我們就產(chǎn)生這樣的疑問:我們?yōu)槭裁匆芾?僅僅因為他游離于中央的直接管理范圍嗎?我們管理最終究竟是為了達到什么樣的目的?難道僅僅是為管理而管理,為控制而控制么?筆者認(rèn)為,對于預(yù)算外資金,我們不能為管理而管理,而應(yīng)該回歸預(yù)算外資金的本質(zhì)。

無論是預(yù)算外資金還是預(yù)算內(nèi)資金,事實上都是一種財政性資金。財政性資金歸根到底,其目的就在于管理國家,建設(shè)國家,放在今天,第一目的就是經(jīng)濟發(fā)展。因此,研究預(yù)算外資金管理應(yīng)當(dāng)回歸其經(jīng)濟效應(yīng)上來。由此,本文將從預(yù)算外資金的經(jīng)濟效應(yīng)的角度,嘗試解答我們?yōu)楹味芾眍A(yù)算外資金的問題。

二、預(yù)算外資金現(xiàn)狀

1.預(yù)算外資金是否迅速膨脹

對預(yù)算外資金,相關(guān)研究的第一個指責(zé),也是其他批評的基礎(chǔ)就是規(guī)模巨大且迅速膨脹。有研究認(rèn)為“20世紀(jì)80年代的分權(quán)化改革以前,預(yù)算外收入在我國財政收入中只占一個較小的比例,他還遠遠不足以影響國民經(jīng)濟的發(fā)展?！?、“1994年的分稅制不但無法緩和預(yù)算外收入的增長,反而使他如發(fā)酵般地膨脹起來”事實上,筆者發(fā)現(xiàn),在現(xiàn)有的研究中,或?qū)㈩A(yù)算外迅速膨脹直接作為一個既定的結(jié)論應(yīng)用,或選擇性的使用數(shù)據(jù),例如比較1952年的7.8%(預(yù)算外資金占當(dāng)年國家預(yù)算收入比重)1960年的20.6%,1987年的31%,1985年的83.3%,1992年的97.7%即認(rèn)為認(rèn)為預(yù)算外資金是處于迅速膨脹中的,然而,如果我們繼續(xù)比較下去,卻發(fā)現(xiàn)近十幾年并非如此。誠然,全國預(yù)算外收入2005年的5544.16億比之1986年的1737.31億,增長了3倍有余,但我們同時不能忽略了整個財政收入的增長。從全國預(yù)算外收入占財政收入比重上看,近十幾年有以下的發(fā)展趨勢:

很明顯,我們發(fā)現(xiàn),在1992年以前,正如前述有關(guān)研究所述,預(yù)算外資金急劇膨脹,在1992年達到了高峰,甚至超過了財政收入。但1992年以后,預(yù)算外收入比重持續(xù)下降。由于1993年―1995年,1996年,1997年起預(yù)算外收支包括的范圍分別有了調(diào)整,我們單看具有可比性的1997年起的一段,可以看到,近十年全國預(yù)算外收入占財政收入比重平穩(wěn)、持續(xù)下降,從1997年的32.67%到2005年的17.52%下降了近一半。

由此可見,1994年分稅制改革后,預(yù)算外收入并沒有“如發(fā)酵般地膨脹起來”,相反,我們看到的是持續(xù)平穩(wěn)的下降,在近幾年更控制在了20%以下的水平。

2.預(yù)算外資金是否影響經(jīng)濟發(fā)展

對預(yù)算外資金迅速膨脹的批評只是一個基礎(chǔ),我們進一步將預(yù)算外資金放到經(jīng)濟發(fā)展的范疇內(nèi)。關(guān)于預(yù)算外對經(jīng)濟發(fā)展的長期影響,普遍的觀點是:鑒于政府預(yù)算外非稅收入在調(diào)節(jié)和使用方向上與預(yù)算內(nèi)資金嚴(yán)重脫節(jié),大大削弱了國家的宏觀調(diào)控能力,對經(jīng)濟增長負(fù)面作用大于正面作用。然而,在這里,筆者發(fā)現(xiàn)了一個先驗的假設(shè):預(yù)算內(nèi)資金對經(jīng)濟發(fā)展有正面作用,與預(yù)算內(nèi)資金不同步的必然對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生消極影響。于是,下文我們用一個實證研究來看預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金對經(jīng)濟增長究竟有何影響。

關(guān)于現(xiàn)實中預(yù)算外資金對經(jīng)濟的影響,已經(jīng)有學(xué)者做了實證研究。他們通過構(gòu)造一個VAR模型,從支出的角度探求了政府預(yù)算外非稅收入、政府購買、政府公共投資對經(jīng)濟增長的長期效應(yīng),以及經(jīng)濟總量(GDP)對上述變量發(fā)生單位變化的脈沖響應(yīng)。我們主要來看三個變量:經(jīng)濟總量(GDP)、預(yù)算外支出(YWZ)、以預(yù)算內(nèi)資金為變量的政府基建支出(TR)。

