事業(yè)單位內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位 財務(wù)管理

引言

由于在我國行政事業(yè)單位中，近來一直實行財政改革，并且行政事業(yè)單位中的制度和管理也一直進行變化，在當前已經(jīng)對于財政審批制度與預(yù)算制度有了比較好的建立。但是在我國行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理卻一直作為比較熱門的話題而存在。要相對于其財務(wù)管理進行比較合理的控制，就必須要從內(nèi)部管理方面來對其進行完善。對于行政事業(yè)單位財務(wù)方面的管理是對于我國廉潔奉公、防止現(xiàn)象發(fā)生的最好體現(xiàn)，同時也是我國行政事業(yè)單位健全管理機制的有效手段。在我國行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制是其財務(wù)管理問題上最為有效的管理手段，對于我國行政事業(yè)單位中存在的財務(wù)管理方面的問題能夠有效進行解決。

內(nèi)部控制是指一個企業(yè)或者單位為了能夠使得其經(jīng)營活動有著更高的效率，更強的經(jīng)濟型，更可靠的會計披露資料、更完整的資產(chǎn)、更好的實行其經(jīng)營目標從而在企業(yè)或者單位內(nèi)部進行自我控制、自我評價、自我規(guī)劃、自我約束、自我調(diào)整等的一系列辦法和措施。內(nèi)部控制能夠使得企業(yè)或者單位的經(jīng)濟效益提高，經(jīng)營管理得到改善，經(jīng)營風險得到有效控制。內(nèi)部控制是企業(yè)和單位的經(jīng)濟管理的需要，在企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)的過程中逐漸改善。當行政事業(yè)單位有了完善的內(nèi)部控制，就能夠使得員工的工作更為規(guī)范，對員工形成一定的約束力，使得其單位的財務(wù)管理方面能夠進行的更為順利，財產(chǎn)安全得到有效的保障。同時內(nèi)部控制制度能夠使得行政事業(yè)單位的責權(quán)更為分明，能夠更有效地對工作人員進行監(jiān)督和管理。

一、我國行政單位財務(wù)管理內(nèi)部控制加強的必要性分析

在當前，由于經(jīng)濟一體化的現(xiàn)象越來越嚴重，所以行政事業(yè)單位在市場競爭的過程中也面臨著越來越多的壓力。為了能夠與我國經(jīng)濟的發(fā)展相互適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位的綜合競爭能力有效提升，其必須要對于內(nèi)部控制方面進行有效的提升。尤其是在財務(wù)管理方面，只有加強其財務(wù)管理的內(nèi)部控制，才能夠使得整個單位的經(jīng)濟效益有效提高，綜合實力增強，財務(wù)管理水平提升、服務(wù)質(zhì)量提高，使得行政事業(yè)單位的發(fā)展最終有著整體的進步。

自從改革開放之后，我國在經(jīng)濟方面發(fā)生了翻天覆地的變化，有著極大的成功。但是在企業(yè)和事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)中卻有著諸多的問題存在。首先，由于我國的經(jīng)濟發(fā)展起步晚，發(fā)展快，所以其發(fā)展的過程中不可避免會出現(xiàn)一些問題，在行政事業(yè)單位中，尚未對內(nèi)部控制方面形成相應(yīng)的體系，財務(wù)管理和財務(wù)預(yù)算方面并沒有完整的理論基礎(chǔ)支持。其次，內(nèi)部控制體制無論是在我國企業(yè)還是事業(yè)單位中，重視程度都不夠。尤其是在事業(yè)單位中，對于內(nèi)部控制活動并沒有進行有效的組織。

在對于行政事業(yè)單位財務(wù)管理的質(zhì)量進行提升的過程中，必須要有完善的、配套的內(nèi)部控制體系作為基礎(chǔ)。為了能夠?qū)τ谖覈?jīng)濟形勢的變化相適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位在我國市場經(jīng)濟的競爭中可以保持其先進地位，必須要對其進行完善的內(nèi)部控制。但是在當前由于我國的事業(yè)單位中并沒有對于財務(wù)管理形成一定程度的認識，內(nèi)部控制更是松散，控制體系建設(shè)不完善，所以導致很多人可以通過控制體系的漏洞來進行一些不法的工作。所以行政事業(yè)單位必須要通過對于內(nèi)部控制進行完整的建設(shè)，并且應(yīng)用內(nèi)部控制的方式來對其財務(wù)進行有效管理。

二、我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理的現(xiàn)狀

通過對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作進行分析可以發(fā)現(xiàn)，當前行政事業(yè)單位的財務(wù)管理效果并不理想，財務(wù)管理中存在著非常多的漏洞。尤其是在財務(wù)管理的內(nèi)部控制方面，因為管理上和制度上的疏忽，非常容易造成不法分子的趁虛而入。就整體上來看可以發(fā)現(xiàn)，雖然我國行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面有著非常大的進步，并且對于管理模式和管理方法也在不斷進行創(chuàng)新，但是我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理中存在的問題依然非常多。

（一）行政事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識薄弱

在行政事業(yè)單位中，其并沒有在意識上將財務(wù)管理作為重點內(nèi)容。并且其也沒有按照自身實際發(fā)展的特點從內(nèi)部控制角度來對于財務(wù)進行管理，內(nèi)部控制的意識非常薄弱。并且我國行政事業(yè)單位中沒有相關(guān)的內(nèi)部保障政策，所以其在內(nèi)部控制方面的差距是非常大的。

（二）行政事業(yè)單位沒有建立完善的財務(wù)管理相關(guān)制度和政策

在財務(wù)管理的工作中，制度建設(shè)是作為基礎(chǔ)與前提而存在的。只有當我國行政事業(yè)單位有了科學的理論與政策的知道，財務(wù)管理工作才能夠更為順利地進行。但是就我國事業(yè)單位目前的情況來看，單位內(nèi)部的責權(quán)并不是很明確，財務(wù)管理的程序設(shè)立不夠完整，財務(wù)人員對于工作的了解不夠充分，對于相關(guān)的條例和制度也沒有充分的了解，所以行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作困難重重，非?；靵y。

（三）財務(wù)管理工作不到位

通過對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理方面進行觀察可以發(fā)現(xiàn)，由于其對于財務(wù)管理工作并沒有有效的重視，并且財務(wù)方面相關(guān)的規(guī)章制度建設(shè)也并不是很完善，所以行政事業(yè)單位的財務(wù)管理非常松散，其財務(wù)部門僅僅對于單位的資產(chǎn)進行支付與核算，并不能對于資金的流動、去向、決策等提供合理的依據(jù)。并且在我國事業(yè)單位的財務(wù)工作中沒有相應(yīng)的專業(yè)指導，財務(wù)預(yù)算往往都沒有科學理論的支持。通過分析可以看出，我國事業(yè)單位的財政部門并沒有規(guī)范的建設(shè)，相關(guān)人員并沒有相應(yīng)的工作能力和相關(guān)理論的指導，預(yù)算中往往會出現(xiàn)與其實際的發(fā)展不符等的諸多問題，預(yù)算有著非常強的隨意性，使得行政事業(yè)單位的財務(wù)部門喪失了原有的約束力和權(quán)威性。

三、如何從內(nèi)部控制角度加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理

內(nèi)部控制主要是從企事業(yè)單位的內(nèi)部進行控制，根據(jù)企事業(yè)單位的實際發(fā)展情況，由內(nèi)而外進行管理，找到財務(wù)管理中出現(xiàn)問題的根源，然后通過對于企事業(yè)單位外部環(huán)境的分析來找到其財務(wù)管理過程中的真正發(fā)展方向，從而使得其財務(wù)管理能夠在整體上得到提升。從內(nèi)部控制的角度來對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理問題進行解決是最為有效的方法之一。

（一）增強內(nèi)部控制意識，從思想上強化財務(wù)管理觀念

在當前，之所以我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理問題解決不徹底，與我國事業(yè)單位的全體員工和領(lǐng)導的意識有著非常直接的關(guān)系。因為在財務(wù)管理的工作中缺乏相應(yīng)的意識，所以其并不能有著相應(yīng)的管理意識和自我約束意識來對自身的行為負責。最終造成的后果是財務(wù)管理的發(fā)展有著非常大的阻礙，事業(yè)單位內(nèi)部對于財務(wù)管理參與的積極性并不是很高，員工和領(lǐng)導責任感低。所以在行政事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，必須要從內(nèi)部控制的意識方面進行著手。在本文的研究中主要提出兩個方面的建議：其一是對于員工責任感的加強，對于員工和各個單位部門的職責進行確定，并且在企業(yè)內(nèi)部進行大力的宣傳和學習，使得整體員工的內(nèi)部控制意識和員工責任感得到提升；其二是通過法律的方式來對于員工形成一定的約束力，利用法律的強制性手段來對于事業(yè)單位內(nèi)部進行硬性控制，從而使得財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識在整體上得到提高。

（二）完善相關(guān)制度和規(guī)定

通過對于目前我國事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，在其財務(wù)管理中并沒有完善的規(guī)則和制度。并且現(xiàn)有的制度中有著許多問題需要修訂和改進。所以，對于行政事業(yè)單位的財務(wù)管理質(zhì)量的提高必須要對于其內(nèi)部控制的制度進行完善，并且加強制度的科學性與有效性。通過對于相關(guān)制度的建立，能夠使得單位內(nèi)部員工有著更強的事業(yè)心和責任感。同時在制度中加入獎懲制度能夠使得事業(yè)單位有著更良好的競爭環(huán)境，以便使得員工的責任感進一步加強。在對于內(nèi)部控制制度的建設(shè)問題上，必須要對于單位中各個部門的職責進行明確，特別是對于事業(yè)單位的財務(wù)管理部門，必須要對于其職責范圍和具體的工作進行有效的規(guī)劃，以便防止因為責權(quán)不明而到來的財務(wù)管理混亂問題發(fā)生。同時要對于事業(yè)單位的審批制度和預(yù)算制度進行完善，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的問題上，必須要進行有效的管理，對于財務(wù)管理相關(guān)的工作進行明確的規(guī)定，特別是出納、會計二者不能夠由一人擔當，而且應(yīng)該對于二者的關(guān)系進行明確，防止的情況發(fā)生。由此可見，對于事業(yè)單位的財務(wù)管理工作的加強是非常重要的，財務(wù)管理工作必須要從內(nèi)部控制的角度來進行有效的監(jiān)督與控制，將責權(quán)問題剖析分明，保證財務(wù)管理工作的有效性和合法性。

