內(nèi)部管理風(fēng)險精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)部管理風(fēng)險主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞:風(fēng)險;風(fēng)險;內(nèi)部控制

英國著名歷史學(xué)家阿諾爾德·約瑟·湯因比(ArnoldJosephToynbee,1889~1975)曾說過:“一個國家乃至一個民族,其衰亡是從內(nèi)部開始的,外部力量不過是其衰亡之前的最后一擊?！睂τ谠诂F(xiàn)在社會上在激烈競爭的環(huán)境中求生存和求發(fā)展的的企業(yè)來說,內(nèi)部控制是確保其持續(xù)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。

一、相關(guān)概念及基本內(nèi)涵

對于風(fēng)險的含義,目前國內(nèi)外的學(xué)者和專家們均給出自己的見解,尚無統(tǒng)一的看法。概括起來說,企業(yè)風(fēng)險即是因為單一或是多重事件引起的,可能帶來損失,這種損失具有不確定性,而一旦損失發(fā)生就可能對企業(yè)的目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。正是基于對風(fēng)險不確定性的認(rèn)識,內(nèi)部控制的核心在于對風(fēng)險的管理。通過內(nèi)部控制對風(fēng)險中的不確定性進(jìn)行具體分解和落實,在組織保障的前提下,保證風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的實施。為了企業(yè)的長遠(yuǎn)和持續(xù)的發(fā)展,在企業(yè)內(nèi)部建立控制體系顯得額外重要。

內(nèi)部控制體系的基本內(nèi)涵即是以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),以風(fēng)險為導(dǎo)向,以責(zé)任為主線,以管理與業(yè)務(wù)流程管理控制為方法,以監(jiān)督和評價為手段,注重管理改進(jìn)的循環(huán)管理系統(tǒng)。這就是將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理念和方法嵌入企業(yè)的經(jīng)營管理的全過程,自下而上保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn),自上而下促進(jìn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的閉環(huán)控制體系。

二、構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系

大多數(shù)企業(yè)都十分重視對風(fēng)險的管理,但是對于風(fēng)險的管理過程中存在或多或少的問題,如:對風(fēng)險的關(guān)注無預(yù)見性,只是事后關(guān)注;只關(guān)注短期風(fēng)險、漠視長期風(fēng)險;無風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)等等。究其原因,大多數(shù)企業(yè)沒有根本建立起以風(fēng)險為導(dǎo)向的科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系?？茖W(xué)有效的內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括如下內(nèi)容

(一)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

企業(yè)要立足于實際情況,確定體系構(gòu)建的目標(biāo)與原則,組織專門的人員和力量,可以采用培訓(xùn)和教育等方式,學(xué)習(xí)研究國內(nèi)外最新和先進(jìn)的內(nèi)部控制理論與實踐,此處的學(xué)習(xí)可以采用彼得圣吉在其《第五項修煉》一書中所說的“團(tuán)隊學(xué)習(xí)”中深度匯談,員工間互相交換對內(nèi)部控制的看法和建議,這樣更有利于先進(jìn)性和實用性的統(tǒng)一。在公司內(nèi)部初步構(gòu)建起風(fēng)險知識庫,并建立一套相應(yīng)的風(fēng)險語言和風(fēng)險評估制度,使得員工了解情況,有共同語言,進(jìn)而理解和支持內(nèi)部控制,由此形成一種利于構(gòu)建內(nèi)部控制體系的環(huán)境。

(二)風(fēng)險識別與評估

從企業(yè)現(xiàn)狀評估入手,審閱現(xiàn)有所有的管理制度和流程,采用定量和定性分析的方法。風(fēng)險識別一般是采用定性分析方法,如:現(xiàn)場調(diào)查法、風(fēng)險清單分析法、財務(wù)狀況分析法、流程圖法、可行性研究法等。深入企業(yè)調(diào)研,在獲得相關(guān)資料后,組織部門開會研討分析,結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境,對照監(jiān)管要求和國際先進(jìn)經(jīng)驗,同時與國際國內(nèi)的領(lǐng)先企業(yè)對比,找出差距,確定公司薄弱環(huán)節(jié)和重要的改進(jìn)環(huán)節(jié)。建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo),運(yùn)用確定的風(fēng)險識別工具與方法,對各種可能出現(xiàn)風(fēng)險,分等級,確定重大風(fēng)險的種類及來源,以及風(fēng)險分布。

(三)流程管理

企業(yè)要改進(jìn)管理與業(yè)務(wù)流程,形成內(nèi)部控制與管理互動機(jī)制。以責(zé)任為主線,明確內(nèi)部控制職責(zé),按照“目標(biāo)、職責(zé)與權(quán)限、工作流程”的結(jié)構(gòu),確定各體系要素應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。按照重要性和示范性原則,確定重要管理與業(yè)務(wù)流程,包括流程主要風(fēng)險、風(fēng)險控制點(diǎn)、管理控制方法和活動、自我評估方法和責(zé)任單位。首先,可以建立風(fēng)險控制的管理辦法,明確風(fēng)險管理的職責(zé)分工、控制設(shè)計的原則和方法、關(guān)鍵控制的確認(rèn)等;其次,建立財務(wù)分析和報告制度,隨時監(jiān)控風(fēng)險的出現(xiàn)。再次,確認(rèn)關(guān)鍵的控制點(diǎn),編制控制程序;最后,要隨時保持更新控制程序,應(yīng)定期組織相關(guān)部門針對新增或變動的風(fēng)險進(jìn)行評估,相應(yīng)調(diào)整控制活動。

(四)信息與溝通

企業(yè)內(nèi)部成員觀念和資訊傳達(dá)與了解的過程,就包括企業(yè)內(nèi)部向下、向上和橫向溝通,還有外部溝通包括與投資者和債權(quán)人的溝通、與客戶、供應(yīng)商的溝通、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通、與中介機(jī)構(gòu)的溝通。通過這些溝通,更加明確內(nèi)部控制體系的成效和問題。

(五)內(nèi)部控制自我評估與監(jiān)督控制

按照對各流程管理控制點(diǎn)和管理控制活動的要求,公司定期或不定期的進(jìn)行自我評估,當(dāng)公司整體環(huán)境發(fā)生重大變化或部門的職責(zé)、流程、人員等發(fā)生重大變動時,適當(dāng)增加公司范圍內(nèi)或部門范圍內(nèi)自我評估的次數(shù)。上下結(jié)合評估,形成自我評估報告,注意考察報告的真實性,對自我評估進(jìn)行總結(jié)和匯報。

成立專門的單位或是指派專門的小組負(fù)責(zé)監(jiān)督控制,包括持續(xù)性監(jiān)控和專項監(jiān)控等。專門的單位或是小組就可以定期組織專項調(diào)查和調(diào)研,首先是選定評估主體、其次是確定監(jiān)控的范圍及頻率、再次是選擇監(jiān)控的方法,最后就是開展監(jiān)控過程,形成書面的反饋監(jiān)督控制意見,及時進(jìn)行匯報。

(六)開展管理改進(jìn)

構(gòu)建持續(xù)改進(jìn)機(jī)制,以主要風(fēng)險和相應(yīng)的管理控制流程為重點(diǎn),以各部門為責(zé)任主體,明確管理控制的流程的控制活動和評價方法,把內(nèi)部控制貫徹到日常的管理活動之中,增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。公司的各單位針對自我評估工作中發(fā)現(xiàn)的管理控制缺陷,制定改進(jìn)的方案,對管理控制體系進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn),逐漸形成內(nèi)部控制促進(jìn)管理,管理推動內(nèi)部控制的互動機(jī)制。

總之對于所有企業(yè)來說,最重要的是要有風(fēng)險意識和對風(fēng)險進(jìn)行管理的理念,進(jìn)而對于企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中最具有威脅和最具幫助的風(fēng)險信號的識別和認(rèn)知,要敏感而反應(yīng)迅速,在基于企業(yè)管理的基礎(chǔ)上,及時采取措施,因地制宜,進(jìn)行彈性管理,不斷總結(jié)和改進(jìn)內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn):

[1]張穎,鄭洪濤.企業(yè)內(nèi)部控制[M].北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2009.

[2]龔杰,方時雄.企業(yè)內(nèi)部控制:理論、方法與案例[M].杭州:浙江大學(xué)出版社,2006.

第2篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 風(fēng)險評估

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立在專業(yè)的管理基礎(chǔ)之上的，它的主要目的在于防范企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險、并形成有效的監(jiān)管，通過在企業(yè)內(nèi)部建立全方位的控制體系，以及對一些較為重要的關(guān)鍵點(diǎn)和一些具體的流程通過多種方式將公司的日常經(jīng)營活動直觀的表達(dá)出來，并形成一個有效的管理規(guī)范。從企業(yè)內(nèi)部控制的管理和規(guī)范上來講，它隸屬于企業(yè)的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)。我們也可以從這個內(nèi)涵層次上感覺出來企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理之間的深層關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個主要的方面，事實上，這五個主要的方面也與企業(yè)的風(fēng)險控制有著極為密切的關(guān)系。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，它既包括一些宏觀層面的國家經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和經(jīng)營環(huán)境、重大經(jīng)營決策的決定等一系列涉及風(fēng)險管理的方面，同時也包括了一些微觀層面的經(jīng)營活動，譬如說在建立與完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制等活動，在微觀層面，風(fēng)險控制橋吊的是通過一系列的制度和組織結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)各種目標(biāo)，以及在經(jīng)營業(yè)務(wù)層面上的管理活動與風(fēng)險控制。從根本上來講，風(fēng)險是一種客觀性的存在，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，但是由于它是存在于一定的環(huán)境和期限內(nèi)，也正是由于這個原因，才使風(fēng)險導(dǎo)致的損失出現(xiàn)了很大的不確定性。作為風(fēng)險內(nèi)控來講，正是在企業(yè)運(yùn)營的過程中從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行預(yù)防和風(fēng)險控制的活動。