實驗表明:“GDP對YWZ的一個脈沖響應(yīng)為正,經(jīng)過三個時期影響減弱,這說明預(yù)算外非稅支出的一個單位變化對GDP有正沖擊,TR的單位變化對GDP沒有明顯大的沖擊。”“從對GDP增長率的解釋能力來看,YWZ和TR分別解釋了GDP增長率的3.3%和1.5%。預(yù)算外非稅支出對經(jīng)濟的解釋能力雖然不大,但從長期講其對GDP增長的解釋能力大于其他預(yù)算內(nèi)公共支出。”

由此可見,前述現(xiàn)有研究的先驗性假設(shè)是不存在的。預(yù)算外資金對經(jīng)濟發(fā)展有積極的效應(yīng),而且這一效應(yīng)會持續(xù)幾個時期。同時,我們還看到,在拉動經(jīng)濟方面,預(yù)算外資金甚至比預(yù)算內(nèi)資金發(fā)揮更大的作用。這是由于預(yù)算內(nèi)收入主要是稅收,而大部分稅收會對市場價格體系造成扭曲,從而產(chǎn)生稅收負(fù)擔(dān)損失,相反,預(yù)算外資金主要是收費,并不需要以效率為代價來換取收入。

綜上所述,對預(yù)算外資金增長趨勢的錯誤判斷導(dǎo)致了對預(yù)算外資金問題的嚴(yán)重性和對控制的必要性的過分夸大;而對預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金的經(jīng)濟效應(yīng)的錯誤評判導(dǎo)致了一味的取消、歸并預(yù)算外。理論和實踐的誤差正源于我們沒有想明白一個問題――為何而管理?事實上,預(yù)算外資金并非如脫韁野馬般完全不可控的,而同時,預(yù)算外資金有較預(yù)算內(nèi)資金更強的正經(jīng)濟效應(yīng)。因此,預(yù)算外資金需要管理,但需要的不是無目的的,一味的管住、管死的管理。而當(dāng)前無目的的,為管理而管理的思想?yún)s恰恰使我們看不到這點。

三、經(jīng)濟效應(yīng)視角下如何管好預(yù)算外資金

一方面,我們看到預(yù)算外資金比之預(yù)算內(nèi)資金,對經(jīng)濟有更大的正效應(yīng),取消預(yù)算外在當(dāng)前并不可行,相反,正確引導(dǎo)預(yù)算外將有利與經(jīng)濟發(fā)展;另一方面,分稅制改革的實踐告訴我們,無目的的、為管理而管理的管理不但損害了經(jīng)濟的增長和穩(wěn)定,更把地方政府推向了制度外。由此可見,管理預(yù)算外資金不是無目的的,不是為管理而管理的,管理預(yù)算外資金是為了發(fā)揮其對經(jīng)濟的正效應(yīng)。要發(fā)揮預(yù)算外資金對經(jīng)濟的正效應(yīng),預(yù)算外管理說能做而且應(yīng)該做的就是引導(dǎo)預(yù)算外資金的正確使用。

從上圖我們可以很明顯的觀察到兩個問題。

首先,行政性的收支包括行政事業(yè)費支出和行政事業(yè)性收費都占據(jù)了預(yù)算外收支的絕大部分,行政事業(yè)費支出比重與基本建設(shè)支出比重這兩個支出項目比重的對比更顯著的反映了這一問題。行政事業(yè)費支出比重從低于基本建設(shè)支出比重的32.68%一路攀升到超過70%的73.75%,增長了一倍有余。而相反基本建設(shè)支出從38.83%一路下挫到6.61%,并長期保持在7%以下,下降了6倍。

其次,我們改發(fā)現(xiàn),近十年,行政事業(yè)性收費占預(yù)算外收入比重一直在70%的高位徘徊,沒有大的變動。行政性收支膨脹的主要是支出部分從2004年起,行政事業(yè)費支出甚至超過了行政事業(yè)性收入,而且,我們還必須考慮隱性的行政事業(yè)費支出問題。在實際中,轉(zhuǎn)嫁行政事業(yè)費支出的現(xiàn)象時有發(fā)生。