針對當前我國行政事業(yè)單位中沒有先進的財務(wù)管理觀念的問題，必須要對于財務(wù)管理的機制進行有效的建設(shè)，提高財務(wù)管理機制的約束力，使得相關(guān)的權(quán)利人員可以互相制約，共同發(fā)展。財務(wù)管理體系的完善能夠使得單位內(nèi)部的各種業(yè)務(wù)有著更均衡的發(fā)展，使得監(jiān)督人員能對其進行有效的監(jiān)督和控制，使得財務(wù)管理工作中的漏洞有效被消除，從整體上對于事業(yè)單位的財務(wù)進行管理和控制，使得不法分子鉆空子的行為發(fā)生的機會可以最小化。

（三）提高專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)

在當前，我國行政事業(yè)單位中財務(wù)管理方面的落后與事業(yè)單位的財務(wù)人員素質(zhì)有著非常密切的關(guān)系。通過對于財務(wù)管理的專業(yè)性進行分析可以發(fā)現(xiàn)，在進行財務(wù)管理工作的過程中，相關(guān)人員必須有相關(guān)的會計證，并且如果會計人員等級比較高，就必須要有相關(guān)的等級證明，而且必須要有三年以上的工作經(jīng)驗。同時財務(wù)管理人員必須要有相應(yīng)的應(yīng)變能力，在崗位工作進行的過程中要不斷對于新的會計知識和技術(shù)方法進行學習，以便全面提高個人的素質(zhì)。所以必須要對于事業(yè)單位的會計人員素質(zhì)有著更高的要求，才能夠促進我國事業(yè)單位的財務(wù)管理的進步。

（四）完善行政事業(yè)單位的考評機制，加強監(jiān)督

行政事業(yè)單位中，要想提高其財務(wù)管理的能力，還必須要從內(nèi)部控制的角度對于財務(wù)管理相關(guān)的考評機制進行完善，以便能夠?qū)τ谪攧?wù)管理工作進行更為有效的監(jiān)督。同時，對于考評機制的建設(shè)能夠使得事業(yè)單位的領(lǐng)導和工作人員的責任感加強，競爭意識提高，能夠?qū)τ谠谪攧?wù)管理的過程中出現(xiàn)的問題進行更為有效地解決。同時考評機制能夠使得的問題得到有效的避免，使得監(jiān)督與約束的效用最大化。

（五）增強預(yù)算管理控制力

行政事業(yè)單位要從內(nèi)部控制的角度對其財務(wù)管理工作進行提升，就必須要建立相應(yīng)的預(yù)算管理機制。要想對于預(yù)算管理的手段進行有效的控制，就必須要使得預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)則進行有效的改進。首先要在單位進行各種工作的過程中，通過量化的方式來對于實際的工作需求進行記錄，其次要對于各種活動的成本進行有效的核算，以便使得預(yù)算編制能夠按照需求來進行。這樣既能夠?qū)τ诟鞣N活動的費用進行有效的滿足，同時能夠使得鋪張浪費的現(xiàn)象得到避免。同時應(yīng)該對于事業(yè)單位的領(lǐng)導關(guān)注度進行提升，在行政事業(yè)單位中，領(lǐng)導必須要按照該單位發(fā)展的趨勢以及實際的資金情況對于以往的發(fā)展進行總結(jié)，從而提出新的一年的發(fā)展整體規(guī)劃，以便使得預(yù)算管理人員的工作能夠有著更為明確的目標。在行政事業(yè)單位的預(yù)算編制科學合理之后，必須要對于預(yù)算管理的相關(guān)工作進行有效的實施和實時的監(jiān)控，其各種工作都應(yīng)該按照預(yù)算來進行，如果超出預(yù)算，就必須要對于超出的部分進行審批，以便使得預(yù)算有著其實際的效力。同時行政事業(yè)單位的預(yù)算管理水平的提升能夠使得該單位對于有效的事前計劃，并且能夠為該單位提出長遠的發(fā)展目標和發(fā)展規(guī)劃，使得事業(yè)單位有著更高的科學性和合理性。

為了能夠使得事業(yè)單位中的各種工作開展有序，必須要對于資產(chǎn)管理方面進行嚴格的內(nèi)部控制，才能夠使得資產(chǎn)流失現(xiàn)象減少，使得資產(chǎn)的使用有著更高的效率。在我國事業(yè)單位中，必須要建立相應(yīng)的盤點制度，從資產(chǎn)的采購到驗收等的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)該進行有效的管理，才能夠最終保證資金的安全。同時應(yīng)該通過相應(yīng)的監(jiān)督管理制度來對于資產(chǎn)進行有效的監(jiān)督和檢查。

四、總結(jié)

在行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理是作為非常重要的組成部分而存在的。在我國改革開放之后，由于經(jīng)濟體制方面的改革非常明顯，所以經(jīng)濟的發(fā)展也是非常迅速的。但是在我國一些行政事業(yè)單位的發(fā)展中，卻明顯出現(xiàn)了與我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象。尤其是在財務(wù)管理問題上，突出表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度的不健全。內(nèi)部控制機制是我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理的必要條件，其對于事業(yè)單位的發(fā)展方向以及經(jīng)濟效益有著決定性的作用，所以必須要通過對于行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理機制的加強來控制器財務(wù)管理。在對于內(nèi)部控制機制進行完善的過程中，必須要通過單位上下所有人員的共同努力，通過合理的措施應(yīng)用，來時的其財務(wù)管理能夠有著更為科學的指導思想和更為明確的方向。

參考文獻：

[1]譚梅.事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制常見問題與對策[J].魅力中國.2008（08）

第2篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；財務(wù)；管理

一、當前行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在的主要問題

（一）單位預(yù)算管理意識不強

集中表現(xiàn)在部門預(yù)算編制時粗糙、不全面；在預(yù)算執(zhí)行過程中，一些單位不分輕重緩急，資金移用現(xiàn)象屢見不鮮；更有一些單位，完全沒有部門預(yù)算概念。諸如此類，消耗了政府微薄財力，削弱了政府集中財力辦大事辦要事的能力。

（二）單位績效觀念較差

首先表現(xiàn)在改善辦公條件時不考慮支出性價比，追求檔次、講排場，造成功能過剩浪費。其次，在安排支出時，不考慮經(jīng)費能力，對旅游考察、培訓、招待費等福利性支出控制不嚴，擠占專項資金等。

（三）內(nèi)部財務(wù)管理松懈

行政事業(yè)單位往往不重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，對不相容崗位沒有分設(shè)，個別單位甚至出現(xiàn)會計出納一人兼職的現(xiàn)象。有些主管部門領(lǐng)導尤其是分管財務(wù)的領(lǐng)導忙于自身事務(wù)，對下屬單位疏于管理和監(jiān)督。

（四）資產(chǎn)管理薄弱，管理方式亟需創(chuàng)新

資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理中一個比較薄弱的環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：一是資產(chǎn)賬實不符。如某機關(guān)大樓，投入運行已愈十年，而其資產(chǎn)至今還沒有在單位賬中反映出來。二是資產(chǎn)收益處理違規(guī)情況較多。2010年，審計部門查出的某單位將房屋租金17.1萬元、固定資產(chǎn)變價收入3.3萬元轉(zhuǎn)入工會，用于發(fā)放職工慰問金、節(jié)日補貼、旅游費等。三是部分單位資產(chǎn)使用效益低。四是資產(chǎn)處置不規(guī)范。有些單位對資產(chǎn)處置未實行公開制度；有的閑置資產(chǎn)長期不處置，造成無人管理而毀損。

（五）納稅觀念淡薄，造成稅收流失

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，許多行政事業(yè)單位有了不少的應(yīng)稅收入，如出租房屋、門店，將單位內(nèi)部食堂承包給他人經(jīng)營等，部分單位在取得這些收入時，未向稅務(wù)部門繳納相應(yīng)的稅費或沒有繳足稅費。此外，隨著行政事業(yè)單位工作人員收入的增長，大部分單位未按規(guī)定足額代扣代繳個人所得稅。

另外，行政事業(yè)單位財務(wù)管理上還存在違規(guī)對外借款、擔保；違反政府采購規(guī)定自行購置物品；亂收費；憑借權(quán)力截留下屬單位資金；會計核算不規(guī)范，反映的會計信息不真實等其他問題。

產(chǎn)生行政事業(yè)單位財務(wù)管理問題的原因主要有兩個方面。一是單位領(lǐng)導財經(jīng)法紀意識淡薄，對財務(wù)工作重視不夠。這是當前行政事業(yè)單位財務(wù)管理問題發(fā)生的主要原因。很多單位領(lǐng)導認為只要不把單位的錢裝進自己口袋就行了，其他的都不重要。二是有些單位在任用會計人員時，沒有考慮到會計工作的特殊性，任用一些連最基本的財會知識都不具備的人員擔任會計，編制出的會計憑證、登記的賬簿、報出的報表無法滿足單位財務(wù)管理的需要，對財務(wù)管理相關(guān)政策規(guī)定不熟悉，對發(fā)生的經(jīng)濟事項不能作出正確判斷，不敢對違紀行為提反對意見，也不及時報告，失去了會計監(jiān)督的作用。

二、加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的建議

（一）進一步提高對加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理重要性的認識

加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金的運行效率和使用效益，是行政事業(yè)單位會計的重要目標。各部門、各單位應(yīng)站在戰(zhàn)略高度支持單位健全內(nèi)控制度，加強財務(wù)管理，確保禁令暢通；財政部門和主管部門要通力協(xié)作，努力構(gòu)建財政――主管部門――單位三級財務(wù)管理體系，按照各自的職責，履行好相應(yīng)的管理權(quán)限。

（二）進一步完善預(yù)算管理，著力提高資金績效

一要增強單位財務(wù)預(yù)算管理意識和預(yù)算管理能力，把有限的資金用在最急需、最有效的地方，切實提高資金績效。二要擴大單位部門預(yù)算管理范圍，將行政事業(yè)單位財務(wù)活動置于“陽光”監(jiān)督之下。三要適時完善財務(wù)管理，根據(jù)行政事業(yè)單位財務(wù)支出實際，結(jié)合存在的問題，適時修訂相關(guān)支出標準和指導規(guī)范，如差旅費標準、車輛費用定額標準、辦公裝修標準、設(shè)施配備標準等，使單位財務(wù)支出管理有章可循。

（三）進一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益

一是利用信息化手段加強資產(chǎn)管理，理清資產(chǎn)存量；二是整合財政資源，及時發(fā)現(xiàn)閑置的資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的使用效益；三是對資產(chǎn)進行規(guī)范化、透明化的管理，提高其使用績效。

