金融研究生論文精選(九篇)

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第1篇：金融研究生論文范文

關(guān)鍵詞：投資衍生金融風(fēng)險風(fēng)險控制

中航油事件案例分析

中國航油(新加坡)股份有限公司（以下簡稱中航油）成立于1993年，由中央直屬大型國企中國航空油料控股公司控股，總部和注冊地均位于新加坡。公司成立之初經(jīng)營十分困難，一度瀕臨破產(chǎn)，后在總裁陳久霖的帶領(lǐng)下，一舉扭虧為盈，從單一的進(jìn)口航油采購業(yè)務(wù)逐步擴(kuò)展到國際石油貿(mào)易業(yè)務(wù)，并于2001年在新加坡交易所主板上市，成為中國首家利用海外自有資產(chǎn)在國外上市的中資企業(yè)。公司經(jīng)營的成功為其贏來了聲譽(yù)，2002年公司被新交所評為“最具透明度的上市公司”獎，并且是唯一入選的中資公司。

中航油通過國際石油貿(mào)易、石油期貨等衍生金融工具的交易，其凈資產(chǎn)已經(jīng)從1997年16.8萬美元增加到2004年的1.35億美元，增幅高達(dá)800倍。但2004年11月，中航油因誤判油價走勢，在石油期貨投機(jī)上虧損5.5億美元。這一事件被認(rèn)為是著名的“巴林銀行悲劇”的翻版：十年前，在新加坡期貨市場上，歐洲老牌的巴林銀行因雇員違規(guī)投機(jī)操作，令公司損失13億美元并導(dǎo)致被一家荷蘭銀行收購。曾經(jīng)在7年間實現(xiàn)資產(chǎn)增值800倍的海外國企中航油，緣何短短幾個月內(nèi)就在期貨投機(jī)市場上背負(fù)5.5億美元的巨債？

2003年底，由于中航油錯誤地判斷了油價走勢，調(diào)整了交易策略，賣出了買權(quán)并買入了賣權(quán)，導(dǎo)致期權(quán)盤位到期時面臨虧損。為了避免虧損，中航油新加坡公司在2004年1月、6月和9月先后進(jìn)行了三次挪盤，即買回期權(quán)以關(guān)閉原先盤位，同時出售期限更長、交易量更大的新期權(quán)。每次挪盤均成倍擴(kuò)大了風(fēng)險，該風(fēng)險在油價上升時呈指數(shù)級數(shù)的擴(kuò)大，直至公司不再有能力支付不斷高漲的保證金，最終導(dǎo)致了破產(chǎn)的財務(wù)困境。應(yīng)該說中航油能夠在7年間實現(xiàn)凈資產(chǎn)增幅800倍，到巨虧5.5億美元，都是緣于“創(chuàng)新”及對衍生金融工具的使用。衍生金融工具的誕生本來是為了規(guī)避風(fēng)險的保值作用，但中航油卻是毀于過度的投機(jī)。

衍生金融工具及其特征

衍生金融工具是具有衍生特征的金融工具。根據(jù)美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)的定義：“衍生金融工具是期貨、遠(yuǎn)期合約、互換和期權(quán)合約以及類似性質(zhì)的金融工具，如利率上限與固定利率借款承諾等”。而我國一些學(xué)者認(rèn)為，衍生金融工具是指價值派生于某些標(biāo)的物的價格金融工具；其中，標(biāo)的項目包括債券、商品、利率、匯率和某種指數(shù)等。也就是說，衍生金融工具就是在傳統(tǒng)的金融工具基礎(chǔ)上衍生出來的，通過預(yù)測股價、利率、匯率等未來行情走勢，采用支付少量保證金或權(quán)利金簽訂遠(yuǎn)期合同或互換不同金融商品等交易形式的新興金融工具。

衍生金融工具是以風(fēng)險存在為前提，并為適應(yīng)風(fēng)險管理的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的，其交易有別于一般的金融現(xiàn)貨交易，是以標(biāo)準(zhǔn)合約交易和保證金交易為基本特征的，其主要功能并不是交易，而是保值或投機(jī)。主要特征有六個：杠桿性，它能以極少的資金（合約保證金）控制較多的投資資金（出貨或平倉時合約持有者應(yīng)付的資金），來獲取理財?shù)氖找?；虛擬性，它在合約到期時可以履行也可以不履行；依存性，它依賴于傳統(tǒng)的金融工具而存在，傳統(tǒng)金融工具的價格變動最終會影響衍生金融工具；靈活性，它可以根據(jù)用戶的不同需要設(shè)計出不同類型的衍生金融工具，以適應(yīng)使用者的需求；表外交易，它通常不在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映；定價比較復(fù)雜，因?qū)ζ滹L(fēng)險的度量非常困難。

近幾年以來，衍生工具交易風(fēng)波不斷，1994年1月，德國MGRM集團(tuán)在美國高息籌資，投資石油期貨損失13億美元，相當(dāng)于集團(tuán)一半資產(chǎn)；1994年12月，美國加州橘郡財務(wù)長雪鐵龍以政府名義籌資，進(jìn)行票據(jù)投資，最后虧損18億美元，地方政府宣布破產(chǎn)；同年12月，美國最富庶的奧蘭冶縣由于從事金融衍生交易失敗而虧損15億美元，不得不宣布破產(chǎn)；1995年2月23日，我國上海證券交易所出現(xiàn)“327國債期貨風(fēng)波”，直接導(dǎo)致了國債期貨市場在我國的暫停。

盡管出現(xiàn)上述情況，但衍生金融工具仍獲得了巨大發(fā)展，美國《幸福》雜志在1995年載文聲稱，國際金融市場上當(dāng)時已知的金融衍生工具已有1200多種，未清償名義本金額超過20萬億美元。不僅如此，衍生工具的品種也正在創(chuàng)新中，目前一些大的金融機(jī)構(gòu)幾乎能根據(jù)客戶的任何特殊要求“量身訂造”任何品種的衍生工具并為之創(chuàng)造市場，所以今后衍生工具的品種還將不斷增加。

目前我國關(guān)于衍生金融工具投資的制度現(xiàn)狀

我國十分注意衍生金融工具交易的風(fēng)險意識。對于衍生金融工具交易，我國不斷各項規(guī)章制度：國務(wù)院1998年8月的《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步整頓和規(guī)范期貨市場的通知》中規(guī)定：“取得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，在境外期貨市場只允許進(jìn)行套期保值，不得進(jìn)行投機(jī)交易?！?999年6月，以國務(wù)院令的《期貨交易管理暫行條例》第四條規(guī)定：“期貨交易必須在期貨交易所內(nèi)進(jìn)行。禁止不通過期貨交易所的場外期貨交易?！钡谒氖藯l規(guī)定：“國有企業(yè)從事期貨交易，限于從事套期保值業(yè)務(wù)，期貨交易總量應(yīng)當(dāng)與其同期現(xiàn)貨交易量總量相適應(yīng)?！?001年10月，證監(jiān)會的《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度指導(dǎo)意見》第二條規(guī)定：“獲得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)在境外期貨市場只能從事套期保值交易，不得進(jìn)行投機(jī)交易。”

我國自2004年3月起施行了《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，該辦法實施的范圍為在我國境內(nèi)依法設(shè)立的銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司法人，以及外國銀行在中國境內(nèi)的分行。目前，我國證監(jiān)會共計批準(zhǔn)中石油、中石化、中航油等27家企業(yè)可以進(jìn)行衍生金融工具的交易。

企業(yè)投資衍生金融工具的風(fēng)險控制策略

以上一系列事件說明，必須對衍生金融工具的投資風(fēng)險加以必要的控制，不能任其作為表外業(yè)務(wù)游離于會計報表之外。如果對該項風(fēng)險極大的投機(jī)行為予以適當(dāng)?shù)呐?，有適當(dāng)?shù)臋C(jī)制予以約束，提醒管理層和所有者的高度關(guān)注，就不會發(fā)生等事態(tài)無法收拾以后的巴林銀行殘局和中航油的艱難重組。對企業(yè)衍生金融工具投資的風(fēng)險控制，可以從以下幾方面入手：