我們知道,政府的財政支出從某種角度來劃分,可以劃分為生產(chǎn)性支出和消費性支出,前者是旨在促進經(jīng)濟的支出,后知也就是所謂的“吃飯財政”,是消費性的,維持政府運轉(zhuǎn)的支出。從上文所述我們發(fā)現(xiàn),代表生產(chǎn)性支出的基本建設(shè)支出比重大幅下降,而下降的部分恰恰轉(zhuǎn)移到代表消費性支出的行政事業(yè)費支出。預(yù)算外資金已經(jīng)成為地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和其他發(fā)展支出投資融資中的一個重要資金來源。大部分預(yù)算外資金被轉(zhuǎn)移到消費領(lǐng)域,不僅僅降低了預(yù)算外資金對經(jīng)濟的影響力,減弱了預(yù)算外資金對經(jīng)濟的正效應(yīng),而且也為尋租創(chuàng)造了空間,使社會團體和個人非理性消費擴大?？梢娨芎妙A(yù)算外,就必須引導(dǎo)預(yù)算外資金的使用重歸生產(chǎn)性支出,因此,我們要解決的有兩個問題,第一個是減少消費性的行政管理費支出,第二個是引導(dǎo)預(yù)算外資金生產(chǎn)性支出正確使用。

首先,預(yù)算外支出中行政事業(yè)費支出不僅比重迅速膨脹,而且壓縮困難。其原因源于兩方面,其一是機構(gòu)重疊、政事不分,導(dǎo)致了財政不得不擔(dān)負(fù)著巨大的隊伍的支出,如此,行政事業(yè)費支出當(dāng)然壓縮不下來。當(dāng)前,在政府機構(gòu)設(shè)置上,自上而下層層設(shè)置,搞所謂的上下對口,造成了大量的非必需的機構(gòu)、部門,精簡機構(gòu)勢在必行;在政事分離上,當(dāng)前,歷史遺留下了相當(dāng)多的與政府掛鉤的事業(yè)單位,事實上,這些事業(yè)單位的相當(dāng)大一部分并非無法離開財政支撐,甚至理應(yīng)離開財政支撐,對這部分事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將他們與財政之間的鎖鏈斬斷,讓他們參與到市場的競爭中。其二是行政事業(yè)費開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)上。對于這一問題,普遍的觀點是認(rèn)為行政管理費支出也要作“零基預(yù)算”,要對過去的“基數(shù)法”進行改革,推行“零基預(yù)算”法。但在我國的實踐中,“零基預(yù)算”也存在不少問題、有研究表明某省的零基預(yù)算主要運用于專項經(jīng)費,人員經(jīng)費和公用經(jīng)費事實上是在零基預(yù)算的過程之外決定的。而即使在實行零基預(yù)算的項目上,也存在重重阻礙。據(jù)凱頓和瓦爾達沃夫斯基研究表明,發(fā)展中國家實際上是無法做真正意義的預(yù)算的,存在的只是“重復(fù)預(yù)算”。可見,簡單的引進“零基預(yù)算”難免“水土不服”,創(chuàng)新一種規(guī)范行政事業(yè)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的方法成了當(dāng)務(wù)之急。

其二是如何引導(dǎo)預(yù)算外資金中生產(chǎn)性支出的正確使用,切實發(fā)揮預(yù)算外資金的積極的經(jīng)濟效應(yīng)。減少消費性的行政事業(yè)費支出,讓預(yù)算外資金重歸生產(chǎn)性支出并不就此結(jié)束,相反,這僅僅是一個開始。當(dāng)前,預(yù)算外資金的管理過于追求短期利益,事實上,不僅僅是預(yù)算外,我們的整個財政都存在短期傾向的問題,年度預(yù)算本身就是一個短期的目標(biāo),預(yù)算外資金的管理同樣如此。在近期的研究和實踐中,我們常聽到這樣一個詞――“績效預(yù)算”?？冃ьA(yù)算的核心理念是根據(jù)項目的預(yù)期績效來分配預(yù)算資金?？冃ьA(yù)算主要針對的是預(yù)算內(nèi),但我們在預(yù)算外資金的管理中,也應(yīng)當(dāng)引入這種績效的觀念。我們不能僅僅看某個方向投入了多少資金,更要看這些投入產(chǎn)生了多少產(chǎn)出,同時,我們要克服短期化的傾向,不僅僅要有單個項目的績效管理,更要建立起短期、中期、長期的績效系統(tǒng)。

四、結(jié)語

當(dāng)前,我國的財政基本上可以分為三大塊:預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、制度外。預(yù)算外資金作為一個極具中國特殊的財政概念,如何管理,我們沒有任何的來自西方的經(jīng)驗可以借鑒。正因為如此,我們對預(yù)算外的管理更應(yīng)當(dāng)慎之又慎。一句簡單的取消預(yù)算外是解決不了任何問題的,他帶來的只能是管理外、強化管理、新的管理外、再強化管理……陷入這樣的怪圈,我們也就只能看到一個疲于奔赴的消防隊長的形象了。無目的的純粹管理解決不了問題,那么,我們就應(yīng)當(dāng)冷靜下來,回歸到管理問題的最開始――為何而管理。無論是預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外還是制度外,作為財政性資金,其目的都在于管理國家,促進經(jīng)濟,因而,預(yù)算外的管理也應(yīng)始終圍繞經(jīng)濟這一中心,對預(yù)算外的管理不是無目的的,不是為了管理而管理的,對預(yù)算外的管理最終要回到發(fā)揮預(yù)算外的積極經(jīng)濟效應(yīng)上來。