（四）建立激勵與約束并存的財務(wù)管理機制

當前行政事業(yè)單位的財務(wù)活動已經(jīng)具有了一定的自，干部職工個人利益也隨經(jīng)濟發(fā)展得到了同步提升，為保持長遠的可持續(xù)發(fā)展，對行政事業(yè)單位財務(wù)活動中暴露出的一些突出問題，有必要建立和完善制衡機制，規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為：一是規(guī)范各類考核獎勵，適時出臺收入調(diào)節(jié)辦法。由政府牽頭，對行政事業(yè)單位的各項考核獎勵政策進行清理歸并，同時為合理調(diào)節(jié)收入懸殊差距，在適當時候?qū)Κ劷鸶＠l(fā)放超過一定額度的單位實行平峰填谷，控制個別單位收入分配的過快增長。二是清理各單位自行發(fā)放和提高標準的各類補貼，對巧立名目和超標準發(fā)放的各項補貼福利要予以追回，上繳財政，以規(guī)范獎金補貼行為。三是建立單位財務(wù)重點支出統(tǒng)計報告制度，特別要對個人獎金福利、單位接待費、旅游考察費、車輛費用等指標進行定期統(tǒng)計分析，控制支出總額，防止腐敗和浪費。四是健全單位財務(wù)收支分析制度，當單位財務(wù)收支赤字或發(fā)生不平衡時，應(yīng)暫停發(fā)放獎金福利，并從嚴控制其他一般性支出。五是推進資金使用的效益審計和績效評價，近年來推出的效益審計和績效評價工作給有關(guān)單位敲響了禁鐘，一些單位已認識到管理好錢用好錢的重要。六是對有關(guān)單位重大資金的使用情況向社會進行公示。

（五）健全行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督體系，嚴肅處理違法違紀行為

健全財務(wù)監(jiān)督是加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有力保證，現(xiàn)階段在鞏固監(jiān)察、財政、審計等國家監(jiān)督基礎(chǔ)上，還要加強部門單位內(nèi)部審計監(jiān)督，建立健全國家、單位、社會三位一體的財務(wù)監(jiān)督體系；要充分利用現(xiàn)行會計集中核算的優(yōu)勢，憑借現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，實行重點監(jiān)督、專項監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機結(jié)合，提高行政事業(yè)單位財務(wù)管理的規(guī)范化水平；要以貫徹執(zhí)行《財政違法行為處罰處分條例》為契機，加大對違反財經(jīng)紀律單位以及單位負責人和相關(guān)責任人員的處罰力度，對查處的違法違紀案件要在媒體曝光，以起到有力的威懾作用。

綜上所述，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理，隨社會經(jīng)濟發(fā)展而不斷的變化，財務(wù)管理的手段也需要不斷的創(chuàng)新。隨著財務(wù)管理制度的不斷完善，筆者樂觀的認為，行政事業(yè)單位現(xiàn)有的問題會逐步得到解決。

第3篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 事業(yè)單位 預(yù)算業(yè)務(wù) 控制 風險 對策

預(yù)算業(yè)務(wù)控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要組成部門，其主要由預(yù)算內(nèi)部管理制度、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算管理以及預(yù)算績效管理等方面有機組成的。

隨著我國行政事業(yè)單位體制改革的不斷深入以及財政部門預(yù)算改革的推進，對于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提出了越來越高的要求。2012年，為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、規(guī)范事業(yè)單位的內(nèi)部控制，財政部頒發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》文件，并將于2014年在事業(yè)單位中普遍施行。在這份文件中，提高了行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制的要求和內(nèi)容。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該以財政部頒發(fā)的文件為指導，對于在預(yù)算業(yè)務(wù)方面存在的問題以及風險做好充分的防范措施，不斷加強單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制。

一、事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制中存在的問題及風險

近些年來，隨著我國的行政事業(yè)單位的預(yù)算管理制度改革的不斷推進，對于事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制提出了很高的要求。事業(yè)單位預(yù)算管理制度改革主要包括以下幾個方面：以部門預(yù)算為主的財政預(yù)算編制改革，以國庫集中賬戶支付制度為主的國庫管理制度改革和以政府采購為主要內(nèi)容的財政支出管理改革。事業(yè)單位預(yù)算管理改革的主要目標在于建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的預(yù)算管理新機制。在這種背景下，事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制存在著很多的問題及風險。

1、事業(yè)單位存在較大的違規(guī)支付風險

隨著部門預(yù)算改革制度的推進，使得事業(yè)單位產(chǎn)生了較大的違規(guī)支付風險。長期以來，我國的事業(yè)單位的各個部門之間一直存在著相互擠占預(yù)算經(jīng)費的問題，財政部門曾經(jīng)希望通過部門預(yù)算來改變財政支出的管理方式，從而來解決這一棘手的問題。然而，在事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制的實際工作中，大多數(shù)單位的財政專項經(jīng)費仍然存在著相互擠占的現(xiàn)象，因此，為了保障事業(yè)單位工作目標的完成，很多事業(yè)單位部分不得不通過擠占專項經(jīng)費來彌補資金缺口，確保單位的收支平衡。在這種情況下，事業(yè)單位就存在著較大的違規(guī)支付的風險。

2、預(yù)算業(yè)務(wù)控制力度的不足帶來的資金收支失衡風險

目前，一些事業(yè)單位對于預(yù)算業(yè)務(wù)控制的重要性認識不足，使得單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制的力度比較不足，給事業(yè)單位帶來很多的資金收支失衡風險。事業(yè)單位沒有建立完善的預(yù)算內(nèi)部管理制度，預(yù)算編制存在不科學不規(guī)范的地方，預(yù)算執(zhí)行的力度不強，缺乏有效的考核監(jiān)督機制，這些都給事業(yè)單位的財政資金的收支帶來很大的風險。首先，在對于收入的監(jiān)督上，很多部門的管理存在著很大的缺失，造成預(yù)算資金收入流失嚴重，加大了財政部門經(jīng)費保障的壓力。其次，在支出使用上，還存在很多收支掛鉤的現(xiàn)象，許多單位存在以收定支，胡亂收費的現(xiàn)象。

3、事業(yè)單位存在著較大的管理風險

事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制方面的不足，預(yù)算管理體制的不健全，使得事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制活動出現(xiàn)了死角和盲區(qū)，預(yù)算管理制度和監(jiān)督機制不到位。制度落實的缺失會降低事業(yè)單位管理工作的效果，監(jiān)督落實的缺失使得事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)的控制力被大大的削弱。另外，事業(yè)單位還存在著預(yù)算管理的手段落后、管理手段的創(chuàng)新不足等情況，極大地制約了事業(yè)單位預(yù)算控制水平的提高，使得事業(yè)單位的資金管理的準確性和科學性無法得到保證，進而增加了事業(yè)單位決策的失誤風險。

二、加強事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制的意義

1、有利于提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制能力

預(yù)算業(yè)務(wù)控制主要是指通過建立健全的預(yù)算內(nèi)部管理制度進行科學的預(yù)算編制，對預(yù)算目標層層分解和執(zhí)行，以及有效的預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算績效管理手段等，以此來提高事業(yè)單位內(nèi)部控制水平，使得事業(yè)單位的目標以及決策能夠得以貫徹執(zhí)行的一種手段。預(yù)算業(yè)務(wù)控制可以將事業(yè)單位的各項活動進行統(tǒng)一的確定和規(guī)劃，并通過量化的方式表現(xiàn)出來，從而將事業(yè)單位的各項活動控制在預(yù)先設(shè)定的目標范圍內(nèi)，加強對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制。另外，通過嚴格的預(yù)算業(yè)務(wù)控制，可以促使事業(yè)單位加強自身的管理和改革，提高單位的管理水平。

2、有利于規(guī)范事業(yè)單位的資金管理，提高資金的使用效率

預(yù)算業(yè)務(wù)控制的一個重要目標就是對于財政資金的管理和控制。首先，通過預(yù)算管理，可以加強對于事業(yè)單位預(yù)算期內(nèi)的資金的來源的管理和控制，優(yōu)化事業(yè)單位的資金來源，將融資成本過高的資金拒之門外，從而降低資金融資成本。其次，通過對于預(yù)算期內(nèi)資金的使用的計劃和安排，將資金支出的范圍限制在預(yù)算安排內(nèi)，避免盲目的大范圍的支出，從而提高資金的使用效率，也增強事業(yè)單位在資金管理方面的自我約束力，提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制效率。

3、是建立公共財政體制的需要

加強事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制，也是建立公共財政體制的要求。目前，我國的事業(yè)單位的財政資金管理主要實行的是“收支兩條線”這種資金管理模式，這種模式有利于加強事業(yè)單位財政資金的管理和控制，提高財政部門對資金的管控能力，是建立公共財政體制的要求。首先，通過“收支兩條線”管理，使得原有的比較混亂的預(yù)算資金管理模式得以統(tǒng)一，提高了事業(yè)單位財政資金的管理效率。其次，通過“收支兩條線”的資金管理模式，可以提高財政資金管理的透明度，將事業(yè)單位的收入與支出通過明細賬的形式呈現(xiàn)在公眾面前，實現(xiàn)財政性資金管理的透明，有利于公眾對于事業(yè)單位資金收支的監(jiān)督，是深化財政體制改革的要求。另外，這種資金管理模式可以提高財政部門的宏觀調(diào)控能力。通過“收支兩條線”管理，可以提高財政部門對事業(yè)單位財政資金的管控能力，規(guī)范財政資金的分配秩序，提高了財政政策的有效性。

三、加強事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制的措施

1、健全預(yù)算內(nèi)部管理制度

加強事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制，首先需要有著健全的制度保障。事業(yè)單位應(yīng)該建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行以及決算和績效評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度，將單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制以制度的形勢落實下來。首先，事業(yè)單位應(yīng)該在單位內(nèi)部樹立良好的預(yù)算管理意識，讓單位的員工充分認識到預(yù)算業(yè)務(wù)控制的重要性，積極配合預(yù)算管理部門，參與預(yù)算業(yè)務(wù)控制的各項工作，為預(yù)算業(yè)務(wù)控制營造良好的內(nèi)部環(huán)境。其次，事業(yè)單位應(yīng)該針對預(yù)算內(nèi)部管理制度設(shè)置合理的崗位。事業(yè)單位應(yīng)該明確相關(guān)崗位的職責和權(quán)限，對于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算審批、預(yù)算績效評價等不相容的崗位進行分離設(shè)置，確保各項預(yù)算工作能夠獨立完成。