制定嚴(yán)格的操作規(guī)程，禁止過度投機(jī)，完善內(nèi)部治理制度，杜絕“越陷越深、無法自拔”。建立嚴(yán)格的衍生金融工具使用、授權(quán)和核準(zhǔn)制度。企業(yè)使用衍生金融工具應(yīng)由高級管理部門、董事會或相關(guān)的專門委員會如審計委員會、財務(wù)委員會授權(quán)核準(zhǔn)，并進(jìn)行合法、合規(guī)性檢查；衍生金融工具的授權(quán)、執(zhí)行和記錄必須嚴(yán)格分工。如由獨(dú)立于初始交易者的負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，由獨(dú)立于初始交易者的其他人員負(fù)責(zé)接收來自交易對方對交易的確認(rèn)憑證；對交易伙伴的信譽(yù)進(jìn)行評估，并采取措施控制交易伙伴的信用風(fēng)險；建立健全的衍生金融工具保管制度和定期盤點(diǎn)核對制度；建立投機(jī)項目的投資限額制度，規(guī)定衍生金融工具投資的最高限額，將風(fēng)險控制在可以接受的程度之內(nèi)；嚴(yán)格限定衍生金融工具的適用范圍，除為了規(guī)避實際外貿(mào)業(yè)務(wù)中的不確定風(fēng)險以外，禁止從事以投機(jī)為手段的投資行為。

加大對操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高他們的職業(yè)水平和道德水準(zhǔn)。衍生金融工具不斷創(chuàng)新，種類眾多，業(yè)務(wù)操作人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和分析各種衍生金融工具的特點(diǎn)、風(fēng)險，同時加強(qiáng)職業(yè)道德教育，避免巴林銀行事件中因業(yè)務(wù)人員越權(quán)違規(guī)操作所帶來的巨額經(jīng)濟(jì)損失。另外，必須使用信得過的交易人員，做到核心機(jī)密內(nèi)部人掌握。中航油參與此次交易、掌握交易核心機(jī)密的交易員，均是外籍人，來自澳大利亞、日本、韓國等國。像這種核心機(jī)密被外籍人士掌握和運(yùn)作，即使在美國這樣的國家也是很少出現(xiàn)的。在美國的高盛、摩根士丹利等公司，掌握最核心機(jī)密的關(guān)鍵位置交易員，一般都是美國人。

實施嚴(yán)格的信息披露制度，加強(qiáng)外部監(jiān)管，將作為“表外業(yè)務(wù)”納入到表內(nèi)披露。中航油從事場外交易歷時一年多，從最初的200萬桶發(fā)展到出事時的5200萬桶，一直未向中國航油集團(tuán)公司報告，中國航油集團(tuán)公司也沒有發(fā)現(xiàn)。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深化、金融市場的逐步國際化，衍生金融工具也必將在我國迅速發(fā)展起來。因而，我國必須完善法規(guī)制度，使企業(yè)在投資或投機(jī)衍生金融產(chǎn)品時有據(jù)可依、有章可循，能夠?qū)Ω唢L(fēng)險的投機(jī)業(yè)務(wù)實施必要的風(fēng)險控制，以避免類似中航油事件的再次發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：金融研究生論文范文

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[2]甘肅省農(nóng)村信用社改革與發(fā)展中存在的問題及解決措施研究.蘭州大學(xué)碩士研究生論文.梁柱，2012.

[3]甘肅省農(nóng)村信用社發(fā)展問題研究――基于農(nóng)戶借貸的視角.甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)碩士研究生論文.張娟娟，2013.

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第3篇：金融研究生論文范文

【摘要】“余額寶”作為一種新興的第三方貸款銷售平臺，剛剛出現(xiàn)就對我國的金融界產(chǎn)生了巨大的影響，在日常生活網(wǎng)絡(luò)化的 21 世紀(jì)，投資網(wǎng)絡(luò)化也將必然成為未來發(fā)展的趨勢。隨著我國金融領(lǐng)域在網(wǎng)絡(luò)方面的創(chuàng)新，也對法律法規(guī)的完善提出了更高的要求，法律人應(yīng)當(dāng)順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢，彌補(bǔ)我國法律在網(wǎng)絡(luò)投資這一方面的空白，本文僅從經(jīng)濟(jì)法簡論之。

【關(guān)鍵詞】余額寶,證券投資,法律,網(wǎng)絡(luò)化

2013 年 6 月 13 日，余額寶正式推出“余額寶”這一業(yè)務(wù)，余額寶用戶將資金轉(zhuǎn)入余額寶內(nèi)，既可以隨時用于余額寶消費(fèi)、付款等支出，同時也能夠購買貨幣貸款投資收益，獲得增值。余額寶的操作流程并不復(fù)雜。用戶將自己余額寶中的資金轉(zhuǎn)入余額寶用戶，后者中的資金平時用于投資金融產(chǎn)品，而當(dāng)用戶需要用錢時，可直接從余額寶用戶提取。

余額寶實際上是將貸款機(jī)構(gòu)的貸款直銷系統(tǒng)內(nèi)置到網(wǎng)站中，用戶將資金轉(zhuǎn)入余額寶的過程中，余額寶和貸款機(jī)構(gòu)通過系統(tǒng)的對接將一站式為用戶完成貸款開戶、貸款購買等過程。而目前僅有天弘貸款“增利寶”一家貸款機(jī)構(gòu)作為余額寶的對接貸款機(jī)構(gòu)。

用戶存在余額寶的投資所獲取的利益并非是銀行利息，而是投資貨幣貸款的收益，銀行利息至少在國內(nèi)是無風(fēng)險的，而投資貨幣貸款盡管投資風(fēng)險極小，但并不屬于無風(fēng)險投資。貸款機(jī)構(gòu)抵御流動性風(fēng)險的能力較弱，一旦貸款出現(xiàn)大幅縮水或投資者集中贖回投資的情況，而貸款手中所持流動性資產(chǎn)又不敷支出時，曾在 2006 年就出現(xiàn)過這種現(xiàn)象，這將是對貨幣市場貸款重要一擊。貨幣市場貸款必將面臨嚴(yán)重的被動局面，這種情況在 2006 年就曾出現(xiàn)過。

T + 0 交易適用于用戶的不固定性，同時余額寶可以給用戶貸款，使用戶可以用此筆錢投資、消費(fèi)，更多的消費(fèi)者會選擇使用余額寶。以前對于現(xiàn)金的管理一直以傳統(tǒng)貨幣獨(dú)占鰲頭，但是因為傳統(tǒng)貨幣不夠方便，在 2012 年，貸款機(jī)構(gòu)就要用投資者擁有或借用的資金來替客戶先墊付資金，此時是最早的 T +0 產(chǎn)品的贖回過程。

雖然省略了傳統(tǒng)貨幣帶來的不便捷，但如果銷售量增加，對于中小型的貸款機(jī)構(gòu)的資金流動量是重大壓力，此時需要貸款機(jī)構(gòu)提出高效的營銷方式來度過難關(guān)，不論是哪里信用體系沒有 100%完善的，雖然淘寶推出天貓利用成交數(shù)建立信任度，但是對于信用體系依然不是完全靠譜的，信用體系需要國家政策的制定和支持。

如此看來，消費(fèi)者通過電子商務(wù)平臺購買小額價值、數(shù)量較少的商品后由作為第三方的直接余額寶墊付，操作流程簡單、方便，快捷。而增利寶則是作為一種貨幣貸款在電子商務(wù)平臺上直接被消費(fèi)者購買。

相對于用余額寶購買商品只能在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的局限性，用戶將資金存放于銀行零風(fēng)險，以及購買商品的平臺不受約束。由此而來，更多的人信賴有實力的貸款機(jī)構(gòu)名而非排名 50 名左右中小型貸款機(jī)構(gòu)，大型貸款機(jī)構(gòu)介紹的產(chǎn)品也更受歡迎。