（一）共同的目標(biāo)和作用

我們從內(nèi)部控制最初的目的可以看出它在設(shè)立最初是為了防范企業(yè)運(yùn)行中所存在的一系列風(fēng)險，從兩者的目標(biāo)可以看出，他們也都是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)與投資過程的穩(wěn)定進(jìn)行，使企業(yè)能夠在各種不利的條件下順利的實現(xiàn)各種預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的過程都是滲透在企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中的每一個環(huán)節(jié)，從根本上來講，他們都是為了保證企業(yè)各種經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，保護(hù)好企業(yè)的資產(chǎn)完整性，維護(hù)投資者的相關(guān)利益，并促進(jìn)企業(yè)不斷地創(chuàng)造更多的價值，所以說，它們擁有共同的目標(biāo)和作用。

（二）實施主體相同

眾所周知的是，無論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是風(fēng)險管理，都具有同樣的實施主體，都是由董事會、經(jīng)理層以及全體的員工組成，他們都強(qiáng)調(diào)了整體的參與性，另外一個相同點(diǎn)則在于，兩者都對包括高層到普通員工的職責(zé)作了明確的規(guī)定。內(nèi)部控制所涉及到的范疇并不相同，它主要針對的是事中以及事后的控制，但是全面風(fēng)險管理則貫穿于公司經(jīng)營的整個過程，特別是在事前就具備了很多的預(yù)見性的考慮，從整體上來講，全面風(fēng)險的管理要明顯大于內(nèi)部控制的管理范圍。

（三）組成要素基本相同

無論是企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，都基本上包括5個主要的方面，哲個方面分別是：環(huán)境的控制、風(fēng)險的評估、活動的控制、信息的溝通以及風(fēng)險的監(jiān)督與管理。稍有稍有不同的是，風(fēng)險管理在這五個項目之外還增加了目標(biāo)的設(shè)定、事件的識別以及針對風(fēng)險的具體反映等三個要素，也正是在這三個要素之中，有關(guān)風(fēng)險管理的內(nèi)涵才延伸的更為廣泛一些。我們需要特被注意的是，雖然企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在很多方面都存在著重合以及相似的地方，但是也并不能因此盲目的將這兩者的概念混合。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的對策

（一）轉(zhuǎn)變思想，認(rèn)識到內(nèi)控風(fēng)險管理的重要性

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制在我國的建立與發(fā)展，市場環(huán)境越來越呈現(xiàn)出復(fù)雜化和多元化的特點(diǎn)，企業(yè)要面臨一系列的競爭壓力，也要提高警惕，防止運(yùn)營過程中出現(xiàn)的弊端和風(fēng)險，這就必須采用企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的模式，在企業(yè)內(nèi)部建立起一個有效的風(fēng)險管理體系，對企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險加強(qiáng)監(jiān)督與管理。對于一些經(jīng)營風(fēng)險比較小、而偏重于管理的企業(yè)，應(yīng)該要加強(qiáng)內(nèi)部控制，也要兼顧好對風(fēng)險的控制，但是對于一些經(jīng)營風(fēng)險較大的企業(yè)，則必須加強(qiáng)對風(fēng)險管理的控制，相對的減輕對內(nèi)部的控制，保證企業(yè)運(yùn)營過程中的活力。

（二）用發(fā)展的眼光看待內(nèi)控風(fēng)險管理活動

很多企業(yè)的企業(yè)主對于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理活動缺乏正確的認(rèn)識，認(rèn)為風(fēng)險控制體系一旦建立起來，就可以一勞永逸，事實上，這種觀點(diǎn)是極為錯誤的，首先我們從企業(yè)運(yùn)營的外部環(huán)境來看，隨著對外開放程度的加深，市場經(jīng)濟(jì)的競爭態(tài)勢越來越趨向于白熱化，每時每刻都會出現(xiàn)一些新的變化，這個時候，就需要內(nèi)部控制風(fēng)險管理活動也適時地做出相應(yīng)的調(diào)整與改變；從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展的過程來看，它也是一個不斷變化新問題層出不窮的過程，因此，絕不可以人為地將企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理活動做固化處理，也伴隨著時代和周圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化而變化。

（三）建立創(chuàng)新型的風(fēng)險防控體系

隨著經(jīng)濟(jì)形勢的迅速變化，固步自封的發(fā)展模式遲早要被市場所淘汰，因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理的過程中要深化認(rèn)識，根據(jù)實際情況進(jìn)行管理體制上的創(chuàng)新，特別是對于風(fēng)險管理控制活動而言，要不斷地加以完善和創(chuàng)新，以適應(yīng)迅速變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而有效的化解各種風(fēng)險和矛盾。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要可以分為四大類型：一是內(nèi)部風(fēng)險；二是外部風(fēng)險；三是稅收風(fēng)險；四是投資風(fēng)險。本文主要針對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行了具體的分析，一旦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度缺失，則必然會導(dǎo)致較大的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。通常來說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的主要風(fēng)險點(diǎn)表現(xiàn)為三個方面：一是預(yù)算，預(yù)算即為計劃，一旦預(yù)算不夠精確則必然會導(dǎo)致企業(yè)后期經(jīng)營活動運(yùn)行不善；二是運(yùn)營資金調(diào)度，在企業(yè)的財務(wù)管理中，運(yùn)營資金調(diào)度是一項即為重要的任務(wù)，一旦對其管控不到位，則極易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈產(chǎn)生問題；三是財務(wù)政策安排，財務(wù)政策在一定程度上能夠直接決定企業(yè)的財務(wù)狀況。

二、企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制的意義

（一）有效保證財務(wù)信息安全，降低風(fēng)險

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，保證財務(wù)信息的安全具有十分重要的意義，其是降低風(fēng)險的重要措施。對此，相關(guān)企業(yè)必須重視財務(wù)管理中的內(nèi)部控制問題，根據(jù)企業(yè)自身運(yùn)營情況，有效整合、構(gòu)建合理的內(nèi)控制度。例如：企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的財務(wù)計劃管理系統(tǒng)、財務(wù)監(jiān)督體系，從而實現(xiàn)對財務(wù)活動的有效管理，形成規(guī)范化的會計體系，有效保護(hù)財務(wù)信息安全，降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高

在企業(yè)的發(fā)展過程中，構(gòu)建良好的財務(wù)內(nèi)部控制體系有利于控制運(yùn)營成本，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的大幅提高。對于企業(yè)而言，其財務(wù)管理的基礎(chǔ)即為會計歸集、核算，因此報表數(shù)據(jù)的真實性直接影響財務(wù)分析的準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)的一系列的經(jīng)營活動均會反映在財務(wù)數(shù)據(jù)上，因此是否構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，是否實現(xiàn)了對采購、銷售、報銷等業(yè)務(wù)的有效控制，直接影響到企業(yè)成本的合理管控。對此，必須重視企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展

對于企業(yè)而言，若是缺少一定的內(nèi)控制度，無論是其管理干部還是基礎(chǔ)員工均會存在一些腐敗行為，從而影響到企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。對此，企業(yè)必須重視企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制構(gòu)建的作用，通過建立科學(xué)的財務(wù)信息公告制度、監(jiān)督制度，有效控制物資采購、存儲、接收等一系列的流程，使得企業(yè)的資產(chǎn)更為安全，避免財務(wù)人員出現(xiàn)違規(guī)操作導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受損，進(jìn)一步營造出一種公正、廉潔的工作作風(fēng)。

三、企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

（一）增強(qiáng)企業(yè)管理層的風(fēng)險意識和內(nèi)控意識

首先，企業(yè)的管理人員必須認(rèn)識到財務(wù)管理風(fēng)險防范的重要性，強(qiáng)化風(fēng)險分析以及控制意識。其次，相關(guān)管理人員還需明確財務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的建立對于風(fēng)險管理的重要作用，其應(yīng)樹立現(xiàn)代化的管理理念，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步實現(xiàn)會計人員的規(guī)范化工作。在實際工作中，應(yīng)邀請專家對企業(yè)管理層及一線員工進(jìn)行講課，宣傳內(nèi)部控制意義所在，使得每一名員工都能夠認(rèn)識到內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并能夠?qū)⑵淙谌胱陨淼娜粘９ぷ髦袠?biāo)，例如：普通員工因具有較高的監(jiān)督意識，在工作中自覺監(jiān)督財務(wù)人員的行為，從而進(jìn)一步確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確性，以確保企業(yè)決策的科學(xué)性；財務(wù)人員能夠意識到自身工作的神圣使命，并具有較高的責(zé)任感，保證每一步工作的科學(xué)、有序。

（二）完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估體系，為財務(wù)內(nèi)控提供科學(xué)依據(jù)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估體系主要分析的是企業(yè)內(nèi)部控制實施情況和影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的因素，在明確主要影響因素后制定針對性的處理方法。因此，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，財務(wù)風(fēng)險評估體系的建立具有十分重要的意義。具體來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系也可以稱為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系，其主要可以分為兩大指標(biāo)：一是財務(wù)指標(biāo)；二是非財務(wù)指標(biāo)。其中，財務(wù)指標(biāo)主要指的是對企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營情況的評價指標(biāo)，當(dāng)前使用較為廣泛的有四種指標(biāo)：一是營運(yùn)能力風(fēng)險評價指標(biāo)；二是償債能力風(fēng)險評價指標(biāo)；三是盈利能力風(fēng)險評價指標(biāo)；四是成長能力風(fēng)險評價指標(biāo)。總而言之，該系統(tǒng)的應(yīng)用有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的周期性評價，從而為企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制提供科學(xué)依據(jù)，最大限度地防范財務(wù)風(fēng)險。