2、提高預(yù)算編制的科學性

科學的預(yù)算編制對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制作用的發(fā)揮非常重要，事業(yè)單位可以將內(nèi)部控制的目標以及過程全面融入到預(yù)算編制中去，通過預(yù)算編制的執(zhí)行從而提高內(nèi)部控制的效率。事業(yè)單位一定要加大對于預(yù)算編制的重視，于每年年初要編制科學合理的預(yù)算，并加強預(yù)算的執(zhí)行力度。在每年的單位預(yù)算編制時，一定要根據(jù)單位實際的收支情況和數(shù)據(jù)，進行科學合理的計算和預(yù)測，使得預(yù)算編制能夠很好地反映單位的收支狀況，使得年度經(jīng)濟活動狀況能夠有科學的管理依據(jù)。另外，事業(yè)單位應(yīng)該建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理等各個部門和崗位的協(xié)調(diào)溝通機制，按照相關(guān)的規(guī)定進行項目的評審工作，確保預(yù)算編制部門能夠及時取得和運用單位的各項數(shù)據(jù)和信息，從而提高預(yù)算編制的科學性。

例如，某單位涉及到的收入內(nèi)容主要有：疫苗收入、職業(yè)體檢、公共場所空氣檢測等專項業(yè)務(wù)收入；支出的內(nèi)容主要有：基本支出、項目支出、政府指定的公共項目開發(fā)支出以及專項業(yè)務(wù)及會議支出等。針對單位的實際情況，首先各部門應(yīng)該根據(jù)上年的預(yù)算資金的收支情況，結(jié)合本年度的計劃和目標，科學合理地編制本年度的收支計劃。在收支計劃的預(yù)算編制時，要堅持量入為出的原則，絕對不能出現(xiàn)赤字預(yù)算的情況。其次各部門要嚴格按照收費標準來進行收費，在相關(guān)支出中要嚴格按照預(yù)算指標來執(zhí)行，專項支出要嚴格按照相關(guān)的程序規(guī)定來執(zhí)行，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。

3、確保預(yù)算的嚴格有效執(zhí)行

在預(yù)算編制之后，事業(yè)單位應(yīng)該采取各種有效措施，確保預(yù)算能夠得以嚴格的執(zhí)行。首先，事業(yè)單位要將預(yù)算編制在單位內(nèi)部進行層層分解，并將指標下達各個部門，充分發(fā)揮預(yù)算對于單位內(nèi)部各項活動的管控作用。其次，事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)預(yù)算編制的情況安排單位的各項收支，確保預(yù)算能夠嚴格有效的執(zhí)行。事業(yè)單位要建立預(yù)算執(zhí)行的分析機制，定期對各個部門預(yù)算執(zhí)行的情況進行檢查，對于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題要及時發(fā)現(xiàn)并予以解決，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

4、強化對于預(yù)算業(yè)務(wù)控制的監(jiān)督和考核

預(yù)算業(yè)務(wù)控制的完成情況與監(jiān)督和考核是密切聯(lián)系的，事業(yè)單位需要通過強化監(jiān)督和考核來加強單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制的力度。首先，為了保證監(jiān)督的客觀工作以及獨立性，可以由事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門配合各預(yù)算業(yè)務(wù)機構(gòu)進行預(yù)算監(jiān)督。通過內(nèi)部審計部門對于預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，可以提高監(jiān)督的獨立性，使得預(yù)算能夠得到有效的執(zhí)行。其次，事業(yè)單位應(yīng)該加強預(yù)算績效考核，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效考核機制。

隨著財政部門對事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了越來越高的要求，作為內(nèi)部控制中重要組成部門的預(yù)算業(yè)務(wù)控制，應(yīng)該得到事業(yè)單位的重視。事業(yè)單位一定要及時發(fā)現(xiàn)目前預(yù)算業(yè)務(wù)控制中存在的問題和風險，積極采取各種措施，加強事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)控制，從而進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范事業(yè)單位的內(nèi)部控制。

【參考文獻】

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[2] 李貴金：芻議事業(yè)單位預(yù)算管理中的問題與對策[J].中國商界（下半月），2010（9）.

第4篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

摘要隨著事業(yè)單位內(nèi)部管理體制改革的不斷深化，內(nèi)控管理體系已經(jīng)成為事業(yè)單位實施一切管理活動和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)，在提高單位會計信息質(zhì)量、確保各項資產(chǎn)安全完整、保證經(jīng)濟活動遵守財經(jīng)紀律等方面具有重要作用。基于此點，本文從建立內(nèi)控管理環(huán)境、健全內(nèi)部管理制度、強化會計監(jiān)督與內(nèi)部審計、建立風險評估機制、重視會計基礎(chǔ)工作等五個方面入手，對事業(yè)單位內(nèi)控管理及體系制定進行研究及探討。

關(guān)鍵詞事業(yè)單位內(nèi)控管理內(nèi)控制度內(nèi)控體系

一、建立良好內(nèi)控管理環(huán)境

任何單位在進行內(nèi)部控制活動時均需要一定的環(huán)境，這個環(huán)境就是我們通常所說的內(nèi)部控制環(huán)境，事業(yè)單位也不例外。該環(huán)境的優(yōu)劣，不僅對內(nèi)部控制的落實及執(zhí)行起著至關(guān)重要的影響，同時也在一定程度上影響著戰(zhàn)略目標及奮斗目標的實現(xiàn)。為此，要求事業(yè)單位內(nèi)部管理人員應(yīng)不斷樹立現(xiàn)代化的管理理念，嚴格遵守單位內(nèi)部控制制度。此外，還應(yīng)設(shè)立科學合理的組織機構(gòu)，并確認其相關(guān)的報告關(guān)系及管理智能，以此來為每個組織責權(quán)的劃分提供依據(jù)，這樣有利于明確分配責任及建立授權(quán)的方法，便于責任到位、視能授權(quán)和因事設(shè)人等工作的開展，進而增強組織的整體控制意識。通過靈活運用各種管理控制方法，如目標控制、計劃控制、定額控制以及預(yù)算控制等等，可強化對關(guān)鍵控制點的控制。因此，事業(yè)單位必須建立優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，以確保各項制度能夠真正落實到位，從而達到內(nèi)部控制的最終目標。

二、健全內(nèi)控管理制度

事業(yè)單位在制定內(nèi)部管理制度時，應(yīng)當遵循實用性與有效性原則，重點對崗位設(shè)置、預(yù)算管理、成本管理、資金管理等重要環(huán)節(jié)加以控制。首先，在崗位設(shè)置上落實不相容崗位相分離制度，確保事業(yè)單位各項職務(wù)分工明確，形成相互約束、相互牽制的關(guān)系。同時，制定完善的責任分配與授權(quán)制度，明確規(guī)定各級工作人員的工作權(quán)限、程序、范圍以及應(yīng)承擔的責任；其次，全面落實預(yù)算管理制度，做好預(yù)算編制工作，并按照已審批后的預(yù)算編制嚴重控制各項經(jīng)費的支出。通過實施預(yù)算文件管理制度、內(nèi)部報告制度、預(yù)警制度等一系列措施，加大預(yù)算的執(zhí)行力度，重視預(yù)算分析與考核，并將獎懲措施落實到位；再次，制定嚴格的資金、資產(chǎn)管理制度，如建立資金結(jié)算制度、票據(jù)管理制度、資產(chǎn)保管制度、固定資產(chǎn)盤點制度、實物管理制度等，以確保事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化。

三、強化會計監(jiān)督和內(nèi)部審計

首先，各事業(yè)單位財務(wù)部門必須充分發(fā)揮出自身在財政監(jiān)督方面的職能作用，以此來強化對單位內(nèi)部財會人員崗位設(shè)置、人員配備以及部門主要負責人的任命等情況的監(jiān)督管理，并加大對財會人員履行職責方面的日常監(jiān)管工作力度；其次，財政部門與審計部門應(yīng)加強各方面工作的配合及協(xié)調(diào)，可通過定期開展專項檢查等活動，對財會人員的履職情況進行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果作為對財會人員進行考評的主要依據(jù)，若在檢查工作發(fā)現(xiàn)財會人員存在違法亂紀等行為，應(yīng)予以嚴肅處理。同時，還應(yīng)不斷對檢查方式進行改革創(chuàng)新，可組織各事業(yè)單位中財會人員進行對口及交叉檢查，這樣有利于促進其相互交流和互相學習，進而提高財務(wù)管理能力及會計核算水平。 四、建立風險評估機制

為有效地強化內(nèi)控管理，應(yīng)建立并完善風險評估機制。首先，各事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制目標，這樣有利于內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；其次，應(yīng)不斷收集一些相關(guān)的信息，便于及時有效地開展風險評估，在這一過程中，應(yīng)盡可能準確地判斷出與單位各項活動有關(guān)的內(nèi)部及外部風險；再次，應(yīng)對單位自身的風險承受能力進行詳細認真的考量，從而制定出具有針對性的應(yīng)對措施，并按照各種風險的實際嚴重程度，采取相應(yīng)的措施降低其對單位造成的危害程度；最后，應(yīng)按照對風險評估的具體結(jié)果，來衡量兩者之間的利害關(guān)系，制定出應(yīng)對風險的具體措施。

五、重視會計基礎(chǔ)工作

強化事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作的前提是要不斷提高會計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。首先，應(yīng)對事業(yè)單位會計人員的從業(yè)資格進行嚴格審查，按照新會計法中的有關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位會計從業(yè)人員必須持有會計從業(yè)資格證書方可上崗，并且需具備會計師或以上職稱且工作經(jīng)歷在三年以上者，才能夠擔任事業(yè)單位財務(wù)部門負責人。對于不符合上述條件者，事業(yè)單位不得聘用。同時應(yīng)對已在會計崗位工作，但卻不符合相關(guān)要求的人員，進行相應(yīng)的培訓，使之達到持證上崗的規(guī)定要求；其次，單位應(yīng)加強對會計人員的再教育工作，以此來提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。在開展再教育工作中，單位應(yīng)堅持以人為本的思想，重視文化素質(zhì)及職業(yè)道德的培養(yǎng)，并加強對會計人員的崗前教育及后續(xù)教育工作，使會計人員整體素質(zhì)的不斷提高，以確保會計工作質(zhì)量。

參考文獻：

[1]呂巖.對完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的幾點思考.社會科學論壇.2008(16).

