金融管理體系精選(九篇)

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第1篇：金融管理體系范文

【關(guān)鍵詞】金融；金融管理；措施

金融管理也被稱作為金融管理治理。治理水平、金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、金融市場基礎(chǔ)設(shè)施的有效性是決定金融體系穩(wěn)健性的主要因素。我國最初的金融管理工作是由央行來執(zhí)行的，但隨著和國際接軌，要求央行在制定貨幣政策的職能加強(qiáng)，因此央行的管理職能被獨(dú)立出來，形成銀監(jiān)會和保監(jiān)會，對所有金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行監(jiān)督管理。

一、我國金融管理發(fā)展的趨勢

（1）有13個國家實(shí)行單一機(jī)構(gòu)混業(yè)管理，35個國家實(shí)行銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)管理，25個國家實(shí)行部分混業(yè)管理。（2）金融管理法制呈現(xiàn)出趨同化、國際化趨勢。影響較大的有兩類：一是英國模式；二是美國模式。（3）金融管理逐步重視金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度和同業(yè)自律機(jī)制。（4）金融管理國際化。巴塞爾銀行管理委員會通過的《巴塞爾協(xié)議》統(tǒng)一了國際銀行的資本定義與資本率標(biāo)準(zhǔn)。

二、我國金融管理存在的問題

（1）管理目標(biāo)不夠明確。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，金融管理目標(biāo)與中央銀行貨幣政策目標(biāo)是不同的。貨幣政策目標(biāo)是宏觀目標(biāo)，借助貨幣政策工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，以保持幣值穩(wěn)定。而金融管理的目標(biāo)較為具體，突出強(qiáng)調(diào)保護(hù)存款人利益和維護(hù)金融體系的安全與穩(wěn)定。（2）金融管理獨(dú)立性不夠。我國銀監(jiān)會作為國務(wù)院下屬機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)操作、制定和執(zhí)行政策、履行職責(zé)時，較多地服從政府甚至財(cái)政部的指令。（3）金融管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)性差。從金融管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置來看，我國基本上屬于分業(yè)管理模式。但是，這些部門的職責(zé)缺乏嚴(yán)格的界定，相互間缺乏協(xié)調(diào)。（4）現(xiàn)行管理制度不利于金融創(chuàng)新。在現(xiàn)行分業(yè)管理制度下，銀行參與證券業(yè)務(wù)被限制，一些具有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)及套期保值功能的金融產(chǎn)品和金融工具無法在市場立足，影響到證券機(jī)構(gòu)的運(yùn)作及策略，證券市場表現(xiàn)出很強(qiáng)的短期投機(jī)性和不穩(wěn)定性。（5）現(xiàn)行管理制度不利于金融業(yè)的規(guī)模集中?，F(xiàn)行分業(yè)管理制度，不利于銀行業(yè)向“全能銀行”發(fā)展，影響其國際競爭力的提高；對于證券、保險(xiǎn)的嚴(yán)格限制、融資及投資渠道的缺乏、傳統(tǒng)單調(diào)的業(yè)務(wù)品種，加劇了同業(yè)之間的惡性競爭，使證券、保險(xiǎn)行業(yè)競爭力下降。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)金融管理的措施

（1）健全金融管理法制和法規(guī)。根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，它們都較早的制定了管理方面的法規(guī)制度，并且隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進(jìn)行調(diào)整。在這些法規(guī)中，比較全面的闡述了管理原則、目標(biāo)、主客體和管理的方式手段等，這樣使管理活動有章可循。（2）確定金融管理的側(cè)重點(diǎn)。隨著中國金融市場的發(fā)展，金融管理客體的覆蓋面將會更為寬廣，側(cè)重點(diǎn)也將有所轉(zhuǎn)移。（3）提高金融管理的市場化程度。在經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)金融化高度發(fā)展、金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)、金融風(fēng)險(xiǎn)不斷累積和金融危機(jī)可能性不斷增加的現(xiàn)代金融市場形勢下，已經(jīng)逐步擯棄了強(qiáng)制性的人為抑制市場機(jī)制發(fā)揮作用的行政管理方式，而是沿著日益強(qiáng)化市場機(jī)制發(fā)揮作用的強(qiáng)度和方向發(fā)展。（4）金融管理應(yīng)鼓勵創(chuàng)新。首先，在當(dāng)前的金融管理中應(yīng)當(dāng)引入激勵管理的觀念，充分尊重金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新能力，同時，要鼓勵經(jīng)營良好的金融機(jī)構(gòu)快速發(fā)展。其次，金融管理應(yīng)當(dāng)鼓勵金融創(chuàng)新，改變目前過于嚴(yán)厲的行政審批和行政管制抑制金融創(chuàng)新的狀況。第三，要引入金融管理的成本收益理念和問責(zé)機(jī)制。在條件成熟時，應(yīng)當(dāng)要求管理機(jī)構(gòu)必須對管理措施進(jìn)行成本收益分析，只有管理預(yù)期收益大于成本的管理措施才能夠?qū)嵤?，同時還應(yīng)當(dāng)將這些評估結(jié)果正式公布，以接受公眾的監(jiān)督。第四，要適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢，逐步為金融管理體制從分業(yè)管理轉(zhuǎn)向混業(yè)管理、從機(jī)構(gòu)管理轉(zhuǎn)向功能管理創(chuàng)造條件。（5）完善相關(guān)法律的制定。鑒于金融混業(yè)經(jīng)營以及金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)多元化是一個必然的趨勢，加入世貿(mào)之后外資金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入會加速這一進(jìn)程，中國的金融控股公司熱潮在缺乏管理法規(guī)的背景下興起，必然蘊(yùn)涵相當(dāng)大的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前，三家管理機(jī)構(gòu)都有嚴(yán)格的管理分工，因此必須有機(jī)構(gòu)對這些交叉性的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品進(jìn)行管理，才能在當(dāng)前有效地監(jiān)控金融風(fēng)險(xiǎn)。（6）信息共享。目前，三家管理機(jī)構(gòu)分別管理銀行、證券和保險(xiǎn)這三個金融子市場，但是，隨著金融市場的不斷發(fā)展，金融子市場之間的互相作用、互相依賴程度顯然會不斷提高，這就需要各管理機(jī)構(gòu)的相互配合。

結(jié)合我國的具體國情，特別是從我國金融運(yùn)行和發(fā)展的現(xiàn)狀來看，我國似乎已經(jīng)逐漸出現(xiàn)了對統(tǒng)一金融管理的客觀需要。隨著我國成功加入世貿(mào)組織，無論是金融產(chǎn)品的交易，還是金融組織、金融市場之間的合作與結(jié)合都將從廣度和深度上日益加強(qiáng)。從業(yè)務(wù)合作到股權(quán)重組都將使我國金融與全球金融的聯(lián)系更加緊密，即金融全球化對我國金融的影響日益深遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳浩．抉擇：金融經(jīng)營與管理[M]．昆明：云南人民出版社，2009（1）

第2篇：金融管理體系范文

 

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融　信用問題　管理體系

近年來，我國金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來越多，信用管理體系建設(shè)的問題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國，對供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過了三個階段：第一個階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉”概念的提出；第二個階段，從“倉單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開展；第三個階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施。…在供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專注于對企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷φ麄€供應(yīng)鏈及其交易的評估，這樣既真正評估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問題

目前國內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過程中的信用問題凸顯出來，信用管理問題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會將核心企業(yè)的信用放大，用以對供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動力不足的態(tài)勢。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷售市場和銷售對象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)巍＿@些工作不僅費(fèi)時費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫對于整個供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實(shí)時監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專用性，不易通過市場來評估其價(jià)值，也不易在市場上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個方面來進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