證券投資貸款是一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合證券投資方式，即通過發(fā)行貸款單位，集中投資者的資金，由貸款托管人托管，由貸款管理人管理和運(yùn)用資金，從事炒股、債券等金融手段投資。人們平常所說的貸款主要就是指證券投資貸款，它是一種間接的證券投資方式，投資者通過購買貸款的方式來間接投資于證券市場。

證券投資貸款的設(shè)立方式主要有兩種: 一是通過發(fā)行貸款股份成立投資貸款機(jī)構(gòu)的形式設(shè)立，通常稱為機(jī)構(gòu)型貸款; 二是由貸款管理人、貸款托管人和投資人三方通過貸款契約設(shè)立，我們通常將其稱為契約型貸款。從目前情況來看，我國的證券投資貸款基本都是契約型貸款。

隨著網(wǎng)絡(luò)在社會應(yīng)用中的普及，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為大眾化的工具，網(wǎng)絡(luò)也逐漸深入到金融行業(yè)中，銀行銷售的產(chǎn)品也將目光轉(zhuǎn)移到互聯(lián)網(wǎng)上，其中也包含貸款。銀行以往的收入來源主要依賴于儲戶的存入銀行的錢來獲得利息差額，像余額寶這樣的新式業(yè)務(wù)漸漸融入老百姓的生活，影響老百姓傳統(tǒng)的投資、理財理念，雖然現(xiàn)在這種新的網(wǎng)絡(luò)貸款形式?jīng)]有像銀行的存蓄業(yè)務(wù)一樣被大眾完全接受，但是作為網(wǎng)絡(luò)的金融界勢必會對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行造成嚴(yán)重沖突，同時網(wǎng)路上的金融行業(yè)一定有更加開闊的發(fā)展空間和市場，必將成為金融 IT 及大數(shù)據(jù)挖掘機(jī)構(gòu)的新寵兒。

雖然我國在證券方面法律不斷加強(qiáng)如《證券法》、《證券投資貸款法》《信托法》等法律法規(guī)，但是依然不及貸款業(yè)法律。liuxue86.com

證券投資貸款的法律依然不夠完善，沒有以此為主導(dǎo)的相關(guān)法律法規(guī)，甚至連較為相配套完善的規(guī)范性文件都沒有，沒有一套完善的證券投資貸款法案，對于在貸款中產(chǎn)生的問題，政府即使參與進(jìn)去監(jiān)管，但是沒有完善的法律體系作保障，政府也很難有效擔(dān)任起監(jiān)管的重任，監(jiān)管的操作性差，監(jiān)管力度便跟不上去，國外的證券投資貸款具有延續(xù)性，法律法規(guī)相對健全，而我國到現(xiàn)在為止，監(jiān)管貸款行業(yè)的機(jī)構(gòu)如中國證券業(yè)協(xié)會主要要求大家以自律為主，沒有行政處罰的權(quán)利，一次監(jiān)管的力度一定會受影響。

目前，我國網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款的法律制度還處于空白狀態(tài)。我國2012 年新修訂了《中華人民共和國證券投資貸款法》，及證券監(jiān)督管理委員會的相關(guān)部門規(guī)章均未出現(xiàn)與證券投資網(wǎng)絡(luò)化相關(guān)的條文，這也讓目前的網(wǎng)絡(luò)證券投資者的利益存在著一定的風(fēng)險，缺乏相關(guān)保障難以適應(yīng)不斷發(fā)展的社會投資現(xiàn)狀。

這要求有關(guān)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)盡快完善相關(guān)法律規(guī)章的制訂，彌補(bǔ)我國法律在這方面存在的空白，真正做到與時俱進(jìn)，盡量規(guī)避法律的滯后性。從而，為調(diào)控證券投資網(wǎng)絡(luò)化中出現(xiàn)的各種法律關(guān)系提供法律上的支撐。同時，我們也應(yīng)當(dāng)完備相關(guān)執(zhí)行、監(jiān)督體系，確保相關(guān)法律得以準(zhǔn)確適用、實施。

余額寶的一經(jīng)投入市場，便以驚人的迅猛速度發(fā)展，從中我們不難看出未來網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款將會為我國金融界注入一股新的力量，注入新的生機(jī)與活力。在我國金融界發(fā)展創(chuàng)新的同時，法律應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，跟進(jìn)時代的發(fā)展步伐，適應(yīng)社會的廣泛需求。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：金融研究生論文范文

一、充分發(fā)揮審計教育界的智力優(yōu)勢

審計教育界集中了一大批審計、會計、財務(wù)管理、信息系統(tǒng)審計等專業(yè)的教授、學(xué)者。他們學(xué)有專長，理論功底好，學(xué)術(shù)造詣高，具有智力優(yōu)勢和人才優(yōu)勢，是推動上海審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展的寶貴資源。要采取有效措施，充分發(fā)揮審計教育界在審計理論研究、審計學(xué)術(shù)交流、審計人才培養(yǎng)等方面的重要作用，為上海審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供智力支持。

（一）審計理論研究方面。

一是吸收高校教師參加審計課題研究。就上海市審計局而言，目前承擔(dān)的課題研究包括審計署重點(diǎn)科研課題、上海市科技發(fā)展基金軟科學(xué)研究項目、上海市審計局審計科研課題;就上海市審計科學(xué)研究所而言，目前承擔(dān)的課題研究包括上海市人民政府決策咨詢研究重點(diǎn)課題、審計署審計科研所科研協(xié)作課題、上海市審計科學(xué)研究所課題;就上海市審計學(xué)會而言，目前承擔(dān)的課題研究包括中國審計學(xué)會合作課題、上海市社會科學(xué)界聯(lián)合會學(xué)會學(xué)術(shù)課題研究合作項目等。2014年，上海市審計局、上海市審計科學(xué)研究所、上海市審計學(xué)會共完成各類審計科研課題41項。開展審計課題研究，課題組成員要做到審計人員、審計科研人員、高校教授專家“三結(jié)合”，以提高課題研究水平，努力使上海審計科研工作走在全國前列。多年來，上海市審計局、浦東新區(qū)審計局、徐匯區(qū)審計局、松江區(qū)審計局等審計機(jī)關(guān)注重吸收高校教師參加審計課題研究，取得了良好效果。

二是鼓勵高校教師參加社會招標(biāo)審計課題研究。2014年起，上海市審計局和上海市人民政府發(fā)展研究中心聯(lián)合上海市人民政府決策咨詢研究審計專項課題年度招標(biāo)，兩年共向社會公開招標(biāo)“國家審計促進(jìn)政府自身建設(shè)的作用和途徑研究”、“自然資源資產(chǎn)負(fù)債表與領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計研究”、“大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計方式和技術(shù)創(chuàng)新研究”、“審計在法治政府建設(shè)中的作用和途徑研究”等課題4項，共有7個高校教授專家組成的課題組參加課題投標(biāo)。高校教師在社會招標(biāo)審計課題研究中嶄露頭角。

三是特邀高校教師擔(dān)任審計科研機(jī)構(gòu)特約研究人員。為加強(qiáng)審計科研隊伍建設(shè)，2008年12月和2013年3月，上海市審計科學(xué)研究所先后兩屆在全市審計機(jī)關(guān)聘任特約研究員37人和56人。特約研究員的主要任務(wù)是：以優(yōu)化組合的方式組成課題組，承擔(dān)審計署下達(dá)的重點(diǎn)審計科研課題研究和市審計局立項的部分重點(diǎn)審計科研課題研究;承擔(dān)市審計科學(xué)研究所委托的其他審計科研工作。今后可根據(jù)需要，聘請高校教師擔(dān)任上海市審計科學(xué)研究所特約研究員，進(jìn)一步發(fā)揮高校教師在審計理論研究中的重要作用。