第5篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

由于事業(yè)單位所特有的特點，決定了事業(yè)單位非常依賴國家財政的支持，因此事業(yè)單位的運行為國家財政帶來了很大的壓力。通過規(guī)范事業(yè)單位經(jīng)濟管理能夠在市場經(jīng)濟體制下實現(xiàn)經(jīng)濟來源的多元化，在能夠履行好事業(yè)單位自身職責的基礎(chǔ)上減輕國家的財政壓力，響應(yīng)國家勤儉節(jié)約的號召，為構(gòu)建社會主義和諧社會貢獻自己的力量。

2.當前事業(yè)經(jīng)濟管理工作中所存在的問題

2.1缺乏高素質(zhì)的經(jīng)濟管理人才在計劃經(jīng)濟體制的長期的影響下，很多事業(yè)單位都沒有對經(jīng)濟管理有足夠的重視，并沒有在事業(yè)單位發(fā)展的過程中引進經(jīng)濟管理的人才，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，很多事業(yè)單位并沒有專門的部門負責經(jīng)濟管理工作，在事業(yè)單位中沒有進行經(jīng)濟管理工作的專業(yè)人才，大多數(shù)情況下都是由財務(wù)部門的人員進行經(jīng)濟管理工作，所謂經(jīng)濟管理也僅僅實現(xiàn)了財務(wù)上的管理，沒有對預(yù)算管理、成本費用控制、無形資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理等方面重視起來，這就導致了事業(yè)單位的經(jīng)濟管理工作跟不上事業(yè)單位發(fā)展的步伐。另一方面，由于大量的行政管理人員和技術(shù)人員占據(jù)事業(yè)單位的領(lǐng)導位置，對于經(jīng)濟管理工作他們并沒有足夠的經(jīng)驗和理論作為指導，不能有效地在事業(yè)單位中進行經(jīng)濟管理工作。

2.2沒有完善的經(jīng)濟管理制度在事業(yè)單位經(jīng)濟管理工作的過程中一定要具有完善的經(jīng)濟管理制度，近年來很多事業(yè)單位在各項制度的改革方面取得了有效的成果，但是對于經(jīng)濟管理制度的建設(shè)還處于起步階段，這對于事業(yè)單位的經(jīng)濟管理工作的進行是非常不利的。主要體現(xiàn)在以下兩個方面：首先，在很多事業(yè)單位中沒有完善的經(jīng)濟管理制度，缺少相關(guān)的法規(guī)和政策對經(jīng)濟管理體系的建立進行指導，在進行經(jīng)濟管理制度完善的過程中沒有相應(yīng)的依據(jù)，因此，很多事業(yè)單位都是參照以前傳統(tǒng)的方法開展經(jīng)濟管理工作，無法根據(jù)形勢的變化做出有效的改變。然后，雖然有些事業(yè)單位制定了相對比較完善的經(jīng)濟管理體系，但是在具體的實施過程中卻由于各個方面的原因無法得到落實，并不能發(fā)揮經(jīng)濟管理制度的實際作用。

2.3事業(yè)單位的資金使用不合理對于國家撥給事業(yè)單位的資金，很多事業(yè)單位沒有合理的利用，沒有將政府財政撥款用到真正有利于事業(yè)單位發(fā)展的重要地方，只是盲目地對一些項目進行建設(shè)，很多建設(shè)的工作沒有實用性，例如，在事業(yè)單位內(nèi)部，當一個新的領(lǐng)導上任以后，為了提升自己的業(yè)績，都要進行項目的建設(shè)，并不考慮這個項目的實用性，很多項目的建設(shè)都是為了領(lǐng)導的面子，這就造成了國家的財政撥款大量浪費的情況。將國家為了提升事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量所撥的資金用在了面子工程的建設(shè)上，嚴重阻礙了事業(yè)單位的發(fā)展。

2.4事業(yè)單位的財務(wù)風險意識不足由于事業(yè)單位的經(jīng)濟來源主要來自國家的支持，因此，事業(yè)單位并不存在一些經(jīng)濟上的財務(wù)風險，這就導致了事業(yè)單位中的很多人沒有足夠的財務(wù)風險意識。在市場經(jīng)濟體制的作用下，事業(yè)單位經(jīng)費來源的多樣化導致了在事業(yè)單位中可能會存在一些財務(wù)風險，但是很多事業(yè)單位的領(lǐng)導者對于財務(wù)風險的認識還停留在計劃經(jīng)濟的階段，沒有對財務(wù)風險有足夠的重視，這就導致了在事業(yè)單位資金使用的過程中太隨意，并不考慮風險因素，這就進一步增加了事業(yè)單位發(fā)生財務(wù)風險的可能性。

3.加強事業(yè)單位經(jīng)濟管理行為的建議

3.1更新事業(yè)單位經(jīng)濟管理理念，培養(yǎng)高素質(zhì)人才第一，在經(jīng)濟活動的開展過程中，事業(yè)單位應(yīng)當以成本效益理念為基礎(chǔ)，既要保證事業(yè)單位達到規(guī)定的社會效益，還要使事業(yè)單位所投入的資金最少以保證實現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟效益的最大化。在優(yōu)化資源配置和為社會提供更加優(yōu)良服務(wù)的基礎(chǔ)上提升事業(yè)單位的經(jīng)濟效益。第二，事業(yè)單位要不斷提高經(jīng)濟管理工作人員的綜合素質(zhì)，能夠為經(jīng)濟管理工作提供高素質(zhì)的人才，既要吸納優(yōu)秀的人才到經(jīng)濟管理隊伍中來，還要對現(xiàn)有的工作人員進行培訓，同時事業(yè)單位要成立專門的部門負責經(jīng)濟管理工作，并將專業(yè)的人才吸引到這些部門中，在提升員工經(jīng)濟管理意識的基礎(chǔ)上提升員工經(jīng)濟管理工作的主動性和積極性。

3.2深化事業(yè)單位的內(nèi)部管理制度應(yīng)當加大事業(yè)單位內(nèi)部的管理制度改革，對于現(xiàn)有的經(jīng)濟管理制度進行完善，在制定企業(yè)管理制度的過程中要以相應(yīng)的法規(guī)作為指導，使所制定的內(nèi)部管理制度有據(jù)可依，有據(jù)可循。同時在進行制度具體落實的過程中要嚴格地執(zhí)行，避免出現(xiàn)將管理制度作為形式制度的現(xiàn)象發(fā)生。

3.3嚴格管理事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算在開展經(jīng)濟管理工作的過程中最主要的就是進行財務(wù)預(yù)算，在進行資金分配的過程中應(yīng)當以往年的資金使用情況作為參考進行資金的合理分配，使國家所撥的資金用在關(guān)鍵的地方，確保事業(yè)單位收支的平衡。具體的操作如下：在年初制定事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算報表，對于事業(yè)單位整年的財政支出進行預(yù)算，同時事業(yè)單位應(yīng)當響應(yīng)國家的號召增加事業(yè)單位資金來源的渠道，在年終對整個事業(yè)單位的資金使用情況進行總結(jié)，找出資金使用不充分的地方，為下年的財政預(yù)算提供參考。

3.4提高財務(wù)風險意識，提升應(yīng)對風險的能力前面已經(jīng)介紹過，不同于以前的計劃經(jīng)濟下的事業(yè)單位，新形勢下事業(yè)單位很容易出現(xiàn)財務(wù)風險，因此，事業(yè)單位要加強工作人員和領(lǐng)導者的財務(wù)風險意識，同時強化財務(wù)部門的風險應(yīng)對能力，可以通過建立相應(yīng)的財務(wù)風險預(yù)警體系來對財務(wù)風險進行預(yù)防和識別，做好財務(wù)風險的預(yù)防工作。

4.總結(jié)

第6篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財務(wù)管理；問題；對策

我國很多行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度建設(shè)比較落后，很多仍然受到過去計劃經(jīng)濟時代很深的影響，財務(wù)管理的模式及體系都很難適應(yīng)時代的要求。隨著市場經(jīng)濟的推進及行政事業(yè)單位經(jīng)濟范圍的擴大，很多單位的財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境越來越復雜，行政事業(yè)單位既有自己的行政管理任務(wù)，又是市場經(jīng)濟的參與者，這對于單位的財務(wù)管理提出了越來越高的要求。但是，由于長期以來自身行政事業(yè)單位的性質(zhì)，一些單位的領(lǐng)導對于財務(wù)管理的認識不足，財務(wù)管理的建設(shè)一直非常落后，已經(jīng)嚴重影響了行政事業(yè)范圍改革的推進和深化，需要加以重視。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題

1.領(lǐng)導缺乏財務(wù)管理意識

我國大部分行政事業(yè)單位的領(lǐng)導都是基層行政管理人員出身，經(jīng)濟和財務(wù)方面的知識比較缺乏，財務(wù)管理的意識比較淡薄，不重視行政事業(yè)單位財務(wù)管理體系的建設(shè)。許多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導對單位管理和控制的認識還停留在過去計劃經(jīng)濟時代的那一套，對單位的管理仍然采用僵硬的行政命令管理手段，不重視發(fā)揮制度的作用。一些領(lǐng)導對單位經(jīng)濟活動的控制也偏向于預(yù)算控制，單位的財務(wù)管理活動也集中在對會計賬簿和原始憑證等方面的管理，僅僅將抓緊“錢袋子”作為單位財務(wù)管理的主要目標，將整個單位的財務(wù)管理工作簡單地歸結(jié)于財務(wù)和會計部門的任務(wù)。另外，一些建立了財務(wù)管理制度的單位，由于單位領(lǐng)導缺乏制度管理的意識，經(jīng)常在單位的管理中將規(guī)章制度束之高閣，以行政命令取代財務(wù)管理制度，使財務(wù)管理制度難以得到有效的執(zhí)行。

2.財務(wù)管理制度存在沖突

目前，我國的大多數(shù)行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作仍然需要遵循國家制定的相關(guān)事業(yè)單位的會計制度規(guī)定，行政事業(yè)單位的資金來源仍然有很大一部分來自于地方政府的財政撥款，因此在進行資金管理時，需要按照財務(wù)收支的規(guī)定來進行。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，很多行政事業(yè)單位開始了市場化的經(jīng)營和管理，在一定程度上有了企業(yè)的性質(zhì)，因此出于企業(yè)化管理的要求，現(xiàn)代化的財務(wù)管理和會計核算制度也在單位中開始施行和應(yīng)用。這樣，行政事業(yè)單位就出現(xiàn)了兩套不同性質(zhì)的財務(wù)管理制度并存的現(xiàn)象，這就造成了兩種財務(wù)管理制度在項目收入，成本和費用的劃分及分類上產(chǎn)生了很大的沖突，給行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作帶來很大的不便。