第3篇：金融管理體系范文

論文摘要：供應(yīng)鏈金融是一個金融創(chuàng)新的全新領(lǐng)域。分析我國供應(yīng)鏈金融在發(fā)展中存在的主要業(yè)務(wù)模式，根據(jù)我國在信用管理方面存在的問題，提出從信用制度建設(shè)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升和加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新等方面構(gòu)建我國供應(yīng)鏈金融信用管理體系的設(shè)想。

近年來，我國金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來越多，信用管理體系建設(shè)的問題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國，對供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過了三個階段：第一個階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉”概念的提出；第二個階段，從“倉單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開展；第三個階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施?！诠?yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過第三方物流企業(yè)(3pl)，創(chuàng)新出來的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專注于對企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷φ麄€供應(yīng)鏈及其交易的評估，這樣既真正評估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問題

目前國內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過程中的信用問題凸顯出來，信用管理問題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+n”或者“n+1+n”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會將核心企業(yè)的信用放大，用以對供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過與第三方物流企業(yè)(3pl)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動力不足的態(tài)勢。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷售市場和銷售對象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)?。這些工作不僅費(fèi)時費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫對于整個供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實(shí)時監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專用性，不易通過市場來評估其價(jià)值，也不易在市場上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個方面來進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

1．建立中介信用機(jī)構(gòu)，完善社會征信服務(wù)體系。供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的信用問題主要來源于以下兩個方面：一是由于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)參與者眾多、行業(yè)和地區(qū)跨度大，容易產(chǎn)生供應(yīng)鏈內(nèi)生性的混亂和不確定因素。體現(xiàn)在既有產(chǎn)品與技術(shù)的更新周期頻繁、市場需求波動的影響，又有諸如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時也會遭遇到企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整沖擊，這些不確定因素都會增加供應(yīng)鏈自身信用問題的風(fēng)險(xiǎn)。二是供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的白發(fā)性擴(kuò)散作用。由于供應(yīng)鏈金融的信用基礎(chǔ)是基于供應(yīng)鏈整體管理程度和核心企業(yè)的管理與信用實(shí)力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風(fēng)險(xiǎn)也會相應(yīng)擴(kuò)散。如果供應(yīng)鏈上某一個成員出現(xiàn)了融資方面的問題，就會迅速地蔓延到整個供應(yīng)鏈，這對于供應(yīng)鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗(yàn)，也是對銀行信貸管理的極大挑戰(zhàn)。由于我國尚未建立完善的征信信用管理體系，供應(yīng)鏈金融信用管理問題凸顯，如果管理不善，極易引發(fā)大的金融災(zāi)難。因此，建議盡快建立供應(yīng)鏈金融中介信用評級機(jī)構(gòu)，建立基于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的新型的中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)，完善供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的社會征信業(yè)務(wù)體系。

2．加快供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)法律規(guī)章制度建設(shè)。目前，我國有關(guān)供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)中的法律規(guī)章制度的建設(shè)嚴(yán)重滯后。有關(guān)倉單質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押和票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)尚有許多空白，期待完善的地方很多?，F(xiàn)實(shí)法律中，合同法中沒有明確地規(guī)定倉單的法律地位，真正的倉單流通管理體制還沒有建立起來。一般物流企業(yè)簽發(fā)的倉單又沒有權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證和監(jiān)管，倉單的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時，從我國的“物資銀行”、“倉單質(zhì)押”到“物流銀行”、“供應(yīng)鏈金融”的金融創(chuàng)新發(fā)展模式來看，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范制度還需要進(jìn)一步完善，金融立法制度還須進(jìn)一步健全。

(二)必須把供應(yīng)鏈金融信用管理納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了各層次的金融風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理偏好對資源分配起引導(dǎo)作用。它通過準(zhǔn)確計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)確定經(jīng)濟(jì)資本，通過經(jīng)濟(jì)資本的分配決定各類資產(chǎn)規(guī)模，改善業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益配比關(guān)系，將有限的資源從效益較差而風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)上釋放出來，為效益更好而風(fēng)險(xiǎn)可控的業(yè)務(wù)騰出空間oe6]由于供應(yīng)鏈涉及不同的行業(yè)、不同技術(shù)領(lǐng)域和不同的行政區(qū)域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，供應(yīng)鏈金融信用管理必須納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，這樣才能有效地管理好供應(yīng)鏈出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：金融管理體系范文

金融風(fēng)險(xiǎn)是會對經(jīng)濟(jì)主體的資產(chǎn)和收入產(chǎn)生不確定性影響的一種風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素上分析，企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)是由利率、證券價(jià)格和匯率等金融變量發(fā)生的非預(yù)期變動引起的，而這種變動包括以下經(jīng)濟(jì)、政治、社會三類事件，代表著在發(fā)生相關(guān)（經(jīng)濟(jì)、政治、社會）事件之前不能預(yù)先知道的變化。其中，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)才是一般意義上的金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，主要是匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。

1.1匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)，是指在持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動中，因匯率變動而公司的盈利和市場價(jià)值蒙受損失的可能性。一般情況下，企業(yè)會面臨交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等匯率風(fēng)險(xiǎn)，其中交易風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)主體因外匯匯率的變動而蒙受損失的可能性，由可能的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)組成。折算風(fēng)險(xiǎn)代表的是功能貨幣在轉(zhuǎn)換成記賬貨幣時的賬面損失，分為損益的折算風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)負(fù)債的折算風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，指匯率變動影響到企業(yè)的產(chǎn)銷量、價(jià)格、成本等，從而使企業(yè)未來一定期間收益或現(xiàn)金流量收到潛在損失的可能性。

1.2利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)是指市場利率的變動給經(jīng)濟(jì)活動參與者造成損失的可能性，使經(jīng)濟(jì)實(shí)體的實(shí)際收益與預(yù)期收益或?qū)嶋H成本與預(yù)期產(chǎn)生背離。利率風(fēng)險(xiǎn)可以分為重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)四類。其中，重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是最主要的利率風(fēng)險(xiǎn)，它是由對浮動利率而言的重新定價(jià)時間與對固定利率而言的到期日之間的不匹配產(chǎn)生的，只要存在重新定價(jià)缺口，就會帶來利率風(fēng)險(xiǎn)；而基差風(fēng)險(xiǎn)，會隨著利率市場化的推進(jìn)而相應(yīng)增加；當(dāng)長期債券的收益率高于短期債券的收益率時，不存在收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，反之則存在；期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)是由銀行客戶行使隱含期權(quán)給銀行造成損失的可能性，該風(fēng)險(xiǎn)在中國商業(yè)銀行日益突出。

2電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的問題

2.1企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系亟待完善

現(xiàn)階段大部分電力行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析工具種類匱乏，尚未引進(jìn)注入風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受力、風(fēng)險(xiǎn)對策、壓力測試、情景分析等分析工具，因此總的來說，多數(shù)電力企業(yè)并未形成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架，這在很大程度上增大了企業(yè)對當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷的不確定性和復(fù)雜性。不僅如此，電力企業(yè)的內(nèi)控制度也亟待健全，如在診斷核心內(nèi)控流程、優(yōu)化相關(guān)內(nèi)控方案方面經(jīng)驗(yàn)不足。事實(shí)上，企業(yè)應(yīng)格外關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，在進(jìn)行資源分配的過程中引用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以提高企業(yè)綜合效益。

2.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用存在局限性

電力企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，涉及生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、市場、法律的方方面面，因此在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時，也要關(guān)注到各個領(lǐng)域，進(jìn)行全面的合理規(guī)劃。然而這種觀點(diǎn)，并未被絕大多數(shù)的企業(yè)管理者所接受，他們認(rèn)為只有占據(jù)資源最多的生產(chǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理才是必要的，在其他領(lǐng)域?qū)嵭酗L(fēng)險(xiǎn)控制是一種資源的浪費(fèi)。由此各級電力部門出臺了大量的規(guī)章制度，以規(guī)范和知道安全生產(chǎn)，實(shí)行電力部門生產(chǎn)區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)回避和善后處置，而忽略了其他領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范化管理。