（三）做好預(yù)算管理，有效落實預(yù)算目標(biāo)

在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制中，預(yù)算管理是一個十分重要的內(nèi)容。首先，企業(yè)的管理人員必須重視預(yù)算工作，合理確定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并從現(xiàn)金流量、利潤等多個方面出發(fā)，做好各個方面預(yù)算工作，提高企業(yè)預(yù)算可行性。其次，對于管理結(jié)構(gòu)而言，其必須明確自身的職責(zé)所在，明確預(yù)算目標(biāo)以及管理權(quán)限，遵循“上下結(jié)合、逐級匯總、全員參與、分級編制”的原則，開展預(yù)算管理的編制工作，確保其能夠有效落實到各個部門中。

（四）制定科學(xué)資金使用制度，提高資金使用安全性

在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制中，應(yīng)根據(jù)具體情況制定合理的資金使用制度，強(qiáng)化資金控制。特別是部分大額資金的收支，必須得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的廣泛重視，對此可采用領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)名簽字的制度，提高資金使用的安全性。在進(jìn)行支出資金時，需明確資金使用責(zé)任人，避免出現(xiàn)濫用的問題。除此之外，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照戰(zhàn)略發(fā)展需求制定相應(yīng)的投、融資計劃，避免出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，最大限度地減小企業(yè)資金利用風(fēng)險，確保其使用安全。

（五）強(qiáng)化審計監(jiān)督工作，確保企業(yè)資產(chǎn)活動合法性

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，審計監(jiān)督的主要作用在于檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計已經(jīng)由財務(wù)審計逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榱私?jīng)營審計，其不僅要求檢查企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性，還要確保企業(yè)資產(chǎn)活動的合法性。從目前的實際經(jīng)驗看來，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一系列活動中，審計監(jiān)督發(fā)揮著越來越重要的作用，也得到了越加廣泛的重視。

（六）合理設(shè)置財務(wù)工作崗位，提高企業(yè)財務(wù)管理信息化水平

在財務(wù)內(nèi)控管理的過程中，必須合理設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)工作崗位，確保每個崗位都有明確的責(zé)任與權(quán)限，對于部分不相容職務(wù)，應(yīng)堅持分離原則，避免出現(xiàn)權(quán)利濫用的現(xiàn)象。對于企業(yè)而言，必須根據(jù)實際情況構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)管理權(quán)力制約制度，確保批準(zhǔn)和執(zhí)行工作分離、執(zhí)行和審計監(jiān)督工作分離，實現(xiàn)各個崗位的相互牽制、相互監(jiān)督，進(jìn)一步提高財務(wù)管理的科學(xué)性。此外，隨著信息時代的到來，信息技術(shù)逐漸被廣泛應(yīng)用到了企業(yè)財務(wù)管理中，對此企業(yè)必須重視財務(wù)管理數(shù)字化平臺的構(gòu)建，其不僅有利于提高企業(yè)財務(wù)管理的效率，還有利于實現(xiàn)部分信息資源的有效共享，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、有效。

四、結(jié)束語

第4篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 管理機(jī)制

一、企業(yè)風(fēng)險管理的必要性

近年來，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，沒有實施實質(zhì)性的風(fēng)險管理，忽略對風(fēng)險的防范與控制，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)事件時有發(fā)生，如新疆德隆集團(tuán)、四川長虹集團(tuán)、科龍集團(tuán)、中航油（新加坡分公司）等，嚴(yán)重的風(fēng)險損失致使很多企業(yè)開始關(guān)注全面的風(fēng)險管理。

企業(yè)風(fēng)險管理是管理者對企業(yè)發(fā)展中存在的和潛在的風(fēng)險進(jìn)行辨識、評估以及權(quán)衡風(fēng)險危害的行為等,并對所識別出的風(fēng)險及時采用有效方法進(jìn)行防范及控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是對企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行及時防范及控制,有效監(jiān)督并保證企業(yè)的發(fā)展。從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著必然的聯(lián)系：內(nèi)部控制其實是風(fēng)險管理的手段之一, 內(nèi)部控制的實施建立在企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)之上,并隨著風(fēng)險管理的需要而不斷發(fā)展。但因為內(nèi)部控制與風(fēng)險管理具有不同的內(nèi)涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合，會更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險，做出及時的防范與應(yīng)對措施，將風(fēng)險損失減到最低限度，穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，對企業(yè)發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

二、企業(yè)風(fēng)險管理的架構(gòu)和模式

考慮到現(xiàn)階段我國的企業(yè)發(fā)展條件和宏觀環(huán)境，本文認(rèn)為構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理框架應(yīng)注意以下幾個方面：

(一)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)順應(yīng)企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境變化

企業(yè)的風(fēng)險管理是建立在企業(yè)整體業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營基礎(chǔ)上，需要與企業(yè)的研發(fā)技術(shù)、管理方法及戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。所以企業(yè)風(fēng)險管理整體框架的建立首先應(yīng)明確風(fēng)險管理要達(dá)到的目標(biāo)，是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密相連，分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，并將風(fēng)險管理要達(dá)到的效果細(xì)化成具體的管理任務(wù)，在全企業(yè)范圍內(nèi)明確宣布風(fēng)險目標(biāo)和計劃，要求全部業(yè)務(wù)人員和管理人員共同參與，并制定完善的制度體系，約束其職責(zé)行為，保證風(fēng)險管理工作的落實。

(二)內(nèi)部控制制度與企業(yè)風(fēng)險管理體系密切結(jié)合

內(nèi)部控制是加強(qiáng)風(fēng)險管理的手段之一，是更具系統(tǒng)性、獨(dú)立性的管理工作。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計需要充分滿足企業(yè)全面風(fēng)險管理的要求。風(fēng)險管理也應(yīng)該與之互補(bǔ)，盡可能地利用內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題和維護(hù)的企業(yè)管理環(huán)境，采用更科學(xué)、合理的方法評估、預(yù)測業(yè)務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度，以節(jié)約人力、物力，提高管理效率。

三、目前企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及分析

企業(yè)風(fēng)險管理是一個循序漸進(jìn)、不斷完善的過程，是企業(yè)在不斷探索的一個合理有序的流程，試圖將經(jīng)營風(fēng)險管理行為與戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)計劃制定過程結(jié)合在一起，以期整個企業(yè)的風(fēng)險、收益、增長與資本得到充分優(yōu)化。雖然我國企業(yè)一直在研究、完善風(fēng)險管理，并取得顯著的成績，但是仍存在很多需要改進(jìn)的地方。

(一)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善

我國很多企業(yè)也在做風(fēng)險管理，但大多數(shù)是將風(fēng)險防控的任務(wù)分配到不同部門，由其分工完成，而沒有專業(yè)的風(fēng)險管理組織或者專職負(fù)責(zé)人來來實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。分散式的風(fēng)險管理容易導(dǎo)致功能交叉、分工混亂，管理責(zé)任與權(quán)利不明確，各部門工作缺乏積極性，沒有有效的溝通，無法實現(xiàn)信息資源的共享，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制不能及時發(fā)現(xiàn)問題，對企業(yè)風(fēng)險防范與控制的作用微弱。

(二)風(fēng)險管理具體目標(biāo)尚待細(xì)化，制度缺乏約束力

目前我國企業(yè)風(fēng)險管理整體水平較低，風(fēng)險管理沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，很大程度上是因為企業(yè)對風(fēng)險管理沒有給予足夠的重視，通過內(nèi)部控制加強(qiáng)風(fēng)險管理的意識薄弱。只是籠統(tǒng)地制定了企業(yè)風(fēng)險防范將要達(dá)到的效果和希望，沒有對該抽象的目標(biāo)進(jìn)一步界定，具體到各部門的實質(zhì)性工作時，往往就成了形式上的東西，因為缺乏具體任務(wù)指標(biāo)或完成效果的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，很多風(fēng)險防范及應(yīng)對工作無法落實。簡單的風(fēng)險管理制度內(nèi)容不全面，執(zhí)行力匱乏，對員工的約束力較弱。

(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，評價監(jiān)督效果微弱

內(nèi)部控制是在風(fēng)險管理中更直接、更具體的一項工作。但很多企業(yè)并沒有正確理解內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的密切關(guān)系，過分地強(qiáng)調(diào)各部門將風(fēng)險損失壓倒最低，卻忽略了具有明顯管理效果的內(nèi)部控制。有些企業(yè)僅限于將國家要求的內(nèi)部控制制度制定出來，寫成紙質(zhì)的文件供檢查，而沒有相應(yīng)地建立有效的內(nèi)部控制執(zhí)行流程、業(yè)績評價等機(jī)制，使內(nèi)控制度流于形式，無法應(yīng)對企業(yè)面臨的風(fēng)險?；蛘邔⒕^多的集中于利用嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程發(fā)現(xiàn)問題、指出錯誤，沒有同時將評價與激勵制度跟進(jìn)，整個管理的優(yōu)勢得不到發(fā)揮，不足沒有改進(jìn)，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

(四)風(fēng)險管理手段比較單一，無法有效地降低風(fēng)險損失

我國企業(yè)風(fēng)險管理水平整體較低的一個原因是風(fēng)險管理手段比較單一、落后。首先表現(xiàn)為很多企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的目的過于膚淺，對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著不少誤區(qū)，出于當(dāng)期獲得盡可能多的利潤的經(jīng)營理念，采取的防范與控制風(fēng)險的措施都是眼前的、短期的。其次，很多風(fēng)險管理手段是模仿先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)或國外公司，采取了與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展條件相差很大的管理方法，適應(yīng)性不強(qiáng)直接影響了管理的效率。再次，風(fēng)險管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，很多企業(yè)的財務(wù)人員尚并不具備分析數(shù)據(jù)模型、推測市場環(huán)境變化，評估經(jīng)營風(fēng)險的能力，依靠的往往是經(jīng)驗性質(zhì)的主觀判斷，在準(zhǔn)確性與科學(xué)性上有待考究。