參考文獻:

[1]《中國統(tǒng)計年鑒》(2007).《中國統(tǒng)計年鑒》編輯部

[2]馬元燕:分稅制改革后省級預(yù)算外收入膨脹的原因分析. 公共管理學(xué)報,2005/2

[3]《財政支出政策研究》.北京:財經(jīng)出版社,1999

[4]蔣永志王小利:經(jīng)濟增長中預(yù)算外非稅支出的長期效應(yīng)分析. 預(yù)測,2005/6

[5]歐陽日輝:政府預(yù)算外收入膨脹及其對財政政策的影響. 經(jīng)濟研究參考,2008/30

第7篇：外資金管理范文

摘 要 我國的改革開放政策和加入WTO等舉措不斷刺激我國各行各業(yè)的發(fā)展。對于外貿(mào)行業(yè)來說，這些政策為行業(yè)的迅猛發(fā)展提供了動力。然而隨著我國外資企業(yè)數(shù)量的增加，在資金運行方面的問題也逐漸顯露出來，外貿(mào)企業(yè)對于資金風(fēng)險的管理還存在很多問題。本文基于外貿(mào)企業(yè)，從資金運行和國際貿(mào)易的風(fēng)險管理角度入手，探究企業(yè)的管理策略，提高我國外貿(mào)企業(yè)的危機處理能力和資金運行能力，進一步強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，全面推動外貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 外貿(mào)企業(yè) 資金運行 風(fēng)險管理 策略

進入21世紀(jì)以來，我國加入了WTO，進一步融入了國際經(jīng)濟發(fā)展的大熔爐。我國的進出口貿(mào)易也隨著一系列政策的鼓勵而逐年遞增。截止2008年，我國的外貿(mào)進出口總額就達到了25616億美元。但隨著2008年國際金融危機的到來，我國的外貿(mào)行業(yè)明顯受挫，增長速度有所放緩，尤其是加工企業(yè)受到了巨大的影響。企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的國際市場規(guī)則考驗。

我國外貿(mào)行業(yè)比較缺乏經(jīng)驗，尤其在風(fēng)險管理和資金的運營方面，和發(fā)達國家相比，存在著很大的差距。外貿(mào)企業(yè)以低附加值的產(chǎn)品加工為主，利潤微薄，在資金的運作上很容易受到經(jīng)濟環(huán)境的影響，造成企業(yè)資金鏈斷裂等危機，給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來巨大威脅。

一、我國外貿(mào)企業(yè)資金運行中的問題

我國外貿(mào)企業(yè)在自己運行方面存在的主要問題有以下幾點：

（一）管理觀念落后，缺乏專業(yè)的管理人才

我國外貿(mào)企業(yè)的管理者往往比較容易將關(guān)注點放在銷售業(yè)績方面。然而，在銷售中至關(guān)重要的一點是資金的流向問題。我國一些外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，長期以發(fā)展低端加工產(chǎn)品為主，資金管理觀念極端落后，沒有一套完整的管理體制，更無從談?wù)撡Y金的使用效率問題。另外，中小型外貿(mào)企業(yè)缺乏專業(yè)化的財務(wù)管理人才，對于資金的流動僅僅停留在思想方面，沒有對實時變化的國際經(jīng)濟環(huán)境作出良好的預(yù)估，人才培養(yǎng)方面比較落后。

（二）缺乏完善的財務(wù)管理制度

由于外貿(mào)企業(yè)工作的特殊性，常常需要由外貿(mào)業(yè)務(wù)員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，因此對于企業(yè)的財務(wù)管理制度方面執(zhí)行力度不夠，在費用和開支報銷方面具有滯后性。另外，一些企業(yè)的財務(wù)管理制度形同虛設(shè)，在實際操作中完全依照業(yè)務(wù)員或主管領(lǐng)導(dǎo)的主觀意愿進行，缺乏完善和規(guī)范的管理。如：一些外貿(mào)公司的采購人員的差旅費問題，在其出差前預(yù)支，但返回后沒有及時報銷，導(dǎo)致了資金停留在賬目上的情況，給企業(yè)的現(xiàn)金流動帶來了管理上的問題。完善的財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)對這些細(xì)節(jié)做詳細(xì)的要求，如果沒有按照規(guī)定處理，就要對相關(guān)人員進行處罰。