2.3日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作秩序混亂

風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)之間能夠互相影響，在工作中同時出現(xiàn)不同風(fēng)險(xiǎn)時，風(fēng)險(xiǎn)可能可以互相抵消，對工作不產(chǎn)生影響也有可能疊加在一起，加劇對工作的影響。對電力企業(yè)的部門而言，由于每個部門在風(fēng)險(xiǎn)管理上重視的東西各不相同，不同部門在共同管理上便存在漏洞，管理上的漏洞導(dǎo)致工作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。另外，很多部門希望企業(yè)管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的中心在本部門上，向管理層描述時有意放大本部門風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)的管理層錯誤估計(jì)該部門風(fēng)險(xiǎn)后果，分不清不同部門的不同風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急。

3改善電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

3.1開展全面的風(fēng)險(xiǎn)管理

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理要以全面的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌規(guī)劃為開端，將所有風(fēng)險(xiǎn)納入管理體系的范疇。首先，依據(jù)企業(yè)的環(huán)境需求和發(fā)展戰(zhàn)略，建立綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上形成風(fēng)險(xiǎn)管理框架，在框架之下尋找適合企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的管理方法。另外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各部門職能責(zé)任分配對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，在各部門之間構(gòu)建起全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任分配和監(jiān)控體系工作的職責(zé)關(guān)系，促使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和流程規(guī)范化，以切實(shí)地推進(jìn)企業(yè)開展科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.2完善金融風(fēng)管組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

要完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，明確和規(guī)范相關(guān)部門的管理職責(zé)。在職責(zé)范圍內(nèi)各部門要在日常中實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)監(jiān)控，并通過分析機(jī)制運(yùn)行效果的好壞及成本調(diào)險(xiǎn)管理的工作流程，不斷完善風(fēng)管體系和實(shí)施策略。此外，還要注重培育風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)秀人才，豐富企業(yè)風(fēng)管文化，實(shí)現(xiàn)更高層次的風(fēng)管目標(biāo)。要特別注意的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程得以順利推進(jìn)的關(guān)鍵，在于保持所有細(xì)分過程中的信息溝通順暢，減少信息不對稱現(xiàn)象的發(fā)生，出現(xiàn)問題及時溝通，各方面協(xié)調(diào)解決。

3.3轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理觀念，增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管控意識

只有轉(zhuǎn)變偏重生產(chǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)觀念，給予金融風(fēng)險(xiǎn)同等甚至更大的關(guān)注度，才能為加強(qiáng)我國電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理從根本上掃清障礙。金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求從長遠(yuǎn)的、全局的角度思考行為方式，企業(yè)管理人員應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面做好統(tǒng)帥作用，通過相關(guān)的培訓(xùn)和深度的溝通來逐步增強(qiáng)每一層級員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，使員工不斷地從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)。在宏觀環(huán)境下，電力企業(yè)還要加強(qiáng)金融風(fēng)管大文化的宣傳，通過潛移默化地滲透影響員工的思考方式，從根本上轉(zhuǎn)變風(fēng)控觀念。

4結(jié)語

伴隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐日益迅速，金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)滲透到社會的方方面面。作為關(guān)系到國計(jì)民生的電力企業(yè)，對金融風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制是十分必要的。這就要求管理者具有前瞻性，密切配合我國市場改革的步伐?？傊鰪?qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識是基礎(chǔ)也是根本，隨后要建立完備的風(fēng)管組織機(jī)構(gòu)開展管理工作，同時要配合相關(guān)制度建設(shè)為風(fēng)控保駕護(hù)航，促進(jìn)電力企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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[3]陳喜生.淺談電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與對策百科論叢,2010(01).

第5篇：金融管理體系范文

[關(guān)鍵詞]非金融企業(yè)　貸款　所得稅　營業(yè)稅　印花稅

一、非金融企業(yè)一般借款利息支出的稅前列支

(一)　一般規(guī)定

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令[2007]512號)第三十八條第二款規(guī)定：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，在稅前準(zhǔn)予扣除。

上述規(guī)定可以這樣解讀為：一家企業(yè)向另外一家企業(yè)借款，借方在計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目時候，其對借款利息的計(jì)算應(yīng)參照金融企業(yè)同期同類貸款的數(shù)額以內(nèi)的部分核定。

例：2010年4月1日非金融A企業(yè)向非金融B企業(yè)(非A企業(yè)的關(guān)聯(lián)方)拆借資金500萬元，合同約定年利率4.8％，借款期限3個月(同期中國人民銀行規(guī)定6個月內(nèi)短期貸款的年利率為4.86％)，由于貸款年利率4.8％少于同期中國人民銀行同期同類貸款的基準(zhǔn)利率4.86％，所以2010年6月末A企業(yè)支付給B企業(yè)的利息6萬元(500萬元×4.8％÷4)在年終可以在稅前列支。

上述例子的利率判斷是以中國人民銀行的基準(zhǔn)利率作為標(biāo)準(zhǔn)的，這同時也是現(xiàn)在多數(shù)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行《所得稅法實(shí)施條例》第三十八條第二款規(guī)定的依據(jù)之一。實(shí)際上，新《條例》與原《條例》在規(guī)定上已有變化。原《條例》強(qiáng)調(diào)的是“金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率”，而新《條例》則強(qiáng)調(diào)“金融企業(yè)同期同類貸款利率”。根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)貸款利率包括基準(zhǔn)利率和浮動利率。在《關(guān)于企業(yè)貸款支付利息稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)》(國稅函[2003]n14號)及國家稅務(wù)總局對“同期同類貸款利率相關(guān)問題”的解答中，都明確了貸款利率包括基準(zhǔn)利率和浮動利率。由此可見，只用中國人民銀行的基準(zhǔn)利率作為“同期同類貸款利率”扣除標(biāo)準(zhǔn)是有待磋商的。

許多稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以采用中國人民銀行基準(zhǔn)利率作為扣除標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)樽?004年10月28日后，根據(jù)銀發(fā)[2004]251號規(guī)定：商業(yè)銀行貸款和政策性銀行按商業(yè)化管理的貸款，其利率不再實(shí)行上限管理，貸款利率下浮幅度不變。也就是說浮動利率的上限權(quán)掌握在商業(yè)銀行手中。沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確實(shí)給稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅帶來了一定的困難。所以為征管方便易行，采用中國人民銀行基準(zhǔn)利率也就理所當(dāng)然了。

但采用中國人民銀行基準(zhǔn)利率作為扣除標(biāo)準(zhǔn)對納稅人而言，則是不利的。非金融企業(yè)向商業(yè)銀行借款，除了個別實(shí)力雄厚的大型集團(tuán)企業(yè)外，所需的貸款利率都比基準(zhǔn)利率要高。而當(dāng)無法向商業(yè)銀行借足所需資金后，通過向其他非金融企業(yè)拆解資金這種民間方式，所需的貸款利率則是更高了。因此，當(dāng)非金融企業(yè)發(fā)生民間資金拆借行為時，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通、協(xié)商，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持。如果同期有與商業(yè)銀行簽訂的同類借款合同，則直接可用該合同借款利率作為扣除標(biāo)準(zhǔn)。