3.缺乏嚴格的預(yù)算管理制度

行政事業(yè)單位的預(yù)算管理對單位經(jīng)濟活動的管理和控制非常重要，是內(nèi)部管理制度中的核心環(huán)節(jié)。建立嚴格的預(yù)算管理制度，通過預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督等，可以對行政事業(yè)單位的財政資金進行嚴格的管理和監(jiān)督，提高資金的使用效率和透明度，很好地對單位內(nèi)部的財務(wù)活動進行有效的管理和控制。但是，我國的很多行政事業(yè)單位沒有建立嚴格的預(yù)算管理制度，預(yù)算編制的目的很多僅僅是應(yīng)付財政部門的審查，預(yù)算編制缺乏科學性和準確性。

4.內(nèi)部資金管理存在漏洞

近些年來，許多行政事業(yè)單位為了擴大經(jīng)營范圍、增加單位的經(jīng)濟效益，設(shè)置了很多下屬的二級單位及附屬產(chǎn)業(yè)。然而，由于缺乏科學和嚴格的內(nèi)部控制制度，所以許多二級單位的經(jīng)營管理游離于行政事業(yè)單位的整體管理之外。例如，許多行政事業(yè)單位的下屬單位實行的是承包責任制，由于沒有必要的制約機制，部分實體的資金收支脫離了行政事業(yè)單位的財務(wù)管理體系，造成了賬外賬或者資金體外循環(huán)情況的出現(xiàn)。

二、加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的對策

1.樹立財務(wù)管理理念，提高對財務(wù)管理工作的重視

行政事業(yè)單位的領(lǐng)導一定要意識到，在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，單位的經(jīng)濟管理職能和財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，要加強對于單位財務(wù)管理工作的重視，樹立財務(wù)管理理念，從制度層面到具體工作環(huán)節(jié)為財務(wù)管理工作營造良好的環(huán)境。首先，行政事業(yè)單位領(lǐng)導層要樹立財務(wù)管理理念，認識到財務(wù)管理工作在市場經(jīng)濟條件下對單位經(jīng)濟管理工作的重要性，積極發(fā)揮好領(lǐng)導作用，構(gòu)建完善的財務(wù)管理制度。對于已經(jīng)建立的財務(wù)管理制度要很好地執(zhí)行和落實，做好帶頭示范作用，嚴格按照規(guī)章制度來進行單位內(nèi)部的經(jīng)濟管理活動。其次，行政事業(yè)單位要樹立以財務(wù)管理為核心的戰(zhàn)略理念，充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的作用，對于單位內(nèi)部的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況進行全面分析，及時掌握市場占有率、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標，從而為單位的經(jīng)營管理提供決策依據(jù)，提高單位的財務(wù)管理效率。

2.采取措施，協(xié)調(diào)兩套會計核算制度

行政事業(yè)單位要積極采取措施，對并存的兩套會計核算制度進行協(xié)調(diào)，避免在財務(wù)管理工作時出現(xiàn)矛盾和沖突。行政事業(yè)單位要將市場經(jīng)營活動的財務(wù)管理和會計核算與原有的事業(yè)單位相分離，尤其是對于項目收入、成本和費用，要分開進行計量和核算，避免造成賬務(wù)混亂、賬實不清的現(xiàn)象。市場經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金和財政撥款的資金要分開進行核算與管理；市場經(jīng)營活動產(chǎn)生的成本費用也要和行政事業(yè)單位內(nèi)部日?；顒赢a(chǎn)生的成本費用進行劃分和計量。

3.加強資金的內(nèi)部控制，實行資金集中管理制度

隨著行政事業(yè)單位參與市場經(jīng)濟范圍的擴大和下屬單位的成立，資金控制的難度越來越大。首先，行政事業(yè)單位要加強對于資金的內(nèi)部控制，通過資金集中管理制度來實現(xiàn)對資金的有效管理。單位可以根據(jù)自身的經(jīng)營范圍及下屬二級單位的具體情況，設(shè)置相應(yīng)的資金管理部門，以加強對于整個單位內(nèi)部的資金結(jié)算、融通、監(jiān)控及反饋等職能。每個下屬單位需要在資金管理部門開設(shè)賬戶，資金管理部門有權(quán)力對于所屬的單位資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃和管理，從而確保單位整體資金的流動性，避免發(fā)生資金沉淀等現(xiàn)象。其次，行政單位要設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，通過內(nèi)審機構(gòu)獨立審計職能的發(fā)揮，加強對于單位內(nèi)部各部門的監(jiān)督和控制。

4.建立嚴格的預(yù)算管理制度

科學的預(yù)算管理制度對行政事業(yè)單位財務(wù)管理非常重要，行政事業(yè)單位可以將財務(wù)管理的目標及過程全面地融入到預(yù)算管理中去，從而提高財務(wù)管理的效率。行政事業(yè)單位一定要加大對預(yù)算管理的重視，每年年初要編制科學合理的預(yù)算并加強預(yù)算管理的執(zhí)行力度。在每年的預(yù)算編制時，一定要根據(jù)單位資金的實際收支情況，進行科學合理的計算和預(yù)測，使預(yù)算編制能夠很好地反映單位的收支狀況，使每一年度的經(jīng)濟活動狀況能夠有科學的管理依據(jù)。

5.建立嚴格的內(nèi)部審計制度

在行政事業(yè)單位參與市場經(jīng)濟活動越來越多、單位資金管理的難度越來越復雜的新形勢下，很容易出現(xiàn)一些領(lǐng)導干部利用財務(wù)管理制度缺陷、通過職務(wù)之便盜竊貪污國家和單位的財產(chǎn)，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理面臨嚴峻的考驗。在這種形勢下，行政事業(yè)單位要充分吸取其他市場經(jīng)濟主體的經(jīng)驗，成立專門的內(nèi)部審計部門，對內(nèi)部的各項經(jīng)濟和財務(wù)工作進行嚴格的內(nèi)部審計，發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計制度可以使行政事業(yè)單位各個部門和人員經(jīng)濟活動的透明性增強，使之得到很好的監(jiān)督和管理，使利用職務(wù)之便來進行貪污的行為得到了良好的控制，單位的財務(wù)管理效率也會大大增強。

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的深化及行政事業(yè)單位改革的不斷推進，行政事業(yè)單位需要加強相應(yīng)的財務(wù)管理制度建設(shè)，從財務(wù)管理的手段、模式、體系等方面來進行改革，從而促進行政事業(yè)單位財務(wù)管理效率的提高，為行政事業(yè)單位的改革奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]王秀琴.淺談事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題及完善對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2011（08）.

第7篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 財務(wù) 內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位屬于國家職能部門，需要學習貫徹和落實國家政策和法律法規(guī)，在其運作工作過程中必然會涉及到經(jīng)濟相關(guān)的事務(wù)，為避免給國家造成經(jīng)濟損失，行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的工作就變得非常重要，會對國家經(jīng)濟有著很大的影響，且不能認為行政事業(yè)單位不是盈利性單位，而不重視財務(wù)內(nèi)部控制的行為，本身該行為都是企業(yè)單位必須要重點抓的工作，這種認識是錯誤的，而且在當今社會經(jīng)濟體制的不斷革新和完善進程中，呈現(xiàn)出復雜化和多元化，加強行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制是一種必然趨勢。下面將從幾方面對行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制重要性進行分析：

一、提高財務(wù)信息質(zhì)量

在當今日益復雜的經(jīng)濟背景和社會主義市場經(jīng)濟體制的環(huán)境下，由于受巨大利益的誘導，破壞行業(yè)規(guī)則和違法亂紀的事時有發(fā)生，并呈現(xiàn)有不斷上升的趨勢，而作為政府部門的行政事業(yè)單位，相比之下，不需要考慮其經(jīng)濟效益問題，也沒有競爭壓力的問題，那么如果行政事業(yè)單位的財務(wù)制度存在欠缺，財務(wù)信息的不透明，沒有很好的監(jiān)督機制，就會容易滋生，徇私枉法的行為，就這個人的問題，也是制度的問題。

二、保證單位經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)

行政事業(yè)單位主要是為社會提供便利的服務(wù)和管理，替政府執(zhí)行自己所需擔當?shù)穆毮芄ぷ?，行政事業(yè)單位的運作資金由國家提供，不必擔心資金的不足，正是因為這點，很多行政事業(yè)單位對資金使用往往大手大腳，毫不考慮資金的使用率，最終因自身導致資金的困境和經(jīng)營風險，使行政事業(yè)單位不能正常運轉(zhuǎn)，缺乏財務(wù)的內(nèi)部控制，因此在抓好行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的同時，還需要對管理部門和管理人員進行有效的監(jiān)督。

三、促進行政事業(yè)單位發(fā)展

伴隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和社會經(jīng)濟的長足發(fā)展，行政事業(yè)單位的整體結(jié)構(gòu)、職能和規(guī)模也在隨之改進和完善，行政事業(yè)單位職能正在朝多元化發(fā)展，使得其結(jié)構(gòu)部門也在變化，加強了行政事業(yè)單位工作內(nèi)容，尤其是行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制，使得行政事業(yè)單位朝更好的方向發(fā)展，提供更優(yōu)質(zhì)的社會服務(wù)，是行政事業(yè)單位的非常重要內(nèi)部管理行為。

四、健全財務(wù)管理制度

很多行政事業(yè)單位的財務(wù)管理并沒有相關(guān)的制度，而是比較混亂，沒有很好的條理章法，在財務(wù)管理上缺乏規(guī)范，也就導致目前比較多的行政事業(yè)單位的在財務(wù)管理制度上沒有正規(guī)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，或者不健全，覆蓋面比較窄，受用范圍小，在實際情況下，沒有起到該有的財務(wù)管理的職能，對于一些已經(jīng)有相關(guān)財務(wù)管理制度的行政事業(yè)單位，制度相對比較舊，已經(jīng)在當前的形勢下不能適用，導致單位資產(chǎn)的不夠清晰，內(nèi)部管理制度的不夠嚴格，財務(wù)管理的不夠嚴謹，在這樣的情況下，會給行政事業(yè)單位的財務(wù)管理造成嚴重影響，財務(wù)部門的職能作用也就不能很好的被體現(xiàn)出來，作為服務(wù)社會的行政事業(yè)單位也會對社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境造成影響。因此，行政事業(yè)單位必須要有健全的財務(wù)內(nèi)部控制策略，加強和完善財務(wù)管理制度，從而杜絕錯誤的出現(xiàn)，消除財務(wù)潛在的問題，使資金更加合理利用。