四是特邀高校教師參加審計課題立項評審和結(jié)題評審。目前，上海市審計局已特邀高校教授參加上海市人民政府決策咨詢研究審計專項課題立項評審和上海市審計局審計科研重點(diǎn)課題結(jié)題評審。今后可更多地特邀高校教師參加審計課題立項評審和結(jié)題評審，以加強(qiáng)課題研究質(zhì)量把關(guān)，促進(jìn)提高審計科研水平。

（二）審計學(xué)術(shù)交流方面。

一是特邀高校教師參加審計專題研討會或論壇。2012年12月，上海立信會計學(xué)院、浦東新區(qū)審計局聯(lián)合舉辦“浦東審計創(chuàng)新論壇”，收到良好效果。2015年，中國審計學(xué)會將舉辦“金融審計與區(qū)域性金融穩(wěn)定”等專題研討會。同時，還將舉辦以“加強(qiáng)審計創(chuàng)新，完善審計制度、保障依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)”為主題的第三屆全國審計青年論壇。上述專題研討會和論壇將邀請各有關(guān)高校教學(xué)科研人員參加，以推動深化審計理論研究，加快青年審計人才培養(yǎng)，為審計人員和高校教學(xué)科研人員建言獻(xiàn)策、展示風(fēng)采搭建平臺，促進(jìn)審計事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二是鼓勵高校教師參加優(yōu)秀審計論文評選。為推動群眾性審計理論研究，上海市審計學(xué)會堅持每兩年組織開展優(yōu)秀審計論文評選。在2011年至2012年優(yōu)秀審計論文評選中，高校人員獲獎?wù)撐挠?篇，占獲獎?wù)撐目倲?shù)的29%;在2013年至2014年優(yōu)秀審計論文評選中，高校教師獲獎?wù)撐挠?篇，占獲獎?wù)撐目倲?shù)的22%。

三是特邀高校教授舉辦審計學(xué)術(shù)報告會。為加強(qiáng)審計學(xué)術(shù)交流，2011年11月和2012年11月，上海市審計學(xué)會舉辦審計學(xué)術(shù)報告會，先后邀請復(fù)旦大學(xué)李若山教授、北京國家會計學(xué)院秦榮生教授作“經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與國家審計”、“關(guān)注云計算發(fā)展對會計、審計的挑戰(zhàn)”學(xué)術(shù)報告。兩場學(xué)術(shù)報告會作為上海市社會科學(xué)界聯(lián)合會“學(xué)會學(xué)術(shù)活動月”系列活動，受到聽眾好評。

四是加強(qiáng)審計科研機(jī)構(gòu)學(xué)術(shù)交流。目前，除上海市審計局設(shè)有上海市審計科學(xué)研究所外，上海國家會計學(xué)院也設(shè)有審計研究所。要加強(qiáng)審計科研機(jī)構(gòu)之間的學(xué)術(shù)交流，充分發(fā)揮審計教育界在審計理論研究方面的優(yōu)勢。

（三）審計人才培養(yǎng)方面

一是舉辦審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。2014年，依托上海立信會計學(xué)院辦學(xué)條件和師資力量，浦東新區(qū)審計局在審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面作出了探索。2015年，上海市審計局將舉辦“行政事業(yè)單位新財務(wù)會計制度與內(nèi)部控制規(guī)范”培訓(xùn)班，邀請上海經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院教授授課。為加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后上海市審計培訓(xùn)中心可建立高校師資庫。

二是舉辦審計業(yè)務(wù)講座。近年來，上海市審計局有關(guān)審計業(yè)務(wù)處分別邀請復(fù)旦大學(xué)、上海大學(xué)、南京審計學(xué)院、上海交通大學(xué)等高校教師，為審計人員作“資源環(huán)境審計研究”、“高校審計研究”、“計算機(jī)審計”、“計算機(jī)審計中級培訓(xùn)”等業(yè)務(wù)講座，促進(jìn)提高審計機(jī)關(guān)審計人員業(yè)務(wù)水平。

三是舉辦內(nèi)部審計人員后續(xù)教育培訓(xùn)班。2014年，上海市審計培訓(xùn)中心邀請上海立信會計學(xué)院教授，為內(nèi)部審計人員后續(xù)教育培訓(xùn)班學(xué)員講授“內(nèi)部控制與監(jiān)督”課程，促進(jìn)提高內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)水平。

四是舉辦審計專業(yè)技術(shù)資格考試考前輔導(dǎo)班和參加高級審計師資格評審。上海市審計培訓(xùn)中心每年邀請南京審計學(xué)院教授，為本市審計專業(yè)技術(shù)資格考試考前輔導(dǎo)班學(xué)員作初、中級審計師資格考試考前輔導(dǎo)和高級審計師資格考試考前輔導(dǎo)，受到好評。同時，上海市審計局聘請高校2名教授擔(dān)任上海市審計系列高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審委員會委員。

二、充分發(fā)揮審計實務(wù)界的實務(wù)優(yōu)勢

上海審計實務(wù)界具有較為雄厚的審計力量。截止2014年底，在國家審計方面，除審計署駐上海特派員辦事處外，另有上海市審計局和17個區(qū)（縣）審計局，共有審計人員1 023人;在內(nèi)部審計方面，全市共有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)1 626個，配備專、兼職內(nèi)部審計人員5 421人;在社會審計方面，全市共有會計師事務(wù)所322家，擁有注冊會計師5 830名。審計實務(wù)界的不少從業(yè)人員畢業(yè)于高校審計、會計等專業(yè)，努力報效母校是廣大審計實務(wù)界人員的心愿。審計實務(wù)界要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為高校審計專業(yè)在教學(xué)、科研、實習(xí)、就業(yè)等方面的發(fā)展提供廣闊舞臺，努力做審計教育界的堅強(qiáng)后盾，成為審計教育事業(yè)發(fā)展的重要基地。

（一）適當(dāng)參與審計教育活動。高校審計專業(yè)教育旨在培養(yǎng)具備良好的政治思想素質(zhì)和高尚的審計職業(yè)道德素養(yǎng)，系統(tǒng)掌握現(xiàn)代審計學(xué)基本理論及相關(guān)領(lǐng)域的知識和技能，具有開闊的國際視野、較強(qiáng)的專業(yè)實戰(zhàn)能力、能夠創(chuàng)造性地從事政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計工作的高層次應(yīng)用型審計專門人才，為審計實務(wù)界補(bǔ)充人力資源。審計實務(wù)界擁有一大批實務(wù)經(jīng)驗豐富的審計人員，每年完成審計項目數(shù)以萬計。他們來自審計一線，掌握審計信息和動態(tài)，了解審計實踐與需求。審計實務(wù)界人員適當(dāng)參與高校審計教學(xué)活動，理論聯(lián)系實際，可以為審計教育注入動力，增添活力。具體參與形式包括審計實務(wù)界人員參加高校審計專業(yè)教育指導(dǎo)委員會或擔(dān)任行業(yè)專家，為提高審計教學(xué)水平建言獻(xiàn)策;擔(dān)任研究生校外導(dǎo)師，指導(dǎo)研究生論文寫作;開設(shè)研究生講座，擔(dān)任研究生暑期學(xué)?；蛘搲瘞熧Y，傳授審計知識和實務(wù)技能;參加研究生招生復(fù)試和畢業(yè)論文答辯，促進(jìn)提高審計教育質(zhì)量。

（二）為高校審計專業(yè)教學(xué)提供參考資料。審計實務(wù)界有著強(qiáng)大的審計法規(guī)庫、鮮活的審計案例庫和有效的審計經(jīng)驗庫，可為高校審計專業(yè)提供教學(xué)參考資料。近幾年來，上海市審計局先后編著和公開出版了《審計案例集》、《審計案例選編》;浦東新區(qū)審計局先后編著和公開出版了《畫說審計》、《審計門診》、《案說審計》。這些審計出版物深入淺出，通俗易懂，具有很強(qiáng)的實踐性，可供高校審計專業(yè)教學(xué)參考。