例：2010年4月1日非金融A企業(yè)向非金融B企業(yè)(非A企業(yè)的關(guān)聯(lián)方)拆借資金500萬元，合同約定年利率6％，借款期限3個月。同時與工商銀行簽訂的3個月50萬的短期貸款年利率為5.7％(同期中國人民銀行規(guī)定6個月內(nèi)短期貸款的年利率為4.86％)，則2010年6月末A企業(yè)支付給B企業(yè)的利息7.125萬元(500萬元x5.7％÷4)在年終可以在稅前列支。

值得注意的是，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知(國稅發(fā)[2000]84號)第三條規(guī)定“納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法。真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)?！碑?dāng)非金融企業(yè)發(fā)生民間資金拆借行為而支付利息時，取得的收據(jù)一般不能作為稅前扣除的適當(dāng)憑據(jù)，因此，所發(fā)生的費(fèi)用一般不能在企業(yè)所得稅前扣除。非金融企業(yè)可要求對方到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，取得正規(guī)發(fā)票，方可按規(guī)定在稅前扣除。

(二)　特殊規(guī)定

上述《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的利息扣除只是一般規(guī)定，隨后國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]121號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函[2009]312號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)3個文件。

在《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]121號)中，強(qiáng)調(diào)了其他企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為2：1，也就是說企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款的金額超過企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方權(quán)益性投資金額的2倍，超出部分所支付的利息就不予稅前扣除。除非企業(yè)能提供的同期資料(如同期向商業(yè)銀行的同類借款合同)可以證明其關(guān)聯(lián)方借款符合公平交易原則時，才能保證向關(guān)聯(lián)方支付的利息可以在稅前扣除。很明顯，比例的規(guī)定很好的限制了通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移稅負(fù)的行為；但由于比例過低，增加了企業(yè)的融資成本，尤其對實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)貸的大型集團(tuán)企業(yè)有比較大的影響。由于實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)貸政策，大型集團(tuán)企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)一般只能向集團(tuán)的資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司借款，其借款額度很容易就會高于集團(tuán)對其權(quán)益投資金額的2倍。如果無法取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解，其高于扣除比例的利息支出就不能在稅前列支。即使得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解，實(shí)際上也是以增加企業(yè)溝通成本為代價(jià)的。

在《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函[2009]312號)中，不僅明確了投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出屬于不合理支出，不得在所得稅前扣除，而且給出了不得扣除借款利息的計(jì)算方法，至此，投資者未到位投資的利息支出稅前扣除問題終于有了可操作的依據(jù)。計(jì)算公式為：企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額。

例：A有限責(zé)任公司成立于2008年12月1日，股東為甲、乙、丙3名自然人。在工商局登記的全體股東認(rèn)繳的出資額(即注冊資本)為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認(rèn)繳出資為50萬元，乙認(rèn)繳出資50萬元，丙認(rèn)繳50萬元?！豆菊鲁獭芬?guī)定甲、乙、丙3人的全部出資必須在2009年1月1日前繳納。甲乙按期繳納，丙的出資額50萬元在2009年2月1日才到A公

司賬上。A公司2009年1月1日向Z銀行借入一筆100萬元的一年期貸款，年利率為6％，2009年A公司除該借款外，無其他借款。則2009年A公司不得稅前扣除的利息支出為(100×6％÷12)×50÷100=0.25(萬元)。

在《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)中，明確了企業(yè)向自然人借款的利息支出可以在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)。由于《通知》規(guī)定明確，企業(yè)按章執(zhí)行即可。但值得注意的是，根據(jù)個人所得稅法第八條規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，同時規(guī)定利息稅率為20％。為避免稅務(wù)糾紛，企業(yè)在支付個人利息時應(yīng)該代扣代繳其個人所得稅。

二、非金融企業(yè)貸款的營業(yè)稅

1.非金融企業(yè)貸款的營業(yè)稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答(之一)》的通知》(國稅函發(fā)[1995]156號)：貸款屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一規(guī)定，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。非金融企業(yè)向其他企業(yè)貸款收取的利息需交營業(yè)稅。

2.非金融企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還的營業(yè)稅

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅字[2000]7號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》國稅發(fā)[2002]13號，企業(yè)集團(tuán)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司(或核心企業(yè))從金融機(jī)構(gòu)取得借款后，將其所借資金分撥給下屬單位(包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位)，并按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于統(tǒng)還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅。非金融企業(yè)實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)不用交營業(yè)稅的關(guān)鍵在于統(tǒng)借方向下屬單位收取的貸款利息不得高于支付給金融企業(yè)的借款利息。

隨著全面預(yù)算管理及資金集中管理的逐步興起，大型企業(yè)集團(tuán)越來越多的采用統(tǒng)借統(tǒng)還減少利息支出、控制資金風(fēng)險(xiǎn)。雖然根據(jù)文件規(guī)定，只要符合規(guī)定的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)收取的利息不需交營業(yè)稅，但值得注意的是統(tǒng)借方在向下屬單位收取利息收入時，需向其提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的票據(jù)。否則，下屬單位所支付的利息是無法在所得稅稅前扣除的。以前統(tǒng)借方可向下屬單位開具非經(jīng)營收入發(fā)票，但現(xiàn)在部分地區(qū)已取消非經(jīng)營收入發(fā)票，針對這種情況，統(tǒng)借方應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商。根據(jù)“屬于稅法規(guī)定免征營業(yè)稅的經(jīng)營收入，使用該營業(yè)項(xiàng)目設(shè)置的種類發(fā)票，但不交稅”的精神，爭取開發(fā)票，免交稅。此外，還應(yīng)注意《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》的比例規(guī)定，避免增加不必要的稅金。

第6篇：金融管理體系范文

結(jié)合市場需求，對財(cái)務(wù)管理專業(yè)中金融課程體系的設(shè)置現(xiàn)狀進(jìn)行分析，指出其存在的問題，進(jìn)而從課程體系的不同層次提出優(yōu)化設(shè)計(jì)的建議。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)管理專業(yè)；金融課程；課程體系優(yōu)化

中圖分類號：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2014）06013402

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，金融市場及相關(guān)機(jī)制的不斷完善，市場對應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才的金融學(xué)素養(yǎng)提出了更高地要求。為適應(yīng)這種需求變化，金融學(xué)相關(guān)課程在當(dāng)前高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中的優(yōu)化設(shè)計(jì)顯得尤為重要。

1 財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才金融知識的市場需求分析

1.1 應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理的興起加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)的復(fù)合性

近年來，隨著我國高等教育的結(jié)構(gòu)調(diào)整和人力資源市場結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，我國已經(jīng)進(jìn)入高等教育大眾化階段，大學(xué)本科教育已經(jīng)從傳統(tǒng)的“精英教育”轉(zhuǎn)化為“大眾教育”，趨向于“應(yīng)用型”教育。經(jīng)過應(yīng)用型本科教育的畢業(yè)生，具備相應(yīng)領(lǐng)域的綜合職業(yè)能力和全面素質(zhì)，在基礎(chǔ)理論、專業(yè)理論知識和實(shí)踐技術(shù)能力等方面具有應(yīng)用和復(fù)合性，能夠更好地適應(yīng)社會的需要。

為此，許多本科院校的財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)漸漸發(fā)生變化，不再是傳統(tǒng)的高級財(cái)務(wù)管理人才，而是定位于應(yīng)用型專門人才，即培養(yǎng)掌握財(cái)務(wù)管理基本知識，具有運(yùn)用會計(jì)理論、財(cái)務(wù)管理理論、金融投資理論和知識進(jìn)行理財(cái)?shù)葘I(yè)能力，能夠在企業(yè)、證券公司、銀行、政府機(jī)關(guān)以及社會中介機(jī)構(gòu)從事資金管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)咨詢、證券投資、會計(jì)核算等工作的高素質(zhì)應(yīng)用型專門人才。這種轉(zhuǎn)變無疑加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)的復(fù)合性，對學(xué)科交叉尤其是金融理財(cái)?shù)牟糠痔岢隽烁咭?。所以，?cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生必須具備一定的金融知識才有可能成為適應(yīng)時展的應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才。