（三）財務(wù)考核存在缺陷

外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)考核階段的工作不到位，考核主要以創(chuàng)匯結(jié)匯為主，主要考慮公司的利潤等硬性指標(biāo)，對于企業(yè)現(xiàn)金的流動和資金的周轉(zhuǎn)缺乏必要的關(guān)注和考核。像資金流動比率這類軟性指標(biāo)對于企業(yè)的資金運行情況是十分重要的。通過對這些指標(biāo)的考核，可以及時發(fā)現(xiàn)資金鏈中隱含的問題，可以較早解決問題。另外，有些外貿(mào)業(yè)務(wù)員為了個人業(yè)績，盲目與客戶簽訂合同，結(jié)果出貨后資金卻無法收回，造成了賬面盈利實際虧損的情況，嚴(yán)重破壞了企業(yè)的正常財務(wù)管理秩序。

（四）企業(yè)資金的投入處理和應(yīng)用不合理

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強自身的科技創(chuàng)新能力，不能局限于低端產(chǎn)品的加工。在資金投入方向上應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的規(guī)劃，多投資新興朝陽產(chǎn)業(yè)，可以避免受到上下游材料或勞動力價格的影響，為自身謀取更大的利潤空間。然而，目前我國的外貿(mào)企業(yè)在資金投入方面的處理還比較盲目，很容易造成資金缺口，對于新興產(chǎn)業(yè)的關(guān)注度不足，與很多投資機會失之交臂，容易造成資金的沉淀，給企業(yè)資金運行管理帶來阻礙。

二、外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題

目前，我國外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險體現(xiàn)在財務(wù)資金方面。

（一）信用風(fēng)險

我國外貿(mào)行業(yè)特別容易受到國際市場的惡劣環(huán)境影響和沖擊，尤其是在國外的進口廠商購買力方面，對我國企業(yè)的財務(wù)方面帶來很大的信用風(fēng)險。長期以來，我國外貿(mào)企業(yè)做進出口時的資金支付時間一般在交貨后的3個月內(nèi)，有的甚至達到120天以上，這種放賬形式給本身規(guī)模不大和資金緊張的中小型外貿(mào)企業(yè)帶來了更大的資金運行困難，增加了資金回收的信用風(fēng)險。金融危機后，國外進口廠商產(chǎn)生壞賬情況不斷增加，給我國外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的危機。

（二）資金鏈危機

資金鏈危機是由于企業(yè)資金流動性減弱，財務(wù)支付能力降低，不能償還債務(wù)或收回賬款而導(dǎo)致的財務(wù)困境。對于外貿(mào)企業(yè)來說，這種危機的可能性更大，國際貿(mào)易市場瞬息萬變，金融海嘯的余波還未停止，絕大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)都面臨著資金鏈危機。

（三）外匯匯率風(fēng)險

對于外貿(mào)企業(yè)來說，外匯匯率的變動給企業(yè)的資金運行和風(fēng)險管理增加了很大的困難。外匯匯率風(fēng)險包括經(jīng)濟、交易和換算風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險主要關(guān)系到未來的純收益，換算風(fēng)險影響著資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，是財務(wù)賬面上的損益，而交易風(fēng)險關(guān)系著現(xiàn)金的流動，會對企業(yè)實際的財務(wù)情況帶來風(fēng)險。

三、外貿(mào)企業(yè)資金運行和風(fēng)險管理策略探索

企業(yè)資金運營管理應(yīng)當(dāng)遵循以下幾個原則：一是流動性，要保證營運資金的周轉(zhuǎn)率。周轉(zhuǎn)率越高可以使企業(yè)得到越強的財務(wù)保障；二是及時性，對于運營資金要注重事前預(yù)測和事中監(jiān)督，在處理具體業(yè)務(wù)時就要注意現(xiàn)金管理，在運行中及時發(fā)現(xiàn)問題；三是收益性，企業(yè)運營的終極目標(biāo)還是獲取經(jīng)濟利益。加強風(fēng)險管理可以提高資金回報率。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)進行集約化管理?！凹敝饕獜娬{(diào)集中，即將資金、貸款信用額度、擔(dān)保等要素集中管理，統(tǒng)一配置，“約”強調(diào)節(jié)約和高效，能夠降低成本。企業(yè)在財務(wù)管理中制定完善的規(guī)章制度，簡化不必要的環(huán)節(jié)，在資金的調(diào)度和運用方面增加其效率。除了要完善內(nèi)部的財務(wù)管理措施外，還應(yīng)當(dāng)提高外匯風(fēng)險管理能力，對國際金融環(huán)境提高危機意識和預(yù)測能力。最后，最為重要和關(guān)鍵的一點就是外貿(mào)企業(yè)不能一味以增加出口規(guī)模和貸款量來滿足企業(yè)的發(fā)展和利潤要求，要從科技創(chuàng)新的角度提高資金的運用能力，從技術(shù)角度增加資金的流動性。

參考文獻：

[1]高磊.A外貿(mào)企業(yè)資金運行和風(fēng)險管理探索.上海交通大學(xué).2009.