（三）為高校審計專業(yè)學(xué)生提供實踐基地。高校審計專業(yè)是應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，只有注重實踐操作，學(xué)以致用，才能學(xué)有所成。審計實務(wù)界要發(fā)揮自身優(yōu)勢，為高校審計專業(yè)學(xué)生提供實踐基地。以上海立信會計學(xué)院為例，在國家審計方面，目前浦東新區(qū)審計局、松江區(qū)審計局成為其審計專業(yè)學(xué)生實訓(xùn)基地或?qū)嵙?xí)基地;在內(nèi)部審計方面，目前上海汽車集團(tuán)股份有限公司、上海市教育委員會審計中心成為其審計專業(yè)學(xué)生實踐基地;在社會審計方面，目前立信會計師事務(wù)所、滬港國際咨詢集團(tuán)成為其審計專業(yè)學(xué)生產(chǎn)學(xué)研基地或?qū)嵺`基地。通過高校審計專業(yè)學(xué)生參與審計項目和審計機(jī)構(gòu)審計人員現(xiàn)場帶教，使高校審計專業(yè)學(xué)生接觸審計實踐，將所學(xué)知識轉(zhuǎn)化為審計技能，為增長才干、實現(xiàn)就業(yè)創(chuàng)造條件。

三、充分發(fā)揮審計學(xué)會的橋梁紐帶作用

上海市審計學(xué)會是本市審計科學(xué)研究的學(xué)術(shù)團(tuán)體，主要涉及全市國家審計、社會審計和內(nèi)部審計領(lǐng)域的理論和實務(wù)研究。市審計學(xué)會理事會已歷經(jīng)八屆，現(xiàn)有個人會員660人，單位會員7個。市審計學(xué)會內(nèi)設(shè)學(xué)術(shù)委員會和秘書處。學(xué)術(shù)委員會職責(zé)是協(xié)助秘書處組織、指導(dǎo)研究活動，審定研究成果;學(xué)會秘書處具體負(fù)責(zé)學(xué)會日常工作。要充分發(fā)揮市審計學(xué)會的橋梁紐帶作用，為審計界“四路大軍”加強(qiáng)審計理論研究和學(xué)術(shù)交流，共同推進(jìn)審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展搭建平臺，搞好服務(wù)。

（一）加強(qiáng)市審計學(xué)會在高校的組織建設(shè)。2008年以來，市審計學(xué)會已發(fā)展高校人員95人為市審計學(xué)會個人會員，已吸納7所高校審計系（學(xué)院）為市審計學(xué)會單位會員。在市審計學(xué)會本屆理事會86人中，高校人員9人，占10.5%;在市審計學(xué)會本屆常務(wù)理事會23人中，高校教授3人，占13%;在市審計學(xué)會本屆學(xué)術(shù)委員會11人中，高校教授5人，占45.5%。今后要繼續(xù)大力發(fā)展高校中青年教師為市審計學(xué)會個人會員，切實加強(qiáng)市審計學(xué)會在高校的組織建設(shè)，發(fā)揮市審計學(xué)會的平臺作用，為審計教育界加強(qiáng)與審計實務(wù)界的聯(lián)系創(chuàng)造條件。

第5篇：金融研究生論文范文

一、個人理財業(yè)務(wù)的外部市場環(huán)境風(fēng)險分析

分業(yè)經(jīng)營的金融體制中國實行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管，法律、制度禁止商業(yè)銀行開展證券、信托和保險業(yè)務(wù)，民生銀行理財業(yè)務(wù)籌集的資金只能在債券市場、貨幣市場和外匯市場上運(yùn)用，對保險、基金、證券等產(chǎn)品，只能采取推薦或部分的形式。歐美等國許多國際大銀行由于實行混業(yè)經(jīng)營，加上背靠綜合性的金融控股集團(tuán)，銀行可以從事證券、保險和信托業(yè)務(wù)，個人理財業(yè)務(wù)資金用途非常廣泛。商業(yè)銀行理財資金可以在銀行、證券、保險等幾個市場之問流動，可利用基金、股票、保險、債券等多種金融手段為客戶提供多種增值服務(wù)，獲取收益機(jī)會更多。

另外，中國資本市場發(fā)育程度較低，金融市場交易品種少。目前，中國人民幣利率處于管制狀態(tài)之下，資金的價格也就是利率，是由管理當(dāng)局決定的，而不是通過金融機(jī)構(gòu)之間的競爭、資金的流動、市場的套利行為等因素來決定出來的。由于利率市場化尚未最終完成，基準(zhǔn)利率體系尚未形成和完善，則無法形成統(tǒng)一的收益率曲線。

二、個人理財業(yè)務(wù)的內(nèi)部運(yùn)營環(huán)境風(fēng)險分析

1、專業(yè)人才的缺乏

專業(yè)人才的缺乏既體現(xiàn)在理財產(chǎn)品設(shè)計人員的缺乏也體現(xiàn)在綜合理財人員的缺乏。民生銀行對理財產(chǎn)品的定價能力較差，致使利潤空間嚴(yán)重遭受侵蝕。目前，許多中資銀行在發(fā)售自己的外匯理財產(chǎn)品之后，并沒有將產(chǎn)品結(jié)構(gòu)拆開，自己到國際金融市場中獨(dú)立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的外匯存款以及結(jié)構(gòu)產(chǎn)品打包一起到外資銀行進(jìn)行平盤。結(jié)果不論中資銀行推出何種理財產(chǎn)品，在這一過程中只相當(dāng)于外資銀行的零售終端而已。

2、理財業(yè)務(wù)經(jīng)營管理能力低

在理財業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理上，一方面缺乏相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)和有效的后臺支持，另一方面缺乏對相關(guān)業(yè)務(wù)處理和管理人員的培訓(xùn)。個人理財業(yè)務(wù)，它的順利開展，依賴于前后臺、多部門資源的有效整合。

三、個人理財業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險分析

1、支持職能――合規(guī)部

《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》將個人理財業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入機(jī)制分為兩類，即審批制和報告制。實行審批制的業(yè)務(wù)包括：保證收益理財計劃、為開展個人理財業(yè)務(wù)而設(shè)計的具有保證收益性質(zhì)的新的投資性產(chǎn)品、需經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他個人理財業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行開展其他不需經(jīng)審批的個人理財業(yè)務(wù)活動，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機(jī)構(gòu)報告，最遲應(yīng)在銷售理財計劃前10日。民生銀行開展個人理財業(yè)務(wù)過程中，如果不注意個人理財產(chǎn)品的定位，即可能發(fā)生該向銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請批準(zhǔn)的未申請，該報告的未能及時地報告。這種市場準(zhǔn)入程序上的瑕疵，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險，從而招致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲罰。

2、支持職能――財務(wù)部

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的會計處理沒有統(tǒng)一的規(guī)定，對理財產(chǎn)品收益如何征稅問題也沒有做出明確規(guī)定。在這方面，商業(yè)銀行就可能面臨著違反財務(wù)稅收法規(guī)的風(fēng)險。在財務(wù)會計方面，銀行對于理財產(chǎn)品容易發(fā)生以下兩個問題：一是未能遵循有關(guān)會計法規(guī)的要求記載各種收益和支出明細(xì)，或者雖有記載，但是科目不當(dāng)；二是在會計和賬目上未能妥善區(qū)分自有財產(chǎn)與客戶的理財資金及其收益。