1.2 金融環(huán)境的變化對財(cái)務(wù)人員提出更高的要求

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的深入發(fā)展，金融市場不斷完善并逐漸成為各種財(cái)務(wù)活動賴以生存的基本環(huán)境。從事財(cái)務(wù)活動的財(cái)務(wù)管理人員，不可避免會參與其中。

首先，隨著世界經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，金融領(lǐng)域的跨國活動也在迅猛發(fā)展，金融的全球化促使資金在全世界范圍內(nèi)重新配置，既為發(fā)達(dá)國家的“剩余”資金提供了更為廣闊的投資空間，同時也為發(fā)展中國家?guī)砹烁嗟娜谫Y機(jī)會。各種金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，境外投資機(jī)構(gòu)紛紛涌入，一方面為企業(yè)籌資、投資提供了更多的選擇，另一方面又使企業(yè)處于極大的金融風(fēng)險(xiǎn)中。這些對財(cái)務(wù)人員的理財(cái)觀念、風(fēng)險(xiǎn)意識、知識結(jié)構(gòu)和能力等方面提出了更高的要求。

其次，我國資本市場規(guī)模不斷壯大，有力地推動了企業(yè)重組和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，直接融資與間接融資實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。但目前有效的資本約束還未形成，這就要求財(cái)務(wù)人員熟悉、掌握相關(guān)市場的法律法規(guī)要求和運(yùn)作規(guī)律，并具有較強(qiáng)的發(fā)展適應(yīng)能力。

因此，市場對財(cái)務(wù)管理人員的要求進(jìn)一步提高，不僅要求其掌握專業(yè)核心知識，具有綜合運(yùn)用能力，而且還要了解金融市場、熟悉金融機(jī)構(gòu)、能夠理解我國金融機(jī)制及法規(guī)。要培養(yǎng)此類人才，在其系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)過程中，開設(shè)一定數(shù)量的金融類課程必不可少。

2 財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融課程體系的設(shè)置現(xiàn)狀

目前，我國高等院校財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)所采用的課程體系框架多分為五個層次：公共課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)主干課、限制性選修課、任意選修課。作為第一個層次的公共課，即為通識教育課程，強(qiáng)調(diào)注重科學(xué)教育與人文教育的融合，奠定素質(zhì)教育的基礎(chǔ)。包括思想道德修養(yǎng)、大學(xué)英語、高等數(shù)學(xué)等通識課程。因其與專業(yè)性質(zhì)無關(guān)，故不必開設(shè)金融課程。后四層都屬于專業(yè)教育課程，不同層次中金融類課程的設(shè)置也有所不同。

2.1 專業(yè)基礎(chǔ)課中，幾乎沒有金融類課程

開設(shè)專業(yè)基礎(chǔ)課程的目的是為學(xué)生專業(yè)課的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。如今，各高等院校普遍接受的財(cái)務(wù)管理專業(yè)基礎(chǔ)課程有：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、甚至運(yùn)籌學(xué)和管理信息系統(tǒng)等。這些課程的設(shè)置并無不妥，但對財(cái)務(wù)活動的生存環(huán)境――金融市場，及具有千絲萬縷聯(lián)系的各種金融機(jī)構(gòu)未作絲毫介紹，這顯現(xiàn)出專業(yè)基礎(chǔ)課的設(shè)置尚有欠缺之處，亟待進(jìn)一步完善。

2.2 專業(yè)主干課中金融類課程有所增加

專業(yè)主干課是構(gòu)成財(cái)務(wù)專才部分能力的核心課程，也是本專業(yè)區(qū)別于其他專業(yè)的重要標(biāo)志，我國高等院校傳統(tǒng)選擇的為中級財(cái)務(wù)會計(jì)、投資學(xué)、高級財(cái)務(wù)管理、國際財(cái)務(wù)管理等課程。其中投資學(xué)為金融學(xué)課程，在財(cái)務(wù)活動的三個環(huán)節(jié)，即籌資、投資和分配業(yè)務(wù)中，投資是中心，投資的需求決定了籌資的規(guī)模，投資的預(yù)期收益構(gòu)成了籌資成本的約束條件。而投資的現(xiàn)實(shí)收益則成為財(cái)務(wù)分配的基礎(chǔ)。因此將其作為重點(diǎn)內(nèi)容設(shè)置為專業(yè)主干課。

隨著財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系的發(fā)展，除了傳統(tǒng)開設(shè)的投資學(xué)課程外，各高校對專業(yè)主干課也進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。如復(fù)旦大學(xué)的必修課增加了金融市場和金融計(jì)量分析；中國人民大學(xué)開設(shè)了貨幣銀行學(xué)和資本運(yùn)營；東北財(cái)經(jīng)大學(xué)開設(shè)了金融學(xué)和公司理財(cái)?shù)?。這說明各高校都在不同程度上增加了財(cái)務(wù)管理專業(yè)主干課中的金融類課程數(shù)量。

2.3 專業(yè)選修課中金融類課程隨不同院校的特點(diǎn)而變化

專業(yè)限選課和專業(yè)任選課的課程設(shè)置，體現(xiàn)出各高校對本校財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)方向。所以，在不同的本科院校，選修課中金融類課程設(shè)置的多少和具體的開設(shè)種類都有所不同。如復(fù)旦大學(xué)在專業(yè)課程設(shè)置上，特別重視學(xué)生的金融基礎(chǔ)，金融學(xué)相關(guān)課程設(shè)置的非常細(xì)致，十二門的選修課中金融類課程如金融工程、期權(quán)與期貨、金融實(shí)務(wù)、保險(xiǎn)學(xué)、中國金融市場等占了九個。而中國人民大學(xué)在重視核心專業(yè)課程的基礎(chǔ)上，更看重的是會計(jì)類專業(yè)課程，所以在其二十多門的選修課程中，金融類課程僅僅只有保險(xiǎn)學(xué)、國際金融學(xué)、金融市場學(xué)、期貨貿(mào)易和證券投資學(xué)五門。其中證券投資學(xué)是必選課，是作為專業(yè)主干課中沒有開設(shè)投資學(xué)的必要補(bǔ)充。

綜上分析，在當(dāng)今本科院校的財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中，金融類課程已占一席之地。但對比我國龐雜多樣的現(xiàn)實(shí)市場需求，金融類課程的設(shè)置在數(shù)量和種類上明顯不足，為能培養(yǎng)出真正滿足市場需要的財(cái)務(wù)管理人才，必須對財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系進(jìn)行調(diào)整，對其中金融課程的設(shè)置進(jìn)一步優(yōu)化。

3 金融類課程在財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中的優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1 增加專業(yè)基礎(chǔ)課中的初級金融課程

在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)的關(guān)系非常密切，二者的英文都是與資金運(yùn)動有關(guān)的“Finance”一詞。在我國的現(xiàn)實(shí)生活中，兩個學(xué)科的交叉融合之處也越來越多。所以在財(cái)務(wù)管理專業(yè)基礎(chǔ)課中，應(yīng)至少開設(shè)一入門級金融課程，如《金融學(xué)》或《貨幣銀行學(xué)》，這兩門課內(nèi)容相似只是角度不同，都是比較淺顯但較為全面的對金融學(xué)進(jìn)行了介紹。通過這門課的學(xué)習(xí)，學(xué)生可以了解財(cái)務(wù)管理的對象――貨幣的產(chǎn)生發(fā)展、相關(guān)形態(tài)制度的演變；可以掌握財(cái)務(wù)分析中關(guān)鍵因素――利率其作用及運(yùn)行機(jī)制；可以初步認(rèn)識籌資或投資等財(cái)務(wù)活動所接觸到的各種金融機(jī)構(gòu)或金融市場。