第8篇：外資金管理范文

第二條專項資金的管理和使用遵循以下原則：

（一）依法行政，公開透明；

（二）符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向；

（三）符合國家外經(jīng)貿(mào)政策；

（四）有利于促進項目所在國經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步。

第三條本辦法所稱對外經(jīng)濟技術(shù)合作業(yè)務(wù)范圍包括：境外投資，境外農(nóng)、林和漁業(yè)合作，對外承包工程，對外勞務(wù)合作，境外高新技術(shù)研發(fā)平臺，對外設(shè)計咨詢等。

第四條專項資金對企業(yè)從事上述對外經(jīng)濟技術(shù)合作業(yè)務(wù)采取直接補助或貼息等方式給予支持。

第五條專項資金直接補助內(nèi)容包括境內(nèi)企業(yè)在項目所在國注冊（登記）境外企業(yè)之前，或與項目所在國單位簽訂境外經(jīng)濟技術(shù)合作協(xié)議（合同）之前。為獲得項目而發(fā)生的相關(guān)費用，包括聘請第三方的法律、技術(shù)及商務(wù)咨詢費用、項目可行性研究報告編制費、規(guī)范性文件和標(biāo)書的翻譯費用；購買規(guī)范性文件和標(biāo)書等資料費；對外勞務(wù)合作，境外高新技術(shù)研發(fā)平臺，對外設(shè)計咨詢項目運營費用等。專項貼息內(nèi)容包括境外投資、合作和對外工程承包項目所發(fā)生的境內(nèi)銀行中長期貸款。

第六條財政部、商務(wù)部以“通知”形式，另行確定當(dāng)年專項資金重點支持的領(lǐng)域和范圍。

第七條申請企業(yè)應(yīng)具備以下基本條件：

（一）在中華人民共和國境內(nèi)依法登記注冊，具有獨立法人資格；

（二）已取得國家有關(guān)部門批準(zhǔn)（核準(zhǔn)或備案）開展對外經(jīng)濟技術(shù)合作業(yè)務(wù)的書面文件；

（三）近五年來無嚴(yán)重違規(guī)違法行為，無惡意拖欠國家政府性資金行為。

（四）按規(guī)定報送統(tǒng)計資料。

第八條申請項目應(yīng)具備的基本條件：

（一）經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)、登記或備案；

（二）在項目所在國依法注冊、登記或備案，項目依法生效；

（三）對外承包工程合同金額原則上不低于500萬美元（或等值貨幣）；境外投資項目及農(nóng)、林、漁業(yè)合作項目的中方投資額原則上不低于100萬美元（或等值貨幣）；對外勞務(wù)合作、境外高新技術(shù)研發(fā)平臺、對外設(shè)計咨詢項目合同金額原則上不低于50萬美元（或等值貨幣）。

（四）對于申請中長期貸款貼息的項目，還應(yīng)具備：

1、申請貼息貸款達一年以上（含一年）中長期境內(nèi)銀行貸款；

2、貸款用于對外經(jīng)濟技術(shù)合作項目的建設(shè)及運營；

3、單筆貸款金額不低于300萬元人民幣（或等值貨幣）；

4、每一項目申請貼息的貸款額累計不超過中方投資總額或合同總額；

5、一個項目可獲得累計不超過5年的貼息支持。

（五）境外高新技術(shù)研發(fā)平臺、對外勞務(wù)合作、對外設(shè)計咨詢項目，實行定額運營費用資助方式，具體條件另行規(guī)定。

第九條中長期貸款的貼息標(biāo)準(zhǔn)：

（一）人民幣貸款貼息率不超過中國人民銀行公布執(zhí)行的基準(zhǔn)利率，實際利率低于基準(zhǔn)利率的，不超過實際利率。

（二）外幣貸款年貼息率不超過3%，實際利率低于3%的，不超過實際利率。

第十一條專項資金以人民幣計算并支付。

第十二條申請專項資金應(yīng)提供如下申報資料：

（一）申請報告。包括項目基本情況、項目貸款或費用支出情況、項目預(yù)期收益情況分析等；

（二）國家批準(zhǔn)開展對外經(jīng)濟技術(shù)合作業(yè)務(wù)的文件；

（三）申請企業(yè)近三年來的年度審計報告；

（四、）費用支出憑證或付息結(jié)算清單（復(fù)印件應(yīng)加蓋單位公章）；

（五）駐外使（領(lǐng)）館經(jīng)商處出具的書面意見；

（六）要求報送的其他材料。

第十三條企業(yè)報送的材料凡與申請有關(guān)的外文資料，須同時報送中文譯本，并將所有的申請資料按上述順序裝訂成冊。

第十四條申報程序

（一）地方企業(yè)將本辦法及“通知”規(guī)定的申報材料報送省級財政、商務(wù)部門。各省級財政和商務(wù)部門負(fù)責(zé)按本通知規(guī)定對申報材料初審后，于規(guī)定時間前聯(lián)合報財政部、商務(wù)部；