四、企業(yè)做好風(fēng)險管理的建議

(一)健全組織機(jī)構(gòu)，保證風(fēng)險管理工作的權(quán)威性

風(fēng)險管理是涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)和部門的一項長期工程，必須由企業(yè)的最高職能機(jī)構(gòu)牽頭，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作的推廣與落實。首先就應(yīng)該建立董事會或股東大會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險管理在企業(yè)各項工作中的地位和權(quán)威性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)做好制度建設(shè)，使風(fēng)險管理有章可循。然后，經(jīng)由具體負(fù)責(zé)的職能部門或財務(wù)部風(fēng)險管理員，將風(fēng)險管理的總體要求進(jìn)行細(xì)化，堅持全員參與管理原則，要求落實到風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，實現(xiàn)風(fēng)險管理的橫向延伸和縱向管理，監(jiān)控企業(yè)的所有部門和業(yè)務(wù)，杜絕風(fēng)險隱患。

(二)風(fēng)險管理目標(biāo)具體化，建立有企業(yè)特色的風(fēng)險管理機(jī)制

第一，要對企業(yè)內(nèi)部管理層進(jìn)行風(fēng)險管理的思想觀念教育，糾正錯誤的認(rèn)識，真正理解風(fēng)險管理的必要性，使管理層將風(fēng)險防范意識融入管理工作全過程，并用其指導(dǎo)基層工作的開展。第二，要根據(jù)本企業(yè)所面臨的行業(yè)發(fā)展環(huán)境和具備的個體條件，研究如何將風(fēng)險管理的目標(biāo)具體化，細(xì)分為可衡量的任務(wù)指標(biāo)，下發(fā)到企業(yè)的基層員工，營造良好的風(fēng)險管理文化氛圍，使這種防范意識成為員工自覺的行為約束。第三，完善考核評價制度?？梢詫L(fēng)險管理體系的建設(shè)與薪酬制度相結(jié)合，利用內(nèi)部控制制度中績效考核的結(jié)果，評價風(fēng)險管理任務(wù)指標(biāo)的落實，改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，使風(fēng)險管理真正發(fā)揮作用，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。

(三)找到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的切合點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢

內(nèi)部控制制度在很多大型企業(yè)集團(tuán)都得到順利開展，并取得不錯的效果。中石化集團(tuán)就對內(nèi)部控制制度做了很好的規(guī)劃，首先制定內(nèi)部控制手冊，通過制度的形式增強(qiáng)內(nèi)部控制的約束力，并明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、實施細(xì)則，包括采購業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、資金管理業(yè)務(wù)流程、信息管理業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督與檢查等，使內(nèi)部控制更具有可操作性和參考性，不同的業(yè)務(wù)部門和基層人員可以根據(jù)自己的所屬職責(zé)做出正確的行為。企業(yè)可以在分析面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件的前提下，將風(fēng)險劃分為：業(yè)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險，有針對性地制定常規(guī)的防范和應(yīng)對措施，設(shè)計風(fēng)險管理解決預(yù)案。然后結(jié)合內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對企業(yè)流程進(jìn)行梳理與改造，辨識關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險控制點(diǎn)，規(guī)范突發(fā)事件的處理流程，以及時將意外風(fēng)險與損失降到最低。

(四)改進(jìn)風(fēng)險管理手段，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警功能

風(fēng)險管理依靠的是硬件設(shè)施的保證和人力資源的專業(yè)性。第一，企業(yè)應(yīng)該為風(fēng)險管理建立或引用先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)的鋪設(shè)，部門之間可以方便地進(jìn)行信息交流與共享，實現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)和信息收集、存儲、處理、報告和信息披露的自動化，及時地掌握各個環(huán)節(jié)的變化與需要，盡可能反映真實、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)動態(tài)信息，做出正確的應(yīng)對措施。第二，要求具體負(fù)責(zé)的人員必須掌握風(fēng)險分析的數(shù)據(jù)模型，能夠熟練運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)，得到所需要的信息。并同時時刻更新自己的專業(yè)知識體系，通過培訓(xùn)或業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方式，提高自己的財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)測能力，綜合運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，如模型計量、信用風(fēng)險管理等方法，保證經(jīng)驗值的取值合理、可靠，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及其大小，為企業(yè)提供有價值的財務(wù)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁友剛,胡興國.內(nèi)部控制、風(fēng)險控制、風(fēng)險管理,會計研究,2007,12

第5篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

1．確保企業(yè)能夠正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

內(nèi)部控制系統(tǒng)利用明確職責(zé)分工，從嚴(yán)把控企業(yè)各項制度、加大檢查監(jiān)督力度、完善工藝審批流程等，進(jìn)一步確保企業(yè)正常開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

2．確保完整性與安全性的資產(chǎn)。

企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提是具有充足的資產(chǎn)做后盾。企業(yè)通過內(nèi)部控制能夠有效管理控制企業(yè)各項資產(chǎn)，避免企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)毀壞、濫用、盜竊、貪污等問題，確保資產(chǎn)完整性與安全性。

3.確保深入貫徹落實企業(yè)政策方針。

企業(yè)要加強(qiáng)所制定的制度、政策、管理方針的執(zhí)行力度。內(nèi)部控制不但能將企業(yè)制定的制度、政策、方針深入貫徹落實到全體員工并加以執(zhí)行，而且能夠促進(jìn)企業(yè)相關(guān)人員與領(lǐng)導(dǎo)對國家政策方針的貫徹落實。

4．確保良好的審計基礎(chǔ)。

審計工作依據(jù)真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息，對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行審核，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的諸多問題。審計工作需要完善的內(nèi)部控制制度為其提供真實可靠的財務(wù)信息。總而言之，完善的內(nèi)部控制制度能夠有效避免產(chǎn)生舞弊情況，確保完整性與安全性的企業(yè)資產(chǎn)，進(jìn)一步縮減企業(yè)生產(chǎn)成本，有效提升企業(yè)管理能力與生產(chǎn)經(jīng)營水平，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系分析

財務(wù)風(fēng)險指的是將來的企業(yè)財務(wù)狀況有可能背離企業(yè)財務(wù)預(yù)期目標(biāo)。我們采用企業(yè)價值最大化也就是所說的股東最大化的觀點(diǎn)對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行闡述。主要是以下兩方面的原因?qū)е庐a(chǎn)生內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險:第一是企業(yè)內(nèi)部管理與財務(wù)活動過程中舞弊與失誤。第二是企業(yè)在日常營運(yùn)資金管理、股利分配、項目投資、資金籌集等方面可能偏離預(yù)期目標(biāo)，一般表現(xiàn)在相關(guān)管理人員素質(zhì)低、逆向選擇及道德風(fēng)險等情況。企業(yè)要想從制度上來完全抹除上述兩大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因素，必須通過利用完善的人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)管理、組織結(jié)構(gòu)、財產(chǎn)保全制、會計系統(tǒng)等方面的控制制度來加以實現(xiàn)，而以上控制方面同屬于企業(yè)內(nèi)部控制。因此財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制管理之間的關(guān)系主要是以下幾方面：第一，當(dāng)今不夠完善的內(nèi)部控制制度阻礙了企業(yè)風(fēng)險管理水平的提高，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險損失的產(chǎn)生。第二，當(dāng)前所講的內(nèi)部控制囊括了企業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營效率、經(jīng)營效果管理等三大板塊。第三，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避主要依靠完善的內(nèi)部控制。第四，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生常常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)盈利能力不足、債務(wù)負(fù)擔(dān)過重、資產(chǎn)負(fù)債率增高、經(jīng)營資金不足、資金流動性較差甚至破產(chǎn)等問題。以上問題深深影響著企業(yè)內(nèi)部控制管理，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制兩者緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制同屬一個事物的兩個不同方面，財務(wù)風(fēng)險是目的，內(nèi)部控制是手段，財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避離不開內(nèi)部控制。

三、怎樣加強(qiáng)內(nèi)部管理降低財務(wù)風(fēng)險

如何有效的加強(qiáng)內(nèi)部管理對于降低財務(wù)風(fēng)險是十分重要的，所以我們應(yīng)該全面考慮內(nèi)部管理提高的路徑從而有效的降低財務(wù)風(fēng)險。