如今，大多數(shù)高校都將這門課開設(shè)到專業(yè)主干課中。這實(shí)際上是混淆了《金融學(xué)》與財(cái)務(wù)管理專業(yè)其他核心主干課程的關(guān)系，二者不應(yīng)是并列而應(yīng)是前者為后者的學(xué)習(xí)進(jìn)行鋪墊和打基礎(chǔ)。因此，應(yīng)將《金融學(xué)》調(diào)至專業(yè)基礎(chǔ)課程中。如果學(xué)校較為重視財(cái)務(wù)管理專業(yè)金融知識的培養(yǎng)，還可在專業(yè)基礎(chǔ)課中除《金融學(xué)》外，再加設(shè)一門金融課程，如《金融市場學(xué)》等。

3.2 加強(qiáng)專業(yè)主干課中的金融實(shí)踐環(huán)節(jié)

市場迫切需求的應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才，主要看重的是其靈活運(yùn)用會計(jì)理論、財(cái)務(wù)管理理論、金融投資理論和知識進(jìn)行理財(cái)?shù)膶I(yè)能力。這些能力的形成不僅在于財(cái)務(wù)主干課程的理論學(xué)習(xí)，更在于實(shí)踐能力的培養(yǎng)?，F(xiàn)實(shí)生活的財(cái)務(wù)活動與金融工具、金融機(jī)構(gòu)，以及整個金融市場都有著密切聯(lián)系，因此，僅僅加大專業(yè)主干課中金融類課程的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理和金融相互交融的實(shí)踐操作能力。

一般來說，盡可能將專業(yè)主干課中的金融類課程放在全真模擬實(shí)驗(yàn)室中，通過采用模擬炒股實(shí)驗(yàn)、上市公司融資實(shí)驗(yàn)、項(xiàng)目投資決策實(shí)驗(yàn)、甚至沙盤對抗實(shí)驗(yàn)等設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)方法，著重訓(xùn)練學(xué)生在掌握財(cái)務(wù)會計(jì)基本技能的前提下，整理運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)分析模型的綜合能力。即便不具備全真模擬實(shí)驗(yàn)室的高等院校，也可采用案例教學(xué)、課堂討論等基本方法，使參與其中的學(xué)生能夠更加直觀的掌握財(cái)務(wù)金融知識，為其今后的實(shí)踐操作奠定了基礎(chǔ)。

3.3 設(shè)置專業(yè)選修課中金融類課程的學(xué)分下限

雖然在各高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系的選修課中，都開設(shè)了金融類課程。這些課程表面上依賴于學(xué)生自己的興趣選擇，學(xué)校并無特別要求，但學(xué)校對該專業(yè)培養(yǎng)重點(diǎn)和方向的不同導(dǎo)向潛移默化影響著學(xué)生。如上海財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)，本身就隸屬于會計(jì)學(xué)院，該專業(yè)學(xué)生在專業(yè)限選和任選課的選擇上，必然以財(cái)務(wù)會計(jì)有關(guān)課程為核心，多選擇公司治理、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、企業(yè)價(jià)值評估等課程。這樣培養(yǎng)出來的財(cái)務(wù)管理人才，不能完全滿足我國金融環(huán)境的變化。

為了能夠培養(yǎng)出既能滿足金融市場需求，同時又能突顯學(xué)校自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理人才，可以在財(cái)務(wù)管理專業(yè)選修課，主要是專業(yè)限選課中設(shè)置金融類課程的學(xué)分下限。例如，若某學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)限選課一共要求30學(xué)分，其中金融類課程不低于8學(xué)分。這樣，選修課中金融類課程的種類及數(shù)量多少，仍由學(xué)校根據(jù)自身對該專業(yè)人才培養(yǎng)的重點(diǎn)來設(shè)置，只是為了配合市場需要對學(xué)生所掌握的金融知識進(jìn)一步提出了要求，而此要求還兼顧了學(xué)生個人的興趣偏好。

總之，市場環(huán)境的變化加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)與金融專業(yè)的學(xué)科交叉性質(zhì)，提高了財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才對金融知識的要求。因此，必須正確認(rèn)識金融類課程在財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系中的地位和作用，對其進(jìn)行合理設(shè)置，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)整個課程體系的目的，才能真正培養(yǎng)出與時俱進(jìn)的現(xiàn)代應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才。

參考文獻(xiàn)

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[2]張娜依.本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)定位研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013，（23）.

第7篇：金融管理體系范文

【關(guān)鍵詞】地方金融 規(guī)范 體制 職能 管理

【中圖分類號】F832.1【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1672-5158（2013）02-0351-02

近年來，我國金融業(yè)取得了長足發(fā)展，特別是地方金融以其定位于區(qū)域、服務(wù)于微小、成長于地方的特點(diǎn)而受到當(dāng)?shù)卣奶貏e青睞，各地相繼成立專門機(jī)構(gòu)，出臺相應(yīng)法規(guī)推動其發(fā)展。在促進(jìn)地方金融發(fā)展壯大的同時，探索建立合理、有效的管理模式，確保其健康有序發(fā)展，對防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)地方金融穩(wěn)定具有重要意義。

一、地方金融管理基本情況。

1、地方金融管理范疇。

地方金融是指在一定行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的，并主要為當(dāng)?shù)鼐用窕蚱髽I(yè)提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和金融市場。從地方金融管理對象看，包括以下三類機(jī)構(gòu)。

（1）地方正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，主要包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司。該類機(jī)構(gòu)有明確的監(jiān)管主體和相對健全的監(jiān)管制度。

（2）地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指經(jīng)營業(yè)務(wù)具有金融性質(zhì)，但不受人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會直接監(jiān)管。近年來，為彌補(bǔ)“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領(lǐng)域金融服務(wù)不足問題，國家降低了地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立門檻，小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行等具有準(zhǔn)金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。目前，該類機(jī)構(gòu)一般由地方政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。

（3）其他地方性機(jī)構(gòu)。此機(jī)構(gòu)是指以合作制形式存在，主要為合作會員提供資金融通服務(wù)，如在民政或扶貧辦登記注冊的農(nóng)民資金合作社或貧困村發(fā)展互助資金社。該類機(jī)構(gòu)通常沒有明確的管理部門，業(yè)務(wù)發(fā)展上也欠規(guī)范。

2、地方金融管理特點(diǎn)。

隨著地方金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大，地方金融對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性日益凸顯，在目前“一行三會”和全國性金融機(jī)構(gòu)均已實(shí)現(xiàn)垂直管理的格局下，地方政府參與金融管理的積極性越來越高。歸納來看，地方金融管理呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

（1）管理主體上。城市商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、信用聯(lián)社、財(cái)務(wù)公司、信托公司、證券公司、期貨公司以及保險(xiǎn)公司等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)由“一行三會”按照分業(yè)監(jiān)管的原則實(shí)施管理。地方政府財(cái)政部門則以出資人身份，通過選派、任免管理人員參與企業(yè)經(jīng)營管理，并負(fù)責(zé)管理地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)；小額貸款公司由省金融辦負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和市場退出，有關(guān)重大事項(xiàng)和高管層任職資格也由金融辦審核；擔(dān)保公司的審批和日常監(jiān)管由省經(jīng)信委負(fù)責(zé)；典當(dāng)行則歸口省商務(wù)廳管理，并由商務(wù)廳對其進(jìn)行年審評級。