五、建立公共財政體系

當前我國正在建設(shè)一種公共財政運作制度，建立包括部門預(yù)算、政府采購、集中收付、國庫單一賬戶制度等在內(nèi)的公共財政體系。在這一體系之下，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作可以徹底擺脫過去計劃經(jīng)濟體制下落后的財務(wù)制度，進而采用科學嚴謹?shù)呢攧?wù)內(nèi)部控制制度。

六、選拔培養(yǎng)財務(wù)人才

作為人才的前提必須是需要有好的制度和政策，行政事業(yè)單位在財務(wù)內(nèi)部控制體質(zhì)下，還需要對人才進行合理的選用和培養(yǎng)，也就是說制度和人才是相輔相成的，好的制度政策搭配好的人才分配，才能體現(xiàn)出制度的效應(yīng)，發(fā)揮其職能作用，對于相關(guān)的財務(wù)人員，要進行必要的繼續(xù)教育的學習培養(yǎng)，在加強專業(yè)能力的同時，還要對個人的素養(yǎng)進行不斷的培養(yǎng)?？梢酝ㄟ^一些定期考核制度，賞罰分明的激勵和懲罰制度和問責制度，這樣可以培養(yǎng)財務(wù)人員的積極性，深入了解工作崗位的要求。

七、繼續(xù)健全行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

由于當前很多行政事業(yè)單位對財務(wù)內(nèi)部控制的不夠重視，缺乏認知，票據(jù)管理不嚴謹，容易有違規(guī)操作的行為出現(xiàn)，票據(jù)作假也是比較常見，從而導致潛在的隱患，很容易造成資金的使用效率，財務(wù)管理還比較模糊，因為財務(wù)管理不好，會造成資金的浪費，還有財務(wù)人員的個人素質(zhì)的參差不齊，甚至對財務(wù)工作的不重視，不合理分配財務(wù)人員，其職責不清，那么就容易出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，因為當前我們行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的建設(shè)和完善迫在眉睫，但內(nèi)部控制制度的建立和健全需要在一定的框架下才能實施。第一，以法律為基礎(chǔ)，不能違背國家相關(guān)的法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)范。第二，不能脫離實際，應(yīng)具備一定的可操作性。第三，要有普遍適用性和針對性。第四，提高財務(wù)人員的素質(zhì)。第五，加強對財務(wù)基礎(chǔ)工作的管理。

八、總結(jié)

行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理工作既是基礎(chǔ)工作，也是重點工作，財務(wù)管理工作能很好的協(xié)調(diào)好行政事業(yè)單位各部門工作井然有序，高效發(fā)揮其職能作用，使工作效率得到了提高，社會效益也會有很好的體現(xiàn)，形成一個很健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，另外我們在實際工作中，還要不斷進行發(fā)現(xiàn)改進，最終建立起一個符合我們行政事業(yè)單位當前環(huán)境又能有助于促進行政事業(yè)單位的長足發(fā)展。

參考文獻

[1]關(guān)強.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制必要性之我見[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2014（1）.

第8篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

單位內(nèi)部控制作為事業(yè)單位對財務(wù)管理活動進行自我約束和調(diào)節(jié)的內(nèi)在機制，對于財務(wù)管理體系的建立健全，單位財務(wù)工作的良好運行等等，都有著非常重要的意義。當前，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，事業(yè)單位的職能也發(fā)生著相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，其經(jīng)營范圍不斷擴大，收入來源更為多樣化，收支管理相對復雜。這給事業(yè)單位的財務(wù)管理工作增加了一定的難度，也導致了當前其財務(wù)管理內(nèi)部控制存在著不足。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.財務(wù)管理內(nèi)部控制制度不夠健全

目前，許多事業(yè)單位雖制定了相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，但管理制度和體系不夠健全，主要表現(xiàn)在以下方面：單位管理層內(nèi)部控制意識不足，制度不夠完善，制度執(zhí)行力度不夠等。由于部分單位領(lǐng)導對財務(wù)內(nèi)部控制缺乏足夠的認識，導致單位制定的財務(wù)管理制度以領(lǐng)導為規(guī)范。在實際工作中，某些工作甚至缺乏與之對應(yīng)的制度作為規(guī)范，或者財務(wù)制度缺乏改變和創(chuàng)新。在制度的執(zhí)行上，單位財務(wù)管理制度往往是印在紙上，掛在墻上，落實到單位員工具體的執(zhí)行上，則顯得隨意性較大，甚至不以制度辦事。

2.財務(wù)管理預(yù)算控制工作不夠到位

財政預(yù)算是事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一，每個單位的年度經(jīng)費預(yù)算就相當于是這個單位當年的財政法規(guī)。但目前各事業(yè)單位內(nèi)部實行的部門預(yù)算涵蓋范圍相對有限，各個部門預(yù)算項目不夠細化，對經(jīng)費具有審批權(quán)力的人不受責任約束，所有預(yù)算支出無法逐一核實。同時單位預(yù)算編制的科學性和計劃性不強，追加調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象比較頻繁，導致預(yù)算缺乏整體約束力。

3.單位財務(wù)管理活動缺乏監(jiān)督審查

事業(yè)單位中的財務(wù)人員是單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，但在實際工作中，由于單位管理層或者外部某些因素的影響，財務(wù)人員不能嚴格按照單位財務(wù)制度和年度預(yù)算執(zhí)行工作，在具體工作中存在一定的隨意性。與此同時，事業(yè)單位內(nèi)部并未建立完善的監(jiān)督審查機構(gòu)，未能對從財務(wù)人員到單位領(lǐng)導、職工的所有人員進行監(jiān)督，也無法對財務(wù)人員的工作進行相應(yīng)的審查，致使目前事業(yè)單位的財務(wù)活動存在一定的問題。

二、內(nèi)部控制在事業(yè)單位財務(wù)管理中的重要性

在事業(yè)單位的財務(wù)管理活動中，單位內(nèi)部控制是極其重要的一個環(huán)節(jié)，它是財務(wù)管理有效開展的重要保證。

首先，單位內(nèi)部控制可以保障事業(yè)單位資產(chǎn)的安全和完整。事業(yè)單位的財務(wù)管理從內(nèi)部控制入手，通過建立健全內(nèi)部控制制度，可以對包括管理層、財務(wù)部門在內(nèi)的單位各部門經(jīng)濟活動進行良好的管理和約束，防止浪費、貪污、挪用等問題的發(fā)生。通過對內(nèi)部資產(chǎn)的科學管理，可以避免單位對外投資的盲目性，降低事業(yè)單位的投資風險，保障其資產(chǎn)的安全可靠。

其次，內(nèi)部控制制度有利于事業(yè)單位財務(wù)信息的真實和可靠。事業(yè)單位通過加強單位內(nèi)部控制，對財務(wù)管理人員進行合理配置和明確分工，保證財務(wù)管理權(quán)力的分散和會計資料的相互牽制。既可以有效地避免財務(wù)活動出現(xiàn)錯誤，又可通過相應(yīng)的控制制度實現(xiàn)精細化的管理。因此，事業(yè)單位獲得的會計信息和資料更加真實、可靠，從而為單位的各項活動提供更為準確的指導。

第三，內(nèi)部控制利于完善事業(yè)單位管理制度，保證單位穩(wěn)健運行。單位內(nèi)部控制可以幫助事業(yè)單位建立健全各項管理制度，形成科學、完善的管理體系，有效地預(yù)防和控制單位內(nèi)部各種問題和弊端。同時通過建立行之有效的監(jiān)督體制，增強單位各項管理活動的約束性，保證事業(yè)單位開展的各項工作在法律允許范圍內(nèi)，使保證事業(yè)單位朝著更為健康、長久的方向發(fā)展。

三、事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的具體實施方法

1.健全內(nèi)部控制制度，強化單位內(nèi)部管理體系

行之有效的單位內(nèi)部控制制度既是單位全體人員辦事的標準和規(guī)范，可以最大限度的提高單位資金的使用效益。結(jié)合事業(yè)單位的實際情況來說，要加強內(nèi)部控制，首先必須健全各項管理制度。比如把以前籠統(tǒng)的財務(wù)制度細化到單項管理制度，如資金使用制度、費用報銷制度等，加強各項費用的收支管理；建立財務(wù)人員工作制度，明確財務(wù)人員的工作職責；增加后勤管理制度，如車輛管理制度、業(yè)務(wù)招待制度等。通過健全內(nèi)部各項制度，使事業(yè)單位形成一套完善的管理體系。

2.加強會計隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

目前，事業(yè)單位內(nèi)部的財會隊伍整體素質(zhì)較為落后。一方面，具有豐富的事業(yè)單位財務(wù)工作經(jīng)驗的人員，理論基礎(chǔ)相對有限，加上國家財政法規(guī)、財務(wù)制度、工作方式的不斷變化和創(chuàng)新，致使其不能較快的適應(yīng)當下的要求。另一方面，有著堅實的理論基礎(chǔ)的年輕隊伍，往往缺乏相應(yīng)的工作經(jīng)驗，達不到事業(yè)單位對財務(wù)工作的要求。因此，事業(yè)單位既要加強財會人員的知識和技能培訓，接觸新的財務(wù)知識，又要注重引進和培養(yǎng)一批年輕的骨干，為現(xiàn)有的會計隊伍注入新鮮血液，提升團隊的活力和整體素質(zhì)。

3.建立有效監(jiān)督機制，做好單位內(nèi)部審計工作

對于事業(yè)單位的財務(wù)管理來說，除了建立健全單位內(nèi)部控制制度，形成一套完善的管理體系之外，還應(yīng)建立行之有效的監(jiān)督機制，做到事前預(yù)防和事后監(jiān)督雙管齊下。事業(yè)單位可以成立單位內(nèi)部的審計和監(jiān)督部門，對單位的財務(wù)管理活動和內(nèi)部控制制度的建設(shè)進行監(jiān)督和檢查。同時，單位的各項財務(wù)活動盡量做到具體、公開、透明，讓單位所有的人員既是財務(wù)管理活動中的參與者，又能成為財務(wù)管理工作的監(jiān)督者。

總之，單位內(nèi)部控制在事業(yè)單位的財務(wù)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，加強單位內(nèi)部控制，對于事業(yè)單位財務(wù)管理有著非常重要的意義。因此，各事業(yè)單位必須重視單位內(nèi)部控制的重要性，充分發(fā)揮其在本單位財務(wù)管理各項活動中的作用。