1.會計基礎(chǔ)工作的加強(qiáng),對于會計信息質(zhì)量的提升具有重要推動作用。

會計對經(jīng)濟(jì)活動反映這一職能是其他反映方式所不具備的，企業(yè)管理者制定企業(yè)決策主要依據(jù)準(zhǔn)確的會計信息。由于經(jīng)濟(jì)決策主要依據(jù)會計信息來制定，因此會計信息質(zhì)量的高低深深地影響著制定的經(jīng)濟(jì)決策正確與否。錯誤的會計信息不但會導(dǎo)致企業(yè)管理者錯誤評價企業(yè)經(jīng)營成果，而且也會導(dǎo)致企業(yè)管理者盲目制定偏離經(jīng)濟(jì)規(guī)律的企業(yè)決策，使得企業(yè)未來經(jīng)營面臨很大的財務(wù)風(fēng)險危機(jī)。所以，會計信息質(zhì)量的提升對于規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有重要推動作用。會計信息質(zhì)量提升的首要任務(wù)主要是進(jìn)一步加強(qiáng)以會計核算水平、會計人員素質(zhì)為內(nèi)容的會計基礎(chǔ)工作，促使會計及時、準(zhǔn)確、全面的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營狀況。其次是立足于會計信息使用者的相關(guān)需求，通過利用多種方式滿足企業(yè)外部及內(nèi)部信息使用者對會計信息的要求。目前我國國內(nèi)會計信息主要服務(wù)于企業(yè)外部信息者使用者，傳統(tǒng)的管理會計所提供的會計信息暫時只服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部使用者，傳統(tǒng)的管理會計所提供的會計信息無法滿足目前會計信息使用者的要求。當(dāng)今企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的首要任務(wù)是增強(qiáng)會計對企業(yè)管理的信息反映職能并進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量。而且企業(yè)不但要增強(qiáng)會計信息反映質(zhì)量，更要完善企業(yè)財務(wù)報告。假如企業(yè)對外界披露反映的會計信息出現(xiàn)錯誤，即便短期內(nèi)企業(yè)的發(fā)展會得到外部力量的扶持，但是如果企業(yè)得到超過自身承受能力的扶持資金，將會對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響，導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重、盲目投資等一系列問題，加劇了未來企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。相反，企業(yè)如果能將真實的會計信息披露反映給外界社會，將會進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)外部財務(wù)環(huán)境，有效提高企業(yè)財務(wù)活動的透明度，從而降低企業(yè)未來財務(wù)風(fēng)險。而且我們也應(yīng)該明白，企業(yè)會計部門所提供給企業(yè)管理者的會計信息雖然不能全面準(zhǔn)確的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行反映，但是這些會計信息是目前所能獲取的最真實可靠的信息。會計信息的使用在企業(yè)管理者的實際經(jīng)營活動中并沒有得到很好的重視，企業(yè)管理者依舊依靠自身感覺與關(guān)系來進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營決策，進(jìn)一步加大了企業(yè)未來的財務(wù)風(fēng)險。所以，必須進(jìn)一步強(qiáng)化會計工作職能對企業(yè)經(jīng)營管理活動的幫助，不斷提高會計在企業(yè)經(jīng)營活動中的地位，才能有效規(guī)避企業(yè)未來的財務(wù)風(fēng)險。

2.加強(qiáng)會計法規(guī)貫徹執(zhí)行,加強(qiáng)會計制度約束力。

這一措施主要是為了防范企業(yè)外部市場的風(fēng)險。會計信息能夠進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)節(jié)社會資源的配置。不正確的會計信息加大了市場風(fēng)險，阻礙了社會資源的高效利用與資源配置效率的快速提升，阻礙了社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。對作為市場經(jīng)濟(jì)主體之一的企業(yè)而言，市場風(fēng)險與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)，穩(wěn)定的外部市場環(huán)境有利于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的降低與穩(wěn)定運(yùn)行。從以上內(nèi)容來看，會計制度約束力的強(qiáng)化對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范具有一定的積極作用。

3.增強(qiáng)審計監(jiān)督，進(jìn)一步完善會計控制制度。

規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險方式之一是完善會計控制制度，完善的會計控制制度能夠確保企業(yè)具備安全性的資金財產(chǎn)、合法性的財務(wù)活動、可靠性的會計信息、安全性財產(chǎn)。會計控制的主要內(nèi)容是以下幾個方面：第一，對會計工作的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)一步明確，將會計業(yè)務(wù)在相互牽制的基礎(chǔ)上科學(xué)劃分為若干具有相應(yīng)權(quán)限職責(zé)的工作崗位，形成個崗位之間相互監(jiān)督制約，降低舞弊行為的出現(xiàn)。第二，有機(jī)整合企業(yè)財產(chǎn)的實物與價值管理，會計部門不僅要將監(jiān)督反映企業(yè)經(jīng)營價值作為自己工作的重心，而且也要通過與其他業(yè)務(wù)部門的實物管理相結(jié)合，及時準(zhǔn)確的對兩者差異進(jìn)行分析調(diào)查，將不利差異或錯誤扼殺在搖籃中。外部審計與內(nèi)部審計兩個方面共同組成了企業(yè)審計監(jiān)督。外部審計對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有以下兩大功能：第一，企業(yè)外部審計對于企業(yè)財務(wù)狀況具有公證的功能，這一公正作用能夠讓社會利益關(guān)系人認(rèn)可企業(yè)的財務(wù)狀況，從而獲得他們的資金扶持。第二，外部審計能夠有效的縮減舞弊行為與會計差錯，促使反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計信息更為真實準(zhǔn)確，進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計指的是企業(yè)內(nèi)部對會計控制的進(jìn)一步強(qiáng)化，利用會計控制評價來對會計部門進(jìn)行監(jiān)督并對其加以改進(jìn)完善，進(jìn)一步降低會計對企業(yè)財務(wù)狀況的反映差錯。

4.穩(wěn)健主義的運(yùn)用。

第6篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部控制不但保障企業(yè)的財務(wù)信息安全可靠，而且切實保障企業(yè)財產(chǎn)安全。在企業(yè)運(yùn)行管理過程中，財務(wù)部門的內(nèi)部控制存在不足，需要采取有效對策進(jìn)行完善。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的問題

（一）缺乏有效的監(jiān)督

在企業(yè)的財務(wù)管理方面，尤其需要加強(qiáng)對其的內(nèi)部控制，但是當(dāng)前在內(nèi)部控制方面存在的一個嚴(yán)重問題就是相關(guān)的監(jiān)督并不充分，缺乏有效的監(jiān)督。在企業(yè)財務(wù)管理上缺乏有效監(jiān)督的原因主要來自兩方面，一方面由企業(yè)性質(zhì)所致，當(dāng)前的很多大中型企業(yè)是國有企業(yè)，在實際的發(fā)展過程中，國有企業(yè)急于擴(kuò)大自身的發(fā)展規(guī)模，這就導(dǎo)致在財務(wù)管理方面缺乏有力監(jiān)督；另一方面，由企業(yè)內(nèi)部管理所致，由于企業(yè)的規(guī)模較大以及內(nèi)部機(jī)構(gòu)繁雜，所以導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理方面的權(quán)力缺乏相應(yīng)監(jiān)督以及控制力，內(nèi)部控制最顯著的問題就是，企業(yè)規(guī)模過大以及內(nèi)部管理部門過多，財務(wù)部門對于企業(yè)的經(jīng)營管理的控制難以到位。

（二）缺乏完善的預(yù)算制度

通常來講，在企業(yè)的財務(wù)管理的過程中，需要加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制，而為了實現(xiàn)內(nèi)部控制的完善性就需要加強(qiáng)預(yù)算管理，運(yùn)用預(yù)算對企業(yè)進(jìn)行必要的監(jiān)控以及監(jiān)督，然而在企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中并沒有能夠建立起完善以及健全的預(yù)算制度，這就導(dǎo)致財務(wù)部門對于整個企業(yè)的整體發(fā)展情況缺乏必要的了解以及控制，企業(yè)在財務(wù)監(jiān)督方面力量不夠。

（三）事前以及事中缺乏有效的控制

企業(yè)的財務(wù)管理部門在事中以及事前缺少有效的控制，這主要是因為企業(yè)未能建設(shè)出比較完善以及合理的預(yù)算管理制度，甚至預(yù)算制度未能受到高度的重視，企業(yè)的財務(wù)管理部門在實際的工作當(dāng)中，對于財務(wù)狀況沒有進(jìn)行具體有效的管理工作，一般是僅僅滿足年度利潤，并且沒有將指標(biāo)具體精確到月份，只有等到年結(jié)算的時候，人們才可以了解到整個企業(yè)的預(yù)算是否完成，所以，沒有做到對企業(yè)財務(wù)的事前以及事中的控制，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險增加。

二、企業(yè)內(nèi)部控制實施風(fēng)險管理機(jī)制的必要性

（一）企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度基本的要求

針對當(dāng)前的企業(yè)的實際發(fā)展進(jìn)行分析，當(dāng)前的很多企業(yè)在發(fā)展到一定的程度之后，企業(yè)在人員配置、資金結(jié)構(gòu)以及機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面已經(jīng)不適合企業(yè)的發(fā)展以及生存，所以，這樣就導(dǎo)致企業(yè)在人員安排以及資金運(yùn)用上出現(xiàn)失控問題。必然要求對企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格管理以及控制，這也是現(xiàn)代企業(yè)制度最基本的一個要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制可以有效避免會計信息失去真實性

會計信息的真實性對于企業(yè)的決策以及運(yùn)營都具有十分重要的作用，只有真實的會計信息才能給領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供資料保障，但是，當(dāng)前的很多會計的信息缺乏真實性，這樣就給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策造成一定誤導(dǎo)作用。所以，應(yīng)當(dāng)實施內(nèi)部控制，促使企業(yè)內(nèi)部人員相互監(jiān)督以及相互制約，切實保障會計信息的準(zhǔn)確性以及可靠性，可以有效地避免會計信息失真現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制是控制風(fēng)險以及防止風(fēng)險的重要保障

通常而言，企業(yè)是由很多部門組成的，其整體運(yùn)營需要依托不同的部門之間相互配合以及相互協(xié)調(diào)，其中，企業(yè)風(fēng)險具有潛在性以及不確定行，所以，任何一個部門出現(xiàn)問題就會對其他相關(guān)部門造成一定負(fù)面影響，最后導(dǎo)致企業(yè)整體的運(yùn)行出現(xiàn)嚴(yán)重的問題，所以，應(yīng)當(dāng)實施內(nèi)部控制，對企業(yè)的各種風(fēng)險因素進(jìn)行控制，將風(fēng)險扼殺在搖籃里。

三、從風(fēng)險管理機(jī)制來完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策或建議

（一）對監(jiān)督制度進(jìn)行必要的完善

對于企業(yè)的財務(wù)管理部門而言，監(jiān)督職能需要發(fā)揮出來，監(jiān)督職能主要體現(xiàn)在以下層面：

第一，加強(qiáng)以及重視建設(shè)預(yù)算制度，預(yù)算制度是財務(wù)管理部門監(jiān)督職能發(fā)揮的關(guān)鍵，財務(wù)管理部門根據(jù)會計的控制以及管理，對于企業(yè)的整個年度資金進(jìn)行預(yù)算，對企業(yè)運(yùn)行總體情況實行監(jiān)督。