四、民生銀行個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制

1、個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的外部環(huán)境

加強(qiáng)金融市場的培育，制約中國人民幣理財業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場風(fēng)險管理的因素之一，就是金融市場的分業(yè)經(jīng)營和利率償未完全市場化。所以進(jìn)一步完善利率、匯率形成機(jī)制，一方面有利于人民幣理財市場金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新，另一方面有利于商業(yè)銀行進(jìn)行套期保值和風(fēng)險管理。另外完善金融市場體系，大力發(fā)展國債市場、衍生品市場、期權(quán)市場、資本市場，將有利于拓寬商業(yè)銀行投資渠道和投資對象，提高風(fēng)險對沖。 加強(qiáng)對理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管，隨著近些年結(jié)構(gòu)性個人理財產(chǎn)品開發(fā)和營銷的日趨活躍，很多國家監(jiān)管當(dāng)局均接到大量客戶投訴，于是紛紛通過修改相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定，完善消費(fèi)者保護(hù)的法律保障機(jī)制，監(jiān)測產(chǎn)品廣告和營銷資料以及加強(qiáng)消費(fèi)者服務(wù)和教育等措施來改進(jìn)監(jiān)管工作。借鑒國際經(jīng)驗，中國也應(yīng)將監(jiān)管目標(biāo)設(shè)定為促進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和市場的健康發(fā)展，通過幫助零售客戶達(dá)成公正交易來適當(dāng)保護(hù)消費(fèi)者，提高公眾對金融的理解程度。

2、個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的核心是企業(yè)中的人及其活動，人的活動在環(huán)境中進(jìn)行?？刂骗h(huán)境是指對建立，加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的效率發(fā)生影響的各種因素。有效的控制系統(tǒng)是以良好的控制環(huán)境為基礎(chǔ)的，內(nèi)部控制系統(tǒng)功能發(fā)揮的過程是內(nèi)部控制系統(tǒng)與控制環(huán)境相互作用的過程。

培育理財人員的素質(zhì)和操守，首先，建立健全個人理財業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定管理制度，有關(guān)人員必須持有相關(guān)資格證書才能夠從事理財服務(wù)。這樣保證理財從業(yè)人員具備必要的專業(yè)知識、行業(yè)經(jīng)驗和管理能力。其次，銀行應(yīng)堅持對從業(yè)人員開展適時的繼續(xù)培訓(xùn)，并對其業(yè)務(wù)水平及服務(wù)進(jìn)行跟蹤評價。將現(xiàn)有的長期分業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的大量銀行專業(yè)化人才培養(yǎng)成為具有綜合金融理論和財務(wù)分析知識以及市場分析能力和投資技巧的全面復(fù)合型理財專家。最后，加強(qiáng)理財人員職業(yè)道德和操守的管理。

個人理財業(yè)務(wù)目前在中國發(fā)展時間不長，相關(guān)內(nèi)容復(fù)雜，涉及眾多學(xué)科領(lǐng)域，它的發(fā)展還需要我們不斷去研究、探索和掌握。同時它在發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險問題，既有外部金融市場的環(huán)境因素又有銀行內(nèi)部風(fēng)險運(yùn)營管理水平的制約，這些需要從全面風(fēng)險管理的思想去應(yīng)對和解決。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：金融研究生論文范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；信息化；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為兩重含義，一則是狹義的財務(wù)風(fēng)險，主要是指商業(yè)銀行的財務(wù)結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致了商業(yè)銀行的運(yùn)作中的不安全因素；二則是廣義的財務(wù)風(fēng)險，是指商業(yè)銀行的整體運(yùn)營狀況的所有主客觀因素給銀行的運(yùn)行造成的安全隱患。

一、目前商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）側(cè)重業(yè)務(wù)處理功能，忽視信息化對于決策功能的影響。傳統(tǒng)觀念中的銀行管理往往將財務(wù)管理信息化視與先進(jìn)技術(shù)的信息處理等同起來，這種觀念實質(zhì)上是存在一定誤區(qū)，因而也就導(dǎo)致了只注重財務(wù)信息化對于數(shù)據(jù)的處理功能，而不注重運(yùn)用財務(wù)管理的信息化手段輔助判斷和分析銀行的財務(wù)決策。通過對比我們可以知道，財務(wù)管理信息化較以往的財務(wù)管理多了信息決策系統(tǒng)和信息分析系統(tǒng)，這樣也就使得其具備了為銀行風(fēng)險運(yùn)作提供參考數(shù)據(jù)和信息的功能。但是在實踐中我們發(fā)現(xiàn)，大部分商業(yè)銀行在運(yùn)作中并沒有充分利用到這一功能。（2）財務(wù)管理的軟件功能不夠完善。商業(yè)銀行的軟件開發(fā)部門和技術(shù)部門一般具有專門的軟件專業(yè)知識，大多數(shù)情況下并不懂得如何使軟件的運(yùn)作更加適應(yīng)商業(yè)銀行的財務(wù)管理需要，而財務(wù)管理人員并沒有相關(guān)的軟件方面的知識，一旦遇到操作上的困難沒法及時解決，影響了系統(tǒng)的運(yùn)行。使得研發(fā)和使用相脫節(jié)，這樣導(dǎo)致的嚴(yán)重后果就是軟件的應(yīng)用功能得不到發(fā)揮，財務(wù)部門的管理水平上不去的矛盾境地。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因

（1）財務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善。商業(yè)銀行的運(yùn)作風(fēng)險存在于各種不斷變化的金融因素當(dāng)中，所以商業(yè)銀行的相關(guān)財務(wù)管理人員要根據(jù)這些因素制定一個科學(xué)合理并且全面的財務(wù)信息化管理體制，給財務(wù)人員的工作提供一個可靠依據(jù)。（2）會計內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)建設(shè)的落后。隨著我國的商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和完善，商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度也在不斷的更新和完善。較以往相比已經(jīng)更加科學(xué)化，但是仍然存在很多的問題。主要表現(xiàn)為各個環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度的相對獨(dú)立，沒有做到各項工作的結(jié)合。這樣非常不利于內(nèi)控信息化的建設(shè)。