（二）中央企業(yè)將本辦法及“通知”規(guī)定的申報材料于規(guī)定時間分別報送財政部、商務(wù)部。

第十五條財政部會同商務(wù)部委托中介機構(gòu)對中央企業(yè)和地方上報的申請材料進行審核，確定費用補助金額的貼息金額。

第十六條專項資金按照財政預(yù)算級次由財政部撥付。

第十七條企業(yè)收到專項資金后，按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

第十八條各有關(guān)企業(yè)要嚴(yán)格按國家管理和使用財政專項資金，并自覺接受財政、商務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。

第十九條各有關(guān)單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定的專項資金支持范圍和時間等申報。任何單位不得以任何形式騙取和截留專項資金，對違反規(guī)定的，財政部、商務(wù)部將全額收回專項資金，取消以后年度申請資格，并按照《財政違法行為處罰處分條例》處理。

第9篇：外資金管理范文

一、中小企業(yè)進行人力資源管理外包的可能性

中小企業(yè)對我國的發(fā)展至關(guān)重要，它占全國工商注冊企業(yè)99％的高比重，解決我國城鎮(zhèn)總就業(yè)量75％以上人口的就業(yè)問題。然而，由于中小企業(yè)的發(fā)展歷史短、管理經(jīng)驗少、企業(yè)規(guī)模小、資產(chǎn)實力薄弱，同時面臨行業(yè)內(nèi)部激烈競爭，而且由于我國目前還沒有形成人才的良性流動，少數(shù)中高層次人才還相對集中在國有改制和高新技術(shù)企業(yè)，許多中小企業(yè)沒有專門的人力資源部門和專業(yè)人才，缺乏系統(tǒng)的人事制度，不能為員工提供完備的福利待遇和培訓(xùn)機會，更沒有戰(zhàn)略性人力資源規(guī)劃，這些導(dǎo)致中小企業(yè)核心人員流動率高，員工滿意度差，許多企業(yè)在發(fā)展初期就紛紛“夭折”。可見，大多數(shù)中小企業(yè)都是因為人力資源問題而阻礙了進一步發(fā)展，他們的管理經(jīng)驗相對于經(jīng)驗豐富的外包商來說有很大的差距，所以使中小企業(yè)的人力資源管理外包成為可能。

另一方面，近年來各類咨詢服務(wù)機構(gòu)的蓬勃發(fā)展，也為人力資源管理外包提供了必要的外部條件。它能給公司帶來的收益是顯而易見的：首先是節(jié)省成本，企業(yè)的一大部分成本是由人引起的，把一些瑣碎的工作外包出去后，可以隨時解雇相對剩余的職員；同時，如果和其他公司合作，所取得的規(guī)模效益也會使成本降低。其次，人力資源部門職員的工作可以從繁重的低層次、重復(fù)性事務(wù)中“解脫”出來，而專注于比較重要的戰(zhàn)略性工作，比如企業(yè)的人力資源短期和長期規(guī)劃、員工生涯管理、企業(yè)文化建設(shè)等等。第三，能夠?qū)で蟮綄＜乙庖姟Ｓ捎谖型獍娜嘶驒C構(gòu)對該項特定工作具有十分專業(yè)的知識，擅長于其實際操作，會使這些工作完成得更好。現(xiàn)在很多國內(nèi)企業(yè)人力資源部門在由傳統(tǒng)的人事管理向現(xiàn)代人力資源管理轉(zhuǎn)變過程中，更需要專業(yè)方面的意見和指導(dǎo)，外包正是獲得這一指導(dǎo)的一個有效途徑。另外，人力資源管理外包還能對企業(yè)人力資源管理工作的規(guī)范性、公證性和科學(xué)性起到一個促進作用，加強員工對人力資源管理部門工作的信任度和滿意度，某些涉及個人利益的工作(如員工的薪酬福利制度)外包出去以后能有效的遏制不良現(xiàn)象的發(fā)生。