第二，加強(qiáng)財務(wù)審計職能，其中，財務(wù)審計的作用是對企業(yè)財務(wù)狀況以及企業(yè)運(yùn)行狀況實行審計，從而使領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況進(jìn)行必要的了解。所以，強(qiáng)化審計職能，可以對企業(yè)運(yùn)行狀況實行監(jiān)督。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險防范以及風(fēng)險評估工作

風(fēng)險防范，就是在企業(yè)的運(yùn)行以及企業(yè)的財務(wù)管理工作中，針對企業(yè)的管理以及企業(yè)經(jīng)營可能存在的風(fēng)險，采取具有針對性的防范措施，這樣就可以做好預(yù)防，在風(fēng)險沒有發(fā)生之前就做好預(yù)防準(zhǔn)備，風(fēng)險一旦發(fā)生也不至于造成過大的危害。所謂風(fēng)險評估工作，就是在企業(yè)管理以及運(yùn)行當(dāng)中，可能是因為風(fēng)險防范工作失去效力以及防范有不到位之處，所以就需要對風(fēng)險實行一定的評估，對風(fēng)險帶來的影響、風(fēng)險可能造成的損失以及風(fēng)險原因等進(jìn)行必要的評估，通過風(fēng)險評估的工作，可以做到對風(fēng)險有針對的控制，實現(xiàn)風(fēng)險管理，降低風(fēng)險產(chǎn)生之后的危害性。

（三）加強(qiáng)事前以及事中的控制

在企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中需要加強(qiáng)事前以及事中的控制，在企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)建立合理以及完善的預(yù)算管理制度，并且需要高度重視預(yù)算管理制度，財務(wù)管理部門相關(guān)人員需要對企業(yè)的財務(wù)情況加強(qiáng)了解以及進(jìn)一步熟悉，在記錄賬目的過程中，不但應(yīng)當(dāng)記錄目標(biāo)利潤、銷售收入等幾個簡單的指標(biāo)，也不能只是一年統(tǒng)計一次指標(biāo)，需要精確到月份，只有這樣，才能對財務(wù)管理進(jìn)一步強(qiáng)化以及精確化管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]武達(dá).淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題及應(yīng)對策略[J].中國內(nèi)部審計，2016，03：43-45.

第7篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;發(fā)展方向

中圖分類號:F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

2004年9月COSO委員會在1992年的COSO報告的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯-奧克斯利法案》在報告方面的要求,頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》的報告(ERM)。該報告把企業(yè)風(fēng)險管理定義為:“企業(yè)風(fēng)險管理是一個受企業(yè)的董事會、管理當(dāng)局和其他職員影響,應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于整個企業(yè),用于識別可能影響企業(yè)的潛在事項并在企業(yè)的風(fēng)險偏好內(nèi)管理風(fēng)險,為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程”。企業(yè)風(fēng)險管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素組成。

一、內(nèi)部控制理論的發(fā)展演進(jìn)

內(nèi)部控制的思想和實踐歷史悠久,其伴隨著組織的形成而產(chǎn)生。內(nèi)部控制理論的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制框架等四個階段。在每一階段,內(nèi)部控制都被賦予不同的內(nèi)涵。

(一)內(nèi)部牽制階段。一般認(rèn)為,20世紀(jì)四十年代以前是內(nèi)部牽制階段。內(nèi)部控制思想的萌芽早在5,000多年前就出現(xiàn)了。蘇美爾文化的史料記載中會計賬簿數(shù)字邊的標(biāo)記、古埃及古物入倉時的職務(wù)分離、我國周朝留下的記錄“一毫財賦之出入,數(shù)人之耳目通焉”等,均反映了內(nèi)部牽制的基本原理,即以賬目間的相互核對為主要內(nèi)容并實施崗位分離。美國著名審計學(xué)家蒙哥馬利1912年所著的《審計―理論與實踐》一書中已明確表述過這種思想,這種思想在早期被認(rèn)為是確保所有賬目正確無誤的一種理想控制方法。

(二)內(nèi)部控制制度階段。20世紀(jì)四十年代到七十年代,在內(nèi)部牽制思想的基礎(chǔ)上逐漸產(chǎn)生了內(nèi)部控制概念。1949年美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)所屬的審計程序委員會發(fā)表了一份題為《內(nèi)部控制:系統(tǒng)協(xié)調(diào)的要素及其對管理部門和獨(dú)立公共會計師的重要性》的特別報告,使內(nèi)部控制擴(kuò)大到企業(yè)內(nèi)部各個領(lǐng)域。內(nèi)部控制的內(nèi)容也發(fā)生了變化,從內(nèi)部牽制時期的賬戶核對和職務(wù)分離逐步演變?yōu)橛山M織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)、人員條件、業(yè)務(wù)處理程序、檢查標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部審計等要素構(gòu)成的較為嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。1958年出于審計人員測試與財務(wù)報表有關(guān)的內(nèi)部控制的需要,審計程序委員會又將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制,由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”階段。

(三)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。20世紀(jì)七十年代以后,內(nèi)部控制的理論研究又有了新的發(fā)展,研究重點(diǎn)逐步從一般涵義向具體內(nèi)容深化。在實踐中審計人員發(fā)現(xiàn)很難確切區(qū)分內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制,而且后者對前者其實有很大影響,無法在審計時完全忽略。于是,1988年5月AICPA了第55號審計準(zhǔn)則公告《財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》,以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念取代了“內(nèi)部控制制度”,并指出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個組成要素:控制環(huán)境、會計制度和控制程序。從而,內(nèi)部控制從“制度二分法”步入“結(jié)構(gòu)分析法”階段,這是內(nèi)部控制發(fā)展史上的一次重要改變。

(四)內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月,由美國注冊會計師協(xié)會、美國會計學(xué)會(AAA)、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會(FEI)以及管理會計師協(xié)會(IMA)共同組成的COSO委員會了指導(dǎo)內(nèi)部控制實踐的綱領(lǐng)性文件COSO研究報告:《內(nèi)部控制――整體框架》(IC-IF),并于1994年作了修改。該報告重新定義了內(nèi)部控制,指出內(nèi)部控制整體框架由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個要素組成,客觀地指出了內(nèi)部控制的局限性,而且明確了不同人員在內(nèi)部控制中的角色和責(zé)任。

自COSO報告以來,內(nèi)部控制框架已經(jīng)被世界上許多企業(yè)所采用,但理論界和實務(wù)界紛紛對該框架提出改進(jìn)建議,認(rèn)為其對風(fēng)險強(qiáng)調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)風(fēng)險管理相結(jié)合。因此,2004年9月COSO委員會在1992年的COSO報告的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯-奧克斯利法案》在報告方面的要求,頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》的報告(ERM)。

二、風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素

內(nèi)部控制理論發(fā)展反映了內(nèi)部控制實踐的發(fā)展。當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜,企業(yè)不可避免地會遇到各種風(fēng)險,因此企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理機(jī)制,以防范和規(guī)避風(fēng)險。而分析和辨認(rèn)風(fēng)險是有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成要素。從COSO的兩份重要報告中可以看出,不論是1992年的《內(nèi)部控制――整體框架》,還是2004年的《企業(yè)風(fēng)險管理――整體框架》,均把風(fēng)險管理作為主要的內(nèi)部控制要素,強(qiáng)調(diào)識別和管理風(fēng)險的重要性,強(qiáng)調(diào)企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)針對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)并且在企業(yè)戰(zhàn)略制定階段就應(yīng)該予以考慮。英國的特恩布爾報告擴(kuò)大了內(nèi)部控制的范圍,將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理合為一體,認(rèn)為兩者是近乎等同的概念?？梢?內(nèi)部控制和風(fēng)險管理日益融合,風(fēng)險導(dǎo)向已是內(nèi)部控制的發(fā)展方向。

實行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是為了維護(hù)投資者利益,實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。內(nèi)部控制的起源較風(fēng)險管理要早。最初的內(nèi)部控制是隨著生產(chǎn)的大規(guī)?；唾Y本社會化產(chǎn)生的,是互相牽制的思想,通常采取賬目核對的方法,以確保財產(chǎn)安全和賬目正確。風(fēng)險管理則是在新技術(shù)和市場條件下出現(xiàn)的,是內(nèi)部控制概念的自然延伸,這可以從企業(yè)風(fēng)險管理框架的變化中得到證明?？蚣茏畲蟮淖兓?就是將企業(yè)內(nèi)部控制更名為企業(yè)風(fēng)險管理,這一變化是有特殊意義的。事實上,幾乎所有的公司都有一大套管理制度,這些制度大到包括對外投資,小到包括差旅費(fèi)報銷等,應(yīng)有盡有。因此,董事會與管理層往往認(rèn)為,這些制度的貫徹與執(zhí)行就是內(nèi)部控制的所有內(nèi)容。其實,企業(yè)的管理資源是有限的,控制也是需要成本的,如果將企業(yè)主要精力放在所有細(xì)小的或微不足道的控制上,往往會舍本求末。如有些企業(yè)在差旅費(fèi)報銷的規(guī)定上長達(dá)數(shù)十頁,極其繁瑣,表面上控制得很好,但浪費(fèi)了許多管理資源,還會忽視企業(yè)的重大風(fēng)險。所以框架要求董事會與管理層將精力主要放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)上而不是放在所有細(xì)小環(huán)節(jié)上,將風(fēng)險管理作為內(nèi)部控制的最主要內(nèi)容,這是一個革命性的變化。