三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范的舉措

（1）創(chuàng)建行內(nèi)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，方便行內(nèi)各部門統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。我國的商業(yè)銀行要想加強(qiáng)各方面的部門的運(yùn)作時的聯(lián)系，使各個部門更有機(jī)的結(jié)合起來，必須要搭建一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，形成一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)處理方式。這樣各個部門的數(shù)據(jù)可以達(dá)到無障礙的交流，不僅方便了數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，也密切了各個部門的聯(lián)系。（2）建立相關(guān)模型庫、方法庫，逐步完善分析決策。所謂商業(yè)銀行的模型庫，就是對各類銀行運(yùn)作現(xiàn)象的數(shù)據(jù)模擬，所謂方法庫，就是為系統(tǒng)運(yùn)行中的各種問題提供解決辦法的系統(tǒng)。二者雖然作用不同，但是從本質(zhì)上來講二者都是一種相關(guān)數(shù)據(jù)的集合形式。市場上常見的模型主要有這樣幾種，即商業(yè)銀行經(jīng)營計劃系統(tǒng)模型以及各種市場動向預(yù)測模型。功能模型庫和方法庫共同為商業(yè)銀行的系統(tǒng)信息化更好的運(yùn)行服務(wù)。（3）加強(qiáng)商業(yè)銀行的外部審計，完善金融監(jiān)管模式。我國的審計部門的發(fā)展?fàn)顩r還不完善，存在著很大的缺陷，但是商業(yè)銀行的發(fā)展又離不開審計部門的審計工作。這就要求我們要將商業(yè)銀行的審計工作與國際接軌，采用更新的更先進(jìn)的審計方式。目前，比較可行的方式是將商業(yè)銀行的審計工作交付給專門的審計機(jī)構(gòu)來完成，這樣可以實現(xiàn)銀行審計的專業(yè)化，提高準(zhǔn)確性和效率。另外，外部審計對于商業(yè)銀行的重要性還表現(xiàn)在外部審計可以做到將商業(yè)銀行的整體情況與本行業(yè)進(jìn)行對比，客觀的反映銀行的運(yùn)作水平處于行業(yè)的層級和水準(zhǔn)。管理者可以根據(jù)這一審計結(jié)果制定銀行的財務(wù)管理方案。（4）培養(yǎng)銀行財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。商業(yè)銀行財務(wù)管理的工作人員是直接管理和操作銀行財務(wù)工作的人員，所以財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)會直接影響銀行的運(yùn)作。要想提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，就要加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的相關(guān)培訓(xùn)，使財務(wù)人員掌握影響銀行的因素，并有針對性的進(jìn)行操作上的調(diào)整。另外，專業(yè)的財務(wù)管理人員對于風(fēng)險的預(yù)測，也可以很大程度上的防止銀行風(fēng)險給銀行的財務(wù)造成損害。要將風(fēng)險管理和風(fēng)險控制融入到企業(yè)文化當(dāng)中，尤其是財務(wù)部門的工作文化中，使得財務(wù)工作人員能夠從潛意識里形成自動自覺的風(fēng)險意識。（5）健全財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，完善財務(wù)風(fēng)險管理制度。財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的最重要的依據(jù)，也是所有財務(wù)活動圍繞的中心。所以，健全和完善財務(wù)管理制度有利于強(qiáng)化各種財務(wù)活動的管理，當(dāng)然財務(wù)風(fēng)險也包括在內(nèi)。這種從財務(wù)管理的整體入手的方法，也可以有效的防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)作為財務(wù)管理的新形式，可以配合財務(wù)管理的人員素質(zhì)的提高，共同完成財務(wù)管理的整體水平的提高。另外，商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展需要，在共性的財務(wù)管理制度上制定一些特殊的有針對性的舉措，這樣才能更好的發(fā)揮財務(wù)管理以及財務(wù)信息化系統(tǒng)的功能和作用。（6）加快個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的建立和完善。銀行涉及的各項活動中有很多都關(guān)系著信用的評價和考核，這種信用和評價的考核可以幫助銀行更好的掌握用戶信息，可以據(jù)此來指導(dǎo)有關(guān)的財務(wù)管理工作。因此，相關(guān)的管理人員要加強(qiáng)信用的考核工作，并應(yīng)用于各種財務(wù)管理工作的分析活動中，以得到更加全面的決策方案。（7）建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控信息化體系。所謂財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是在綜合分析財務(wù)的各項資料，結(jié)合相關(guān)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律和理論知識，對一些商業(yè)銀行的潛在的危機(jī)和風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以便幫助銀行的各種部門做好風(fēng)險預(yù)防工作。當(dāng)然，預(yù)警系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是可以在金融風(fēng)險發(fā)生前做好預(yù)防工作和準(zhǔn)備，但是它也有一定的局限，它的準(zhǔn)確性并不是百分之百，一些情況下會出現(xiàn)預(yù)測失誤或者偏差，所以要求我們要不斷的加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)控信息化系統(tǒng)的完善，盡量減少這種預(yù)測的不準(zhǔn)確性。在財務(wù)風(fēng)險防范中，必須及時分析資料和做防范措施，進(jìn)行檢查和評估，建立財務(wù)風(fēng)險檔案，為防止類似風(fēng)險的再發(fā)生提供參考依據(jù)。一是要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行記錄，便于分析風(fēng)險發(fā)生的原因，為以后的預(yù)防做好提前的準(zhǔn)備；二是對已采取的風(fēng)險防范對策進(jìn)行評估、總結(jié)，不斷根據(jù)實際情況改進(jìn)不合理的狀況，并將其最終方案和結(jié)果寫入資料庫，以備隨時提取。另外，要根據(jù)國內(nèi)外金融形勢的不斷變化，完善財務(wù)風(fēng)險的管理，調(diào)險預(yù)防的方向，由于財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的，新的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，舊的財務(wù)風(fēng)險可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對財務(wù)風(fēng)險的防范機(jī)制進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。（8）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制信息化體系。商業(yè)銀行應(yīng)按照國際最新的風(fēng)險管理理念，借鑒國內(nèi)外成熟的風(fēng)險管理技術(shù)，制定配套的管理制度和具體辦法，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制建設(shè)，創(chuàng)新財務(wù)管理流程，切實提高財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警、識別、度量、控制水平和對各種風(fēng)險的抵御能力，從源頭上遏制財務(wù)風(fēng)險。此外，還應(yīng)建立嚴(yán)密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)，便于權(quán)責(zé)分明的管理。要規(guī)范財務(wù)信息管理，在會計信息化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享，提高財務(wù)判斷能力。

綜上所述，在國際經(jīng)濟(jì)大融合的環(huán)境下，商業(yè)銀行的市場競爭更加激烈，導(dǎo)致了商業(yè)銀行的信息化過程中的財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。我們應(yīng)客觀地分析商業(yè)銀行的各種財務(wù)風(fēng)險的原因，并找出對應(yīng)的措施來防范，使其在風(fēng)險最小化的同時實現(xiàn)收益的最大化，從而使我國的商業(yè)銀行獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，在激烈的行業(yè)競爭中提高競爭力。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]花峻梅．會計活動與銀行風(fēng)險防范[J]．審計與理財．2008（1）

[2]冉苒．商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險分析及對策研究[J]．技術(shù)與市場．2008（3）

[3]高宇峰．試論銀行財務(wù)風(fēng)險的成因及防范[J]．南方金融．2008（9）

第7篇：金融研究生論文范文

關(guān)鍵詞：柏林；猶太婦女；沙龍

中圖分類號：K382.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1000―5242（2013）02―0089―08

猶太婦女沙龍最早出現(xiàn)在18世紀(jì)80年代的柏林，它是隨著啟蒙思想傳播到德國并以法國婦女沙龍為原型出現(xiàn)的。主持、參與沙龍的猶太婦女均出身于富裕家庭，其祖先往往具有宮廷猶太人的身份。其中，著名的有亨利愛特?赫茨（1764―1847）、拉赫爾?列文（1771―1883）、撤拉?萊維（1761―1854）和阿瑪麗?比爾（1767―1854）等人。她們將自己的住所作為與基督教上流社會交際的公開場所，前所未有地將貴族、學(xué)者、作家、政治家等聚合在一起，被譽(yù)為“茶桌上的革命”。直到19世紀(jì)末期，柏林猶太婦女沙龍都是德國文化中的一個重要組成部分。主持、參與沙龍的猶太婦女在猶太人中人數(shù)不多，卻具有文化研究的重要價值。

西方學(xué)者在研究猶太人的同化、現(xiàn)代化以及政治解放等問題時，對猶太婦女沙龍給予了越來越多的關(guān)注，代表性著述是《猶太婦女和她們的沙龍：交談的力量》以及猶太裔歷史學(xué)家黛博拉?赫茲撰寫的《舊政權(quán)體制下柏林的猶太上流社會》。漢娜?阿倫特在《猶太女性拉赫爾?瓦爾哈根的一生》中，以拉赫爾為個案，分析19世紀(jì)初德意志猶太女性試圖實現(xiàn)自我解放的種種努力和身份認(rèn)同問題，贊揚(yáng)沙龍女性在德意志浪漫主義運(yùn)動中做出的貢獻(xiàn)。還有一些專題論文，探討?yīng)q太女性熱衷于沙龍的原因及其沙龍對她們的生活所產(chǎn)生的影響。從總體上來說，他們都把猶太婦女沙龍看作是猶太人現(xiàn)代化進(jìn)程中的一個環(huán)節(jié)，認(rèn)為是猶太婦女應(yīng)對世俗文化和現(xiàn)代化挑戰(zhàn)時的一個反應(yīng)。