二、中小企業(yè)如何進行人力資源管理外包

（一）確定外包內(nèi)容。企業(yè)人力資源管理可以分為事務(wù)性活動（如檔案管理、雇員記錄、考勤、勞動關(guān)系等等），專業(yè)性活動（如績效評估、培訓(xùn)與發(fā)展、激勵、工作分析等等），和變革性活動（如知識管理、流程再造等等）。通常企業(yè)在考慮外包內(nèi)容時都將安全性放在首位，把一些不影響企業(yè)的核心業(yè)務(wù)和管理關(guān)系的工作大量外包，而那些牽涉到企業(yè)長遠發(fā)展重大關(guān)系的工作一般不外包。所以企業(yè)一般把事務(wù)性活動和一部分專業(yè)性活動外包。例如：工作分析與崗位描述、員工招聘、培訓(xùn)與發(fā)展、薪酬、福利、勞動關(guān)系、人力管理信息系統(tǒng)等工作都可以考慮進行外包。再如國家法定的福利制度，如養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金等事務(wù)性工作完全可以外包出去。但是，由于中小企業(yè)人力資源部門一般沒有專業(yè)的人力資源管理人員，他們一般沒有那么高的能力擔(dān)當(dāng)起人力資源核心業(yè)務(wù)的設(shè)計與規(guī)劃。同時，在今天的市場上,具有薪酬、福利、外派人員以及人力資源信息系統(tǒng)等專門知識的人力資源專家緊缺,而雇傭人力資源服務(wù)商通常比雇傭幾個專家容易得多。因此，對于中小企業(yè)而言，他們可以考慮適當(dāng)將專業(yè)性和變革性的核心外包出去，以充分有效的利用外部資源及吸取科學(xué)的人力資源管理方法和建議。

（二）選擇外包商。目前，開展人力資源外包服務(wù)的主要是一些人才中介機構(gòu)、人才市場，專業(yè)的人力資源服務(wù)機構(gòu)較少，人力資源外包的內(nèi)容主要有代辦社會保障；代辦勞動用工證；推薦人才；錄用備案、合同鑒定；檔案管理；跨地區(qū)人才引進；專業(yè)技術(shù)職稱評定、申報；人事、勞動糾紛的辦理等等。人力資源外包項目涉及面廣，但以基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)為主。雖然近年來國內(nèi)的人才服務(wù)機構(gòu)發(fā)展突飛猛進，但仍然存在許多不足，如從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊、專業(yè)化程度不高等，加上一些機構(gòu)的違規(guī)經(jīng)營，使服務(wù)商的誠信度大打折扣。由于中小企業(yè)外包的內(nèi)容涉及到了其核心業(yè)務(wù)，所以在選擇外包商時應(yīng)該更加謹(jǐn)慎小心。

首先，當(dāng)然是和其他企業(yè)外包一樣要考慮服務(wù)的價格，因為人力資源管理的某項工作外包以后，企業(yè)必然要承擔(dān)一定的外包成本，如果成本較大，甚至大于由企業(yè)內(nèi)部自己承擔(dān)的成本，那還不如不要外包。需要注意的是在考慮外包成本時，不能單單考慮成本的絕對大小，還應(yīng)考慮成本與收益的相對大小，如果收益大于成本的話，即使外包成本大于企業(yè)內(nèi)部自己承擔(dān)的成本，企業(yè)也可以考慮外包。因為從長遠來看外包是對企業(yè)有利的。

其次，就是比其他企業(yè)更要注重服務(wù)商的信譽和質(zhì)量，它將對整項工作的完成乃至對企業(yè)的正常發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。比如：薪酬設(shè)計外包就是最典型的例子，薪酬管理屬于商業(yè)機密，一旦泄露給競爭對手，必將對企業(yè)產(chǎn)生極其不利的影響。因此，企業(yè)在對涉及企業(yè)機密、員工滿意度、工作流程等敏感性人力資源管理工作(比如工作分析與崗位描述、薪酬設(shè)計、人力資源管理信息系統(tǒng)等)選擇服務(wù)商時，必須確信其可靠性。由于市場交易的信息不對稱性，中小企業(yè)一般處于不利的位置，尤其當(dāng)中小企業(yè)采用“核心業(yè)務(wù)”外包時，外包商會掌握很多有關(guān)公司的機密資料，如何對外包商進行約束和管理，使彼此相安無事是企業(yè)首先考慮的一個問題，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過充分的調(diào)查，例如服務(wù)商的強弱，外包服務(wù)商對于此業(yè)務(wù)是否有長期承諾，是否有實質(zhì)性的投資投于硬軟件的建設(shè)、是否具有豐富的操作經(jīng)驗、是否會嚴(yán)格恪守國家法律的規(guī)定以及保密原則等方面的內(nèi)容進行綜合考慮。選取誠信外包商，這是避免發(fā)生公司機密泄漏風(fēng)險的前提條件。