三、風(fēng)險管理理論在我國管理實踐中的發(fā)展運(yùn)用

上世紀(jì)八十年代,我國一些學(xué)者開始將風(fēng)險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入我國。但大部分企業(yè)缺乏對風(fēng)險管理的認(rèn)識,也沒有建立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和制度建設(shè)。

1999年修訂的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求,財政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7項內(nèi)部會計控制規(guī)范。但從更寬泛的管理意義上來說,真正把內(nèi)部控制和風(fēng)險管理形成法規(guī),是受到美國2002年安然事件、世通公司財務(wù)欺詐案及隨后美國的薩班斯法案的影響。2006年經(jīng)政府批準(zhǔn)專門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會,正式開始這項工作。當(dāng)年6月6日,國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,這是我國第一個全面風(fēng)險管理的指導(dǎo)性文件,意味著中國走上了風(fēng)險管理的中心舞臺。2008年6月28日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,《規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！兑?guī)范》的,標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破,有業(yè)內(nèi)人士和媒體甚至稱之為中國版的“薩班斯法案”。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在實踐中的應(yīng)用范圍,就目前來說,可以分為三類企業(yè):一是上市公司,這是必須要進(jìn)行的;二是國有企業(yè)。按國資委出臺的風(fēng)險管理指引要求,下屬的企業(yè)都要全面貫徹風(fēng)險管理。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是相通的。風(fēng)險管理是戰(zhàn)略層面,最后要落腳到內(nèi)部控制。對這部分企業(yè)來講,內(nèi)控建設(shè)也是必須開展的;三是民營企業(yè)。這一類公司沒有相關(guān)主管部門,在《基本規(guī)范》的實施上有較大的自由度,但從長遠(yuǎn)來看,勢在必行。

2010年4月26日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合并了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

(作者單位:山東省廣播電影電視局)

主要參考文獻(xiàn):

[1]竇力鳴,王錦萍.薩班斯-奧克斯利法案下公司內(nèi)部控制的思考.保險研究,2005.3.

[2]周兆生.C0SO企業(yè)風(fēng)險管理框架(中文版).華融資產(chǎn)管理公司,2004.

[3]朱榮恩,賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展-企業(yè)風(fēng)險管理框架.審計研究,2003.6.

第8篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；防范；風(fēng)險；措施

中圖分類號：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-02

一、企業(yè)經(jīng)營過程中存在風(fēng)險的環(huán)節(jié)

首先，企業(yè)外部原因。企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)入加劇了國內(nèi)市場的競爭，尤其是國外的大型優(yōu)秀企業(yè)把市場擴(kuò)展到中國后，由于其強(qiáng)大的資金能力、品牌效應(yīng)以及優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)，迅速搶占了市場，擠占了國內(nèi)自主品牌的市場份額，給國內(nèi)品牌的生產(chǎn)者造成了經(jīng)營風(fēng)險。

最后，企業(yè)的內(nèi)部原因。企業(yè)內(nèi)部管理是企業(yè)風(fēng)險的重要因素。造成企業(yè)風(fēng)險管理不當(dāng)?shù)闹饕蛴校簩︼L(fēng)險防范意識不夠，沒有意識到風(fēng)險管理的重要性以及企業(yè)面臨的激烈的競爭形勢；企業(yè)的運(yùn)作模式也可能造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，每個職能部門在運(yùn)作過程中由于計劃和執(zhí)行的各方面原因會造成不同層面的風(fēng)險；內(nèi)部控制監(jiān)督管理不善是造成經(jīng)營風(fēng)險的一個深層次原因，因此建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系對現(xiàn)代企業(yè)來講是生存和發(fā)展非常重要的手段之一。

二、對各個環(huán)節(jié)風(fēng)險的分析

1.對于企業(yè)的財務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱，缺乏必要的規(guī)范管理

在部分企業(yè)中，沒有制定規(guī)范的規(guī)章制度，執(zhí)行力缺乏，所以這些制度只是流于形式。在沒有嚴(yán)格的管理制度下，財務(wù)管理方面的記賬、報賬等相關(guān)程序混亂，沒有按照合理的程序執(zhí)行，對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成了極大的影響。

2.工作人員素質(zhì)及知識參差不齊

現(xiàn)階段的財務(wù)人員在專業(yè)知識以及個人素質(zhì)方面普遍參差不齊，對于企業(yè)的經(jīng)營缺乏管理和監(jiān)督。很多的企業(yè)中，都是由家族內(nèi)部人員掌管主要財務(wù)，財務(wù)人員失去了監(jiān)督的意義。此外，還有很多的企業(yè)是聘請的外部兼職會計，對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)只是簡單的報賬，缺乏有效的監(jiān)督管理。

3.對于企業(yè)中的資產(chǎn)沒有有效的利用，致使很多的閑置資金浪費(fèi)

主要是受到企業(yè)管理者的思維意識影響，有些企業(yè)管理者認(rèn)為只有擁有大量的現(xiàn)金才是盈利的象征，所以致使大量的閑置資金沒有得到合理的利用，財務(wù)控制出現(xiàn)失靈。此外，企業(yè)中的應(yīng)收賬款沒有得到快速的回收，致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，影響到企業(yè)的發(fā)展。

4.稅收法制意識淡薄，稅務(wù)管理不規(guī)范

因為稅收法制意識普遍較為淡薄，會計核算和納稅申報單憑發(fā)票進(jìn)行管理，以發(fā)票金額代替會計核算金額，無發(fā)票不納稅、無發(fā)票不做賬，實施發(fā)票會計、發(fā)票申報的財務(wù)管理。往往因為無知而多次違反稅收法規(guī)政策被查處，偷逃稅時常觸及刑律，對企業(yè)和經(jīng)營業(yè)主都造成較為嚴(yán)重的后果。

5.企業(yè)的內(nèi)部原因

企業(yè)內(nèi)部管理是企業(yè)風(fēng)險的重要因素。造成企業(yè)風(fēng)險管理不當(dāng)?shù)闹饕蛴校簩︼L(fēng)險防范意識不夠，沒有意識到風(fēng)險管理的重要性以及企業(yè)面臨的激烈的競爭形勢；企業(yè)的運(yùn)作模式也可能造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，每個職能部門在運(yùn)作過程中由于計劃和執(zhí)行的各方面原因會造成不同層面的風(fēng)險；內(nèi)部控制監(jiān)督管理不善是造成經(jīng)營風(fēng)險的一個深層次原因，因此建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系對現(xiàn)代企業(yè)來講是生存和發(fā)展非常重要的手段之一。

三、防范的手段及措施

1.樹立風(fēng)險防范意識

自覺樹立風(fēng)險防范意識，在面對風(fēng)險是保持清醒的認(rèn)識，同時企業(yè)也離不開風(fēng)險識別和防范的知識與方法的掌握；建立有效的風(fēng)險預(yù)測和評估制度，能夠提前做好充分的準(zhǔn)備工作。總之，企業(yè)要時刻保持居安思危的態(tài)度，自覺樹立風(fēng)險防范意識，這是企業(yè)處理風(fēng)險最重要的一點(diǎn)，也是防范風(fēng)險的源頭。

2.加強(qiáng)資金管理

資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)，只有合理的利用資金才能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展動力。所以在對企業(yè)資金進(jìn)行經(jīng)營管理的過程中，要站在全局的高度，實行統(tǒng)一管理，保持資金的合理調(diào)度，運(yùn)行順暢。在企業(yè)的資金比較充盈的情況下，要對閑置資金合理利用，充分的發(fā)揮資金的升值價值，但是要對其進(jìn)行有計劃有組織的利用。對于企業(yè)的庫存要嚴(yán)格控制，避免因為大量的庫存占用資金，致使企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金受到影響，進(jìn)而制約企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。所以要盤活企業(yè)的沉淀資金，使其發(fā)揮更大的價值。對于企業(yè)中的應(yīng)收賬款，要加強(qiáng)回收管理，促進(jìn)資金的流動，提高資金的利用率。

3.強(qiáng)化成本管理

成本是一項綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，成本的高低不僅決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞，而且決定著企業(yè)競爭的強(qiáng)弱。因此，成本管理不僅是財務(wù)管理的永恒主題，而且是全員參加的一項經(jīng)常性管理活動。它體現(xiàn)企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作是否扎實、過硬。充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，向管理要效益。成本管理實際就是通過成本來計劃控制經(jīng)濟(jì)活動。在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)自負(fù)盈虧，經(jīng)營好壞與企業(yè)和職工的利益緊密相關(guān)，降低成本已成為企業(yè)生存發(fā)展的內(nèi)在要求和客觀要素。

4.構(gòu)建有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險管理處于企業(yè)風(fēng)險管理的核心地位，即使是非財務(wù)風(fēng)險，也會以財務(wù)數(shù)據(jù)的形式有所體現(xiàn)，也就是非財務(wù)信息的財務(wù)化。建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與非財務(wù)風(fēng)險管理都有著深刻的意義。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，以財務(wù)管理的內(nèi)容和重點(diǎn)為依據(jù)，選擇諸如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、債務(wù)現(xiàn)金保障率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等基本財務(wù)指標(biāo)，對具體比率賦予合適的權(quán)重，建立一整財務(wù)預(yù)警機(jī)制，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)縱向、橫向業(yè)績水平，通過具體的財務(wù)數(shù)據(jù)的對比，來衡量財務(wù)績效，進(jìn)而識別、評估和處理存在的各種財務(wù)風(fēng)險與非財務(wù)風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險，最大程度降低企業(yè)的風(fēng)險損失。