參考文獻：

[1]《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》.中華人民共和國財政部，2012年4月1日

第9篇：事業(yè)單位內(nèi)部管理制度范文

1 事業(yè)單位會計監(jiān)督的現(xiàn)狀

事業(yè)單位是政府履行公共服務(wù)職能的重要機構(gòu)，是社會事業(yè)發(fā)展不可或缺的重要力量，全國共有126萬個事業(yè)單位，普遍存在著部門預(yù)算不規(guī)范、經(jīng)費相互擠占、費用支出無計劃、資金使用效率低下、“小金庫”現(xiàn)金嚴重、國有資產(chǎn)流失嚴重等狀況。面對這種現(xiàn)狀，事業(yè)單位監(jiān)督職能并沒有起到作用，沒有真正地發(fā)揮其長效機制，普遍存在著監(jiān)督體制不健全、缺乏內(nèi)部風險防范、內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)、人員結(jié)構(gòu)老化、財經(jīng)紀律松散、會計信息失真等問題，這些都對事業(yè)單位的監(jiān)督提出了非常嚴峻的考驗，如何加強事業(yè)單位的監(jiān)督職能已成為不可忽視的問題，是迫在眉睫的首要任務(wù)。

2 事業(yè)單位會計監(jiān)督存在的問題

2-1 內(nèi)部制度松弛

事業(yè)單位內(nèi)部制度松弛的表現(xiàn)主要有兩點，第一，財經(jīng)紀律的松弛?，F(xiàn)在的事業(yè)單位的人員普遍存在遲到早退現(xiàn)象，不遵守工作作息時間，或者上班也無心工作，只是吃茶看報紙消遣。更有甚者幾天一個月都看不到身影，還有部分人員吃空餉，占著編制不上班不干活。第二，內(nèi)部制度的松弛。事業(yè)單位都是按照國家，政府職能部門的撥款進行支出的，所以沒有嚴格的內(nèi)部管理制度，上級撥付多少資金，什么用途就直接照貓畫虎地撥付出去，沒有嚴格的審核手續(xù)，完善的管理制度，這也造成了事業(yè)單位監(jiān)督職能失調(diào)。另外，事業(yè)單位的管理者沒有重視事業(yè)單位的監(jiān)督工作，造成事業(yè)單位財務(wù)人員及各部門負責人在制度執(zhí)行上缺乏約束，沒有重視便不會徹底貫徹執(zhí)行，使事業(yè)單位監(jiān)督管理流于形式。

2-2 人員結(jié)構(gòu)老化

事業(yè)單位的人員還屬于計劃經(jīng)濟體制下的人員結(jié)構(gòu)，只要考入國家事業(yè)單位編制，從事這個崗位后，直到國家規(guī)定的法定退休年齡，幾乎幾十年都在這個單位從事會計工作。而國家對于事業(yè)單位的編制計劃又控制得非常嚴格，很多年也不會增加編制的，所以想要有新的人員進來必須要有老員工退休才行，這也造成了事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)老化，知識水平更新慢，接受新制度新準則費勁，尤其在現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制下，事業(yè)單位也進行了部分改革，會計核算采用以計算機為主導的會計信息化系統(tǒng)，而這些老會計人員，由于對計算機操作不是特別熟悉，對新事物的接受能力不如年輕人，所以也造成了事業(yè)單位監(jiān)督職能發(fā)揮受限。

2-3 會計信息失真

事業(yè)單位也應(yīng)該按照《會計法》及《行政事業(yè)單位管理制度》進行會計核算，但是現(xiàn)在事業(yè)單位普遍存在核算不準確，上報不及時，人為地調(diào)節(jié)企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)報表。一是國有資產(chǎn)流失嚴重。這是目前事業(yè)單位普遍存在的現(xiàn)象，由于體制的問題，很多事業(yè)單位的資產(chǎn)沒有記錄在賬，以前沒有進行信息化核算之前，都是手工核算，再加上事業(yè)單位賬項記錄比較簡單，一收一支就完事了，很多資產(chǎn)并沒有記錄在冊。再者，事業(yè)單位是屬于國家的，企業(yè)的管理者沒有企業(yè)所有者的思想意識，這也造成事業(yè)單位很多資產(chǎn)被隨意進行處理或者盜用，造成賬上的資產(chǎn)金額盤虧，而沒有進行處理，使事業(yè)單位資產(chǎn)虛增，造成會計信息的失真。二是事業(yè)單位在進行相關(guān)涉稅事宜時，由于事業(yè)單位沒有辦理稅務(wù)登記證，所以造成國家稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的真空層，再加上事業(yè)單位賬項處理隨意，收入不及時入賬，或者未按收入項目進行核算，對經(jīng)營項目與非經(jīng)營項目劃分沒有標準，從而造成事業(yè)單位經(jīng)營項目收入存在偷稅漏稅現(xiàn)象。

2-4 監(jiān)督機制不健全

很多事業(yè)單位沒有監(jiān)督機制，或者監(jiān)督機制形同虛設(shè)。由于缺乏健全的會計管理體制，會計人員核算時不能形成互相制約、互相分離的狀態(tài)，這必將造成會計監(jiān)督職能的失調(diào)。有些事業(yè)單位的重要票據(jù)沒有管理規(guī)定，購買和使用沒有登記，資金管理松散，現(xiàn)金支付沒有審核及授權(quán)。各種印章隨處擺放或者財務(wù)專用章和法人章由一人保管。制度的不完善，再加上沒有定期審查制度及處罰決定，必將造成人員的松弛和會計監(jiān)督的不完善。

3 加強事業(yè)單位會計監(jiān)督的對策

3-1 完善財經(jīng)紀律，制定內(nèi)部管理制度

首先，會計人員應(yīng)該遵守財經(jīng)紀律，針對會計核算中重要環(huán)節(jié)，重點崗位進行卡控。對于資金管理方面，事業(yè)實行零余額賬戶，對于零余額賬戶授權(quán)支付與國庫統(tǒng)一賬戶進行清算時，要利用好國庫集中支付的制度作為保障。按照資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請，經(jīng)審計無誤后才能向銀行發(fā)出支付指令，并通過中國人民銀行國庫部門，通過銀行進入全國銀行清算系統(tǒng)實時清算。對于重要印鑒及票據(jù)的管理應(yīng)該實行保管及使用登記，包括保管人、領(lǐng)用人、使用人、審計人都應(yīng)該進行簽章確定，保證重要票據(jù)的安全。對于現(xiàn)金管理，事業(yè)單位應(yīng)該指定專人負責現(xiàn)金收支及登記業(yè)務(wù)，及時做好每筆收入和支出的登記，并不定期進行現(xiàn)金盤點及抽查工作。

其次，事業(yè)單位應(yīng)該建立切實可行的內(nèi)部管理制度，并且打印出來，上墻公示，讓所有人員都熟悉了解并且貫徹徹行，對違反企業(yè)管理制度的人員進行嚴肅批評教育，加大處罰力度，保證管理制度的嚴肅性。

3-2 加強會計人員職業(yè)道德修養(yǎng)，提高從業(yè)人員專業(yè)水平

首先，應(yīng)該提高會計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，促使會計人員正確履行會計職能，培養(yǎng)會計人員職業(yè)道德情感，使外在的會計職業(yè)道德規(guī)范轉(zhuǎn)化為會計人員內(nèi)在的品質(zhì)和行為。通過會計職業(yè)道德觀念教育，會計職業(yè)道德規(guī)范教育，會計職業(yè)道德警示教育，不斷地完善道德認知、道德情感、道德信念、道德行為等方面的修養(yǎng)。

其次，加強企業(yè)員工的培訓，企業(yè)應(yīng)該采用多方式的培訓方式，從傳統(tǒng)的面授培訓模式轉(zhuǎn)向科學化多樣化培訓模式，采用網(wǎng)上教育、實際經(jīng)驗交流等多樣化方式，讓參與人員有興致接受教育，而不是感覺枯燥乏味，應(yīng)付了事。讓他們感覺到自身的業(yè)務(wù)學習的緊迫感，必須努力學習加強業(yè)務(wù)技能的提高。還可以開展多樣性的員工大賽，各種業(yè)務(wù)標兵競賽，排列名次，對于表現(xiàn)優(yōu)秀、取得名次的人員給予一定的精神或物質(zhì)獎勵，這樣可以帶動會計人員學習的積極性。

3-3 加強會計核算中的監(jiān)督，確保會計信息真實可靠

事業(yè)單位的會計監(jiān)督不僅要對會計核算成果，財務(wù)報表反映的結(jié)果進行監(jiān)督，還要加強會計核算過程中的監(jiān)督。一是要建立會計信息化系統(tǒng)，現(xiàn)在事業(yè)單位普遍都開始實行會計電算化，通過電算化軟件來進行會計核算，事業(yè)單位可以通過對會計人員的數(shù)據(jù)授權(quán)，達到監(jiān)督的作用，不同會計人員授予不同的權(quán)力，這樣誰出現(xiàn)的問題誰負責，分工明確，職責清晰，起到層層監(jiān)控層層制約的作用，發(fā)揮會計監(jiān)督的長效機制。二是加強會計核算的內(nèi)容和方法，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表都要有財務(wù)核算的流程，在具體會計科目的運用上，固定資產(chǎn)折舊方法的選擇上，上級撥入資金，支付款項的計量上都要有準確的計量方法，只有加強核算的方法才能保證監(jiān)督的效果。

3-4 加強社會各界對事業(yè)單位的監(jiān)督，發(fā)揮齊抓共管的作用

首先，應(yīng)該加強財政部門等政府職能部門的監(jiān)督機制，財政部門應(yīng)該定期開展內(nèi)部審計工作，檢查事業(yè)單位與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，檢查事業(yè)單位是否存在違反國家財政收支或者財務(wù)收支的行為，檢查是否存在無手續(xù)撥付款項及會計核算隨意列支，擠列成本現(xiàn)象等。發(fā)現(xiàn)問題時按照國家法律法規(guī)，財政紀律對有關(guān)人員及時進行處理，嚴肅國家法紀。

其次，除依靠政府職能部門外，行業(yè)自律也是保證會計監(jiān)督的一種手段。通過對整個會計職業(yè)的會計行為進行約束，控制，監(jiān)督。行業(yè)自律組織起著聯(lián)系政府與單位的橋梁作用，應(yīng)充分發(fā)揮他們的自律機制，有效地促進事業(yè)單位的監(jiān)督職能的完善。最后，事業(yè)單位還應(yīng)該聘請注冊會計師及會計師事務(wù)所定期對事業(yè)單位經(jīng)營成果及經(jīng)營責任進行審計，發(fā)表適應(yīng)的審計意見，出具審計報告，加強第三方獨立審計的力度。