（2）管理手段上。一是根據(jù)法律規(guī)章對地方金融直接進(jìn)行監(jiān)督管理，如對小額貸款公司、擔(dān)保公司和典當(dāng)行的管理。二是通過財(cái)政部門，以出資人身份委派高管人員積極參與到地方金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理事務(wù)中。三是充分利用其行政管理職能，如出臺指導(dǎo)意見、發(fā)展規(guī)劃等，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)。四是出臺優(yōu)惠政策，支持地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，如為支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，地方政府在資金組織、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目推薦和對外宣傳等方面積極進(jìn)行政策扶持。

（3）管理方法上。地方政府以整治信用環(huán)境和推動社會信用體系建設(shè)為重點(diǎn)，加強(qiáng)轄內(nèi)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，為金融發(fā)展?fàn)I造了良好的外部環(huán)境。

二、目前地方金融管理模式存在的弊端。

當(dāng)前我國的金融管理體制，以“一行三會”的垂直監(jiān)管體系為主要內(nèi)容。但在地方金融機(jī)構(gòu)和金融組織不斷創(chuàng)新的情況下，現(xiàn)行金融管理體制特別是地方金融管理體制存在的矛盾和問題日益凸顯：

1、不能適應(yīng)地方金融發(fā)展的需要。隨著我國第一輪以大銀行為代表的大型金融機(jī)構(gòu)改革的成功，我國的金融創(chuàng)新主要集中在地方的小型金融機(jī)構(gòu)和金融組織上。各類金融組織和產(chǎn)品創(chuàng)新活動、混業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，使得當(dāng)前中央金融監(jiān)管部門垂直管理、分業(yè)監(jiān)管為主的金融管理體制難以適應(yīng)，往往出現(xiàn)一些監(jiān)管交叉或監(jiān)管真空的領(lǐng)域。眾多的市場主體和龐大的社會融資規(guī)模，已經(jīng)超出了現(xiàn)有監(jiān)管部門的掌控范圍和能力，金融風(fēng)險(xiǎn)防范的難度很大。

2、中央和地方監(jiān)管主體權(quán)責(zé)不統(tǒng)一。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是中央與地方的監(jiān)管權(quán)責(zé)不對等。由于信息不對稱的問題，地方金融管理部門不能及時了解和掌握問題機(jī)構(gòu)的情況，從而導(dǎo)致不能及時化解風(fēng)險(xiǎn)，也不利于調(diào)動地方政府的積極性。二是各地方在地方金融機(jī)構(gòu)和準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管上權(quán)責(zé)不統(tǒng)一。

3、重金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，輕金融發(fā)展?，F(xiàn)行“一行三會”的金融監(jiān)管體制，比較偏重對金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，一定程度上有過度監(jiān)管之虞。地方政府有強(qiáng)烈的金融發(fā)展愿望，民間資金也希望能夠進(jìn)入金融業(yè)，但這些要求往往被抑制。由于金融管理權(quán)在中央，而為了便于管理，往往采取“一刀切”的做法，使得地方對本區(qū)域金融發(fā)展的規(guī)劃往往很難落地，地方金融資源配置不均衡。

三、規(guī)范地方金融管理的政策建議

應(yīng)積極探索建立科學(xué)、務(wù)實(shí)、規(guī)范、高效的地方政府金融管理體制，充分發(fā)揮地方政府的信息優(yōu)勢和資源潛力，調(diào)動地方政府的積極性，使金融真正能夠適應(yīng)并服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

1、健全地方金融管理制度。針對地方金融快速發(fā)展的局面，首先，國家應(yīng)出臺地方金融管理的指導(dǎo)意見，明確各地或各區(qū)域發(fā)展重點(diǎn)，加強(qiáng)對地方金融發(fā)展的引導(dǎo)，防止出現(xiàn)一哄而的上局面，促進(jìn)地方金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)健康發(fā)展。其次，完善地方金融機(jī)構(gòu)管理的相關(guān)配套法律法規(guī)，研究制定統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對地方準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。

2、明確地方政府行為邊界。地方政府要真正樹立起科學(xué)合理的金融發(fā)展觀，明確地方金融管理的行為邊界，有所為有所不為。將地方金融管理工作的重點(diǎn)從爭取資金投入轉(zhuǎn)為協(xié)調(diào)和服務(wù)，以市場化的金融資源配置為主導(dǎo)，不干預(yù)金融機(jī)構(gòu)的具體業(yè)務(wù)操作，依據(jù)地區(qū)實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律制定本地區(qū)的金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃，著力加強(qiáng)地方金融生態(tài)和信用環(huán)境建設(shè)，為地方金融體系整體功能的發(fā)揮創(chuàng)造良好的外部條件。

3、完善以地方政府為主導(dǎo)的工作機(jī)制。因掌握的資源較多，由地方政府主導(dǎo)地方金融發(fā)展具有天然的優(yōu)勢。但由于地方金融管理涉及部門較多、內(nèi)容較豐富，地方政府應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)作，建立以地方政府為主，“一行三會”、工商、稅務(wù)等部門參與的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)相互間的協(xié)調(diào)和合作，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空。

4、充分發(fā)揮人民銀行職能一是加強(qiáng)與地方政府的溝通聯(lián)系，根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，充分發(fā)揮人民銀行分支行與地方金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系緊密的優(yōu)勢，繼續(xù)加大差別化貨幣政策的執(zhí)行力度，增強(qiáng)貨幣政策的針對性和靈活性；二是密切關(guān)注地方金融發(fā)展態(tài)勢，發(fā)揮“最后貸款人”職能，加強(qiáng)宏觀審慎管理，及時向有關(guān)部門提示風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)轄內(nèi)金融安全和穩(wěn)定。

結(jié)束語

我國地方金融發(fā)展迅猛，不少地區(qū)地方金融的市場份額穩(wěn)步上升，成為推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要資金來源。我們應(yīng)該注意到，我國地方金融在近些年快速發(fā)展的同時，也日益暴露出以上值得我們關(guān)注的問題，為此，十二五規(guī)劃明確指出：“要完善地方政府金融管理體制”。因此有必要對地方金融的發(fā)展方向，發(fā)展模式，風(fēng)險(xiǎn)管理等諸多問題進(jìn)行討論，以規(guī)范地方金融的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 何德旭?！督⒁?guī)范高效的地方政府金融管理體制》，2011.04

第8篇：金融管理體系范文

首先，銀行卡尤其是信用卡的普及，使得“信用”進(jìn)入流通。發(fā)卡銀行授予持卡人的信用額度客觀上形成了對商品和勞務(wù)的或有購買力，中央銀行對M0、M1，M2的控制就不再是控制流通中貨幣的靈丹妙藥。信用卡的數(shù)量越多，信用額度規(guī)模越大，潛在的流通貨幣數(shù)量就越大。而正因?yàn)椤靶庞妙~度”具有“或有”特征(從消費(fèi)的角度看，是或有購買力；從資產(chǎn)流動性的角度看，是或有現(xiàn)金)，中央銀行無法對這部分資產(chǎn)的性質(zhì)做出準(zhǔn)確的界定并制定相應(yīng)的管理指標(biāo)。

其次，銀行卡的另一品種――儲值卡的使用對中央銀行控制銀行系統(tǒng)的資產(chǎn)流動性也會帶來一定影響。

通常，金融儲值卡由于其使用范圍的廣泛性，其功能類似于電子錢包。儲值卡對現(xiàn)金的替代作用也就體現(xiàn)在電子錢包這個概念上。從支付的角度看，儲值卡可以為我們?nèi)粘Ｉ钪兴硎艿姆?wù)和已經(jīng)購買的物品付賬，是裝在人們錢包單的另一種類型的“現(xiàn)金”。從銀行賬戶管理的角度看，我們就會發(fā)現(xiàn)這樣一種機(jī)制：當(dāng)――個存款人從銀行賬產(chǎn)上提取現(xiàn)金時，會直接導(dǎo)致銀行庫存現(xiàn)金的減少。一些國家的法定準(zhǔn)備金包括：商業(yè)銀行繳存中央銀行的法定儲備金和庫存現(xiàn)金。當(dāng)庫存現(xiàn)金減少時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)相應(yīng)減少負(fù)債規(guī)模，以適應(yīng)中央銀行對其資產(chǎn)流動性的管理規(guī)定。