5.改進(jìn)和完善財務(wù)管理

財務(wù)管理（Financial Management）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作?，F(xiàn)階段，財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有舉足輕重的地位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)倍加重視。從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制下財務(wù)工作“大出納”的舊觀念中解脫出來，把此項工作作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，抓緊抓好，抓出效果。大力支持并協(xié)助財務(wù)人員履行職責(zé)，為他們創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和工作秩序，尊重他們的勞動成果，關(guān)心他們的生活，充分發(fā)揮他們的聰明才智。大膽提拔和使用懂業(yè)務(wù)、會理財?shù)娜藛T，實行能者上庸者下的用人之道，并聽取他們的合理化建議，更好地為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。進(jìn)一步轉(zhuǎn)變財務(wù)制度管理職能，財務(wù)人員要用好新制度賦予的理財自。在做好記賬、算賬、報賬工作的同時，積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動。為改善企業(yè)的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益制定出有意義的內(nèi)控管理制度和辦法。從而更好的發(fā)揮財務(wù)工作的職能作用。

6.強(qiáng)化管理，轉(zhuǎn)變職能

市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行，迫切需要企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)管理，轉(zhuǎn)變職能，應(yīng)用“兩則”“兩制”等新的會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則，重塑企業(yè)財務(wù)管理工作的新機(jī)制。由傳統(tǒng)的管財、守財型的管理方式，向聚財生財型管理方式轉(zhuǎn)變。任何一個企業(yè)要想在市場競爭中健康地生存，并不斷地發(fā)展自己，除努力增加自己的經(jīng)濟(jì)實力。管好用好企業(yè)的資本外，必須學(xué)會聚財有方，生財有道，必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和財政金融管理的要求，善于聚財和充分利用社會閑散的資金，廣開籌資渠道。由被動執(zhí)行型向主動參與型轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理是一種綜合性管理，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涉及到方方面面。做好企業(yè)的財務(wù)管理，是搞好經(jīng)營管理的主要手段和重要途徑。

7.強(qiáng)化內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的目的是實現(xiàn)企業(yè)的有效運(yùn)行、資產(chǎn)的高效使用，由企業(yè)的董事、管理層和員工共同制定并實施的一系列控制方法、程序和措施，是一套完整的制度體系。內(nèi)部控制的基本內(nèi)容主要包括五大要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)的經(jīng)營要以事前控制為主，事中控制、事后控制為輔。良好的內(nèi)部控制可以改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，降低內(nèi)部風(fēng)險出現(xiàn)的概率，并且能夠有效的對外部風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。

8.實施有效的風(fēng)險管理審計

建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，識別、評估和處理企業(yè)存在的各種財務(wù)與非財務(wù)風(fēng)險，但實踐中，很多企業(yè)都是通過內(nèi)審或內(nèi)控部門來完成，這就不利于考核風(fēng)險管理的績效，難以客觀評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的有效性。因此，需要企業(yè)實施有效的風(fēng)險管理審計，在內(nèi)控或內(nèi)審部門之外，設(shè)立專門的內(nèi)部風(fēng)險管理監(jiān)督審計機(jī)構(gòu)，明確化分內(nèi)審、內(nèi)控主體與風(fēng)險管理審計主體的角色和權(quán)限，實行內(nèi)部監(jiān)督與制衡機(jī)制，有助于提高風(fēng)險管理審計機(jī)構(gòu)展開工作的獨(dú)立性與客觀性，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險管理部門的人員配備、風(fēng)險管理績效、財務(wù)預(yù)警機(jī)制、長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)等的實施進(jìn)行客觀、科學(xué)、有效的評估，及時糾正財務(wù)風(fēng)險管理中的各種錯誤之處，以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱廣喜.確保安全經(jīng)營的行為指南[N].建筑時報，2013-03-21005.

[2]本報記者，朱進(jìn)軍.本報通訊員，黃鋒.把經(jīng)營風(fēng)險套進(jìn)籠子[N].人民鐵道，2013-06-21B03.

[3]宋波.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控 提升企業(yè)經(jīng)營管理水平[J].吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報，2013（01）：14-16.

[4]周弘.把好經(jīng)營風(fēng)險關(guān)[J].施工企業(yè)管理，2013（03）：93-95.

第9篇：內(nèi)部管理風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；現(xiàn)狀及建議

電網(wǎng)企業(yè)作為國家基礎(chǔ)建設(shè)的核心組成部分，其健康發(fā)展不僅關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)命脈，更與普通百姓的生活息息相關(guān)。隨著對農(nóng)村電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的深入，農(nóng)電企業(yè)上劃后勢必對現(xiàn)有供電企業(yè)造成巨大的沖擊，無論是企業(yè)規(guī)模、人員數(shù)量，還是服務(wù)客戶范圍、電網(wǎng)覆蓋區(qū)域，都將達(dá)到歷史上的最大值。如何從內(nèi)部控制入手，實現(xiàn)新上劃企業(yè)與現(xiàn)有企業(yè)平穩(wěn)有效的融合，防范外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境造成的風(fēng)險，是當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展面臨的重大問題

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

1.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的含義

企業(yè)內(nèi)部控制是指以企業(yè)管理制度為指導(dǎo)，通過對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管來防范企業(yè)風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的一種控制監(jiān)督手段。在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，主要從內(nèi)部環(huán)境即企業(yè)內(nèi)部管控的機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)內(nèi)部審計、企業(yè)文化等方面來進(jìn)行分層管理和專業(yè)化的管控 。

企業(yè)風(fēng)險管理是一個對企業(yè)風(fēng)險和機(jī)會共同管理的過程，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險的一系列態(tài)度與措施，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進(jìn)行管理，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理具有一定的聯(lián)系。內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)和目的都是為了識別風(fēng)險、評估風(fēng)險進(jìn)而達(dá)到控制風(fēng)險，而風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制效率。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一個企業(yè)正常運(yùn)營的重要組成部分，內(nèi)部控制為企業(yè)運(yùn)營效率的提高提供保障，因此，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而風(fēng)險管理作為內(nèi)部控制的內(nèi)容也是完善內(nèi)部控制制度的重要動力，對完善內(nèi)控制度有推動作用。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理也存在一定的區(qū)別。一方面，風(fēng)險管理的外延要比內(nèi)部控制的外延更廣，風(fēng)險管理可以是內(nèi)部控制的細(xì)化和延伸，提高內(nèi)部控制可以實現(xiàn)風(fēng)險管理的優(yōu)化。另一方面，風(fēng)險管理是貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營過程中的，需要同時關(guān)注財務(wù)信息和非財務(wù)信息，同時緊密與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，在企業(yè)管理體系中，要將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相結(jié)合。

二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險意識較為淡薄

電網(wǎng)企業(yè)各級職能部門與人員風(fēng)險意識比較淡薄，企業(yè)中多數(shù)人認(rèn)為風(fēng)險管理不需要花費(fèi)過多的精力和時間去做， 只要公司的規(guī)章制度健全，員工不做出違背法律規(guī)范的事情是不可能存在風(fēng)險的，其實不然。風(fēng)險管理涵蓋了企業(yè)的眾多內(nèi)容，除了建立制度，還需要具有識別、評估和控制風(fēng)險的能力。同時，農(nóng)網(wǎng)企業(yè)的職工在農(nóng)電一體化進(jìn)程中編制到現(xiàn)有供電企業(yè)正規(guī)化流程中，但上劃人員無論從學(xué)歷層次、管理意識等方面都與原有職工存在較大差距，這就使得合并的過程中企業(yè)在內(nèi)部控制與管理實施方面存在巨大的漏洞。所以說企業(yè)和員工需要進(jìn)一步認(rèn)識風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，避免出現(xiàn)主觀臆斷的現(xiàn)象。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的監(jiān)管制度不健全

在內(nèi)部監(jiān)督方面，電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計并沒能真正履行其應(yīng)有的職能，主要表現(xiàn)在：有的企業(yè)的內(nèi)部審計帶有濃厚的行政命令色彩；有的企業(yè)內(nèi)部審計結(jié)果并不能客觀反映真實情況，內(nèi)部審計系統(tǒng)形同虛設(shè)。另外，在內(nèi)審的職能上，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、基于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理現(xiàn)狀提出的建議

1.建立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的企業(yè)文化

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)是以“人”展開，所有的內(nèi)控制度也都是針對“人”設(shè)計和建立的，企業(yè)每一個員工既是控制的主體又是控制的客體， 既對其所負(fù)責(zé)的工作實施控制， 又受到他人的控制和監(jiān)督。除了讓職工自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度外，建立能使職工有高度認(rèn)同感的企業(yè)文化，也是順利實行內(nèi)控制度的關(guān)鍵。通過塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)成員的思維方法和行為方式，形成一種控制精神和控制觀念，這將直接影響到控制的效率和效果。同時，提高員工的風(fēng)險識別意識，加強(qiáng)員工及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、準(zhǔn)確識別、合理評估風(fēng)險的能力，使企業(yè)的風(fēng)險暴露于微小之中，以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

2.建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)與機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確內(nèi)審部門在企業(yè)中的重要地位，協(xié)調(diào)好內(nèi)審部門與其他部門之間的關(guān)系，從而使內(nèi)審部門在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中可以更好的行使監(jiān)督職能，使內(nèi)部控制制度不再流于形式。同時還要確保企業(yè)內(nèi)部人員要配合內(nèi)審部門的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的風(fēng)險管理知識素養(yǎng)，可以在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)并確定所存在的風(fēng)險類型，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險類型制定相應(yīng)的解決措施，在風(fēng)險徹底解決后制定詳細(xì)的書面報告并上交，減少風(fēng)險對企業(yè)造成損失。企業(yè)應(yīng)確保審計部門與人員的權(quán)威性以及獨(dú)立性，這樣才能確保審計人員可以通過獨(dú)立的客觀角度發(fā)展風(fēng)險，也確保企業(yè)人員可以配合審計人員進(jìn)行風(fēng)險防范與解決，從而為企業(yè)經(jīng)營和效益提供重要保障。