而儲值卡不一樣。存款人通過轉(zhuǎn)賬方式向儲值卡上劃了一筆款項(xiàng)，對于銀行來說，這只是從一種負(fù)債轉(zhuǎn)換成另一種負(fù)債，庫存現(xiàn)金并沒有減少，準(zhǔn)備金頭寸因而也沒有受到影響。如果這樣的儲值卡(電子現(xiàn)金)的規(guī)模達(dá)到一定程度。中史銀行對商業(yè)的準(zhǔn)備金約束就會打折扣。換一句話說，儲值卡對流通中現(xiàn)金的替代率越高，中央銀行村商業(yè)銀行流動性比率的控制力就越是受到影響。

當(dāng)然，電子貨幣的普及大大減少了流通中的現(xiàn)金存量，造成銀行的資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模相應(yīng)比例的增加。

銀行卡國際化對一國金融市場及外匯管理的影響

目前跨境使用的銀行卡實(shí)質(zhì)上是把不同的貨幣存在同一張卡上，具有一卡多賬戶或者在賬產(chǎn)管理的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置貨幣實(shí)時兌換的功能。

雙幣種信用卡基本上都是境外消費(fèi)，境內(nèi)以人民幣還款。從其匯兌流程來看，外管局的規(guī)定是商業(yè)銀行可以確認(rèn)持卡人消費(fèi)行為的真實(shí)性時，可以購匯還款。購匯額度雖然取消，但信用額度本身對持卡人某一時段內(nèi)的外匯支出是有一定上限制約的。

而雙幣種借記卡則不同。雙幣種借記卡實(shí)際上取消了單卡境外消費(fèi)的額度上限，持卡人在境外刷卡消費(fèi)，收單機(jī)構(gòu)向發(fā)卡機(jī)構(gòu)請求授權(quán)時，相應(yīng)的外幣余額在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)自動轉(zhuǎn)換成人民幣金額，并實(shí)時扣減持卡人在境內(nèi)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的人民幣存款。此間，外匯開支的購匯程序便縮減成發(fā)卡行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部瞬間的貨幣自動兌換，國家對經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯支出管理和約束自然也就相應(yīng)弱化和消解了。

出境使用的銀聯(lián)人民幣卡也有類似的傾向，但因其使用范圍有限，因此其影響力要大大小于雙幣種借汜卡。

總之，無論是哪一種情況，人民幣和外幣之間貨幣兌換的藩籬已經(jīng)自然消解，從而導(dǎo)致外匯支出的不確定性增加，外匯儲備的可控性減少。

第9篇：金融管理體系范文

金融危機(jī)對財(cái)務(wù)管理理論的影響主要表現(xiàn)在兩方面，分別是對基礎(chǔ)性假設(shè)的沖擊和可持續(xù)發(fā)展假設(shè)的沖擊。一方面，基礎(chǔ)性假設(shè)當(dāng)中最為重要的是經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，主要是通過個體的投資行為對集團(tuán)乃至整個經(jīng)濟(jì)市場產(chǎn)生的重要影響，而個體投資人會因個人的情感變化而產(chǎn)生一定的不理性行為，在金融危機(jī)的影響之下，這種不理性行為進(jìn)一步得到強(qiáng)化，最終將顛覆財(cái)務(wù)管理理論中的理性經(jīng)濟(jì)行為模型;另一方面，可持續(xù)發(fā)展假設(shè)以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展為前提，但是在金融危機(jī)時期可持續(xù)發(fā)展假設(shè)理論則實(shí)用性和針對性有待提高，以此為基礎(chǔ)的相關(guān)理論也會受到不同程度的沖擊，主要有財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論、財(cái)務(wù)要素順序理論、融資理論和資本資產(chǎn)定價(jià)理論。

二、金融危機(jī)時期財(cái)務(wù)管理理論體系的構(gòu)建

(一)完善基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論

在金融危機(jī)時期，要逐步完善基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論，充分挖掘市場的發(fā)展?jié)摿?，為?jīng)濟(jì)的復(fù)蘇與發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)性內(nèi)容?；A(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論以經(jīng)濟(jì)人為基礎(chǔ)，但是這其中包含了一定程度的非理性成分，并且將人的非經(jīng)濟(jì)性也納入其中，這將影響基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論的科學(xué)性。市場是處于不斷的變化、發(fā)展和運(yùn)作之中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的變化具有一定的不可預(yù)見性，因此，要在人本非理性的思想基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)理性假設(shè)到有限理性假設(shè)的有機(jī)轉(zhuǎn)變，以此為前提構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理理論，推動新古典財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)步發(fā)展。

(二)制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

在金融危機(jī)時期，要制定科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，設(shè)置有針對性和可行性較強(qiáng)的未來發(fā)展計(jì)劃，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定下的財(cái)務(wù)管目標(biāo)以提高經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性為前提，具體可細(xì)化到提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)理論的最大化，但是在金融危機(jī)時期，絕大多數(shù)企業(yè)瀕臨倒閉破產(chǎn)，此時的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)以規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，縮減企業(yè)負(fù)債成本為基礎(chǔ)，從自身發(fā)展的實(shí)際情況入手，及時調(diào)整企業(yè)的投資計(jì)劃，并對自身的發(fā)展資產(chǎn)進(jìn)行重新的評估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)負(fù)債最小化。

(三)優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策的排序

在金融危機(jī)時期，要優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策的排序，重組財(cái)務(wù)要素的順序理論，為企業(yè)營造新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。一般情況下，財(cái)務(wù)管理理論以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)濟(jì)為主要前提，因而其財(cái)務(wù)決策依據(jù)則是投資、融資到股利分配，但是在金融危機(jī)時期，這一決策方式會加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，加大企業(yè)的負(fù)債壓力。因此，金融危機(jī)時期財(cái)務(wù)管理理論要優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策順序，以提高償債能力為中心進(jìn)行相關(guān)活動的有效擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

(四)健全金融投資的相關(guān)理論

在金融危機(jī)時期，要健全金融投資的相關(guān)理論，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體形勢進(jìn)行綜合性考慮，考慮到多種投資主體在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位，并顧及其投資成本，提高經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性。在金融危機(jī)時期，個體投資者的非理性投資較為強(qiáng)烈，因此，政府要充分發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，提高投資者的信心，實(shí)現(xiàn)先股后債。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中，不同股利結(jié)構(gòu)的企業(yè)其支付方式也不盡相同，要采取有針對性的方式制定相應(yīng)的股利結(jié)構(gòu)管理理論，并完善法規(guī)對其進(jìn)行一定的約束。

(五)確立套利定價(jià)理論的地位

在金融危機(jī)時期，要確立套利定價(jià)理論的地位，進(jìn)一步完善資本資產(chǎn)定價(jià)理論，為金融危機(jī)時期財(cái)務(wù)管理理論體系的構(gòu)建提供可行性發(fā)展思路。在金融危機(jī)時期，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的變化，投資者的目標(biāo)則是實(shí)現(xiàn)了由經(jīng)濟(jì)利益的提高到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最大化的有效轉(zhuǎn)變，因此，在在金融危機(jī)這一特殊時期當(dāng)中，要以投資者的投資目標(biāo)為基礎(chǔ)，并以此為理論構(gòu)建的方向，確立套利定價(jià)理論的地位，更好的為財(cái)務(wù)管理理論體系服務(wù)。

三、結(jié)束語