從國內(nèi)學(xué)術(shù)界來看，外國婦女史的研究和猶太研究勃興，不斷取得新的進(jìn)展。有關(guān)18―19世紀(jì)歐洲猶太婦女的研究已經(jīng)展開，王艷、倪勤勤兩篇碩士研究生論文圍繞猶太婦女沙龍問題進(jìn)行初步探討。前者著重分析柏林沙龍猶太女性的同化進(jìn)程及其深層次原因，以及沙龍猶太婦女的認(rèn)同危機(jī)；后者從文化史的角度，將18世紀(jì)末至19世紀(jì)初德意志猶太女性沙龍的流布和影響作為討論的中心內(nèi)容，分析猶太女性為適應(yīng)主流社會而做出的諸多努力。張倩紅著《馬斯基爾與猶太社會》（《世界歷史》，2012年第1期）、李伯杰等著《德國文化史》（對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2002年）亦有涉及。本文以柏林猶太婦女沙龍為視角，透視猶太啟蒙運(yùn)動視域下德國猶太人所面臨的異族通婚、改宗等問題，探討18世紀(jì)末至20世紀(jì)初德國猶太人在自我解放與身份認(rèn)同、文化適應(yīng)與同化之間的困惑與抉擇。

一、時代背景與猶太婦女沙龍的孕育

作為一種社會和文化現(xiàn)象，沙龍起源于文藝復(fù)興時期的意大利，并在17世紀(jì)上半葉的法國出現(xiàn)。在18世紀(jì)中葉以前的巴黎，沙龍作為文化聚會、社交活動已經(jīng)成為法國社會文化的重要組成部分，資產(chǎn)階級婦女是沙龍活動的重要主持者和參與者。相比于巴黎，柏林要保守得多，社會等級秩序依然被嚴(yán)格地執(zhí)行，猶太人受到普魯士的法律限制和社會歧視，僅有少數(shù)富有的猶太人因其宮廷猶太人身份以及在金融領(lǐng)域中的特殊作用而享有保護(hù)的地位。正是來自于這些家庭的女兒們，成為第一批猶太沙龍女主人。沙龍為何能在普魯士統(tǒng)治下的柏林出現(xiàn)并發(fā)展起來？國外學(xué)者認(rèn)為，因為它滿足了城市貴族、猶太社團(tuán)、猶太知識分子的需要。猶太人的財富帶來了他們文化上的繁榮，猶太人借助沙龍為平臺為自己尋求政治上的解放。柏林大部分沙龍由猶太婦女主持，是因為猶太婦女比同一時期德國的非猶太婦女受過更好的教育，有更高的文化素養(yǎng)，貴族可以在她們舉辦的沙龍中獲得知識上的愉悅，建立與普通人之間的聯(lián)系。對于柏林當(dāng)?shù)鼐哂袉⒚伤枷氲闹R分子來說，去猶太人的家里則是展示自己解放思想的一種公開的方式和渠道。

柏林猶太婦女沙龍的出現(xiàn)有著特殊的時代背景。就思想和文化層面而言，猶太啟蒙運(yùn)動所倡導(dǎo)的“寬容、平等和解放”等理念為猶太婦女主持、參與沙龍活動提供了重要的社會理論基礎(chǔ)。作為18世紀(jì)中后期至19世紀(jì)在中歐和東歐猶太人中興起的一場社會文化運(yùn)動，猶太啟蒙運(yùn)動是“猶太文化擺脫蒙昧、保守的中世紀(jì)狀態(tài)而步入文明、開化的現(xiàn)代社會的第一頁”，它呼吁猶太人走出“隔都”、順應(yīng)社會潮流改革猶太教、大力發(fā)展現(xiàn)代教育，以積極的姿態(tài)融入到主流社會中，加速著猶太人的解放進(jìn)程。以摩西?門德爾松為代表的猶太啟蒙運(yùn)動倡導(dǎo)者提倡宗教寬容，以理性的態(tài)度看待猶太教和基督教的差異。同時，他鼓勵猶太人積極開展世俗教育，學(xué)習(xí)德國文化，對柏林猶太人的生活產(chǎn)生了重要的影響。猶太沙龍婦女大多出生在18世紀(jì)60年代，恰恰是在門德爾松時代成長起來的。在啟蒙思想的影響下，她們努力尋求自我解放，試圖擺脫古老的猶太文化和傳統(tǒng)的限制，以實現(xiàn)自身存在的價值。在她們生活早期，就接觸到了德國的文化和社會生活，她們講德語，閱讀德國文學(xué)作品，不再嚴(yán)格按照猶太教宗教規(guī)范生活。值得注意的是，這些猶太婦女沒有閱讀馬斯基爾的作品，大部分馬斯基爾沒有為婦女寫作。她們在猶太文化之外，找到自己的興趣、受到啟迪以及施展才華的平臺。

就柏林猶太沙龍婦女而言，富裕的家庭為她們提供良好的教育和社交機(jī)會。據(jù)國外學(xué)者統(tǒng)計，這一時期柏林600個猶太家庭中，有2/3很富裕。拉斐爾?對同一時期柏林的450個猶太家庭進(jìn)行調(diào)查，有45%即使不是“腰纏萬貫”，也是非常“富有”。這些富有的猶太人為普魯士的宮廷經(jīng)濟(jì)做出了特殊的貢獻(xiàn)，弗里德里克大帝也給予了他們特別優(yōu)待，不僅沒有對他們的居住設(shè)定限制，而且在18世紀(jì)60年代，最富裕的猶太家庭被允許在城市中心建造富麗堂皇的住所。最早主持沙龍的猶太婦女無一例外地出身于富有的猶太家庭，這不僅為她們創(chuàng)辦沙龍?zhí)峁┝私?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而且使她們有條件接受非常好的教育。一些有遠(yuǎn)見的父親在家里教授女兒，送她們?nèi)ヅ?，讓她們學(xué)習(xí)音樂和各種語言。柏林第一個猶太沙龍女主人亨利愛特?赫茨就是一個典型的代表。他們家既遵循猶太教正統(tǒng)派傳統(tǒng)，又非常強(qiáng)調(diào)世俗教育，她的父親親自教她學(xué)習(xí)法語、英語、拉丁語和希伯來語。赫茨15歲的時候，嫁給了杰出的醫(yī)生和哲學(xué)家馬庫斯?赫茨（1747―1803），結(jié)婚以后，她的丈夫鼓勵她讀書、學(xué)習(xí)語言和科學(xué)，她最終掌握的語言包括法語、意大利語、葡萄牙語、丹麥語，還會講一些土耳其語、馬來語和梵語。亨利愛特?赫茨個人的語言天賦以及她對文學(xué)發(fā)展最新趨勢的熱情，成為她創(chuàng)辦第一個猶太婦女沙龍所具備的獨(dú)特條件。主持音樂沙龍的撒拉?萊維是當(dāng)時柏林最有影響的猶太銀行家丹尼爾?伊特齊格的女兒，她和兄弟姐妹都接受法語、法國禮儀方面的教育，據(jù)說他們家以固定的薪水為孩子們雇傭了一個出色的鋼琴師。多羅特婭?施萊格爾作為摩西?門德爾松的女兒，也從父親那里接受了世俗教育。

18世紀(jì)的德國，學(xué)習(xí)世俗文化并不需要平等的公民權(quán)。在1812年普魯士猶太人獲得有限的公民權(quán)之前，柏林的猶太人已經(jīng)掌握了主流文化的語言、學(xué)術(shù)，并且可以按照德國人的習(xí)俗而生活。甚至在門德爾松成名之前，柏林已經(jīng)有一個小的猶太學(xué)者圈子在學(xué)習(xí)哲學(xué)、數(shù)學(xué)和醫(yī)學(xué)，最富有的家庭甚至在家里建劇院，其孩子可以在社團(tuán)長老的允許下表演世俗劇。事實上，這些猶太人已經(jīng)開始了與德國社會融合的進(jìn)程，猶太婦女起到了非同尋常的作用。對于猶太女性來說，舉辦沙龍最直接的目的是尋求自身的解放和女性本該擁有的諸多權(quán)利，努力使自己擺脫猶太傳統(tǒng)和文化的束縛并被主流社會所接納，從而實現(xiàn)與德國主流社會的真正融合。她們堅信要想獲得尊敬，就必須使自己追隨主流的腳步，認(rèn)可并模仿其價值觀和行為方式，接觸上流社會。

在猶太啟蒙運(yùn)動的影響下，家境較好的猶太婦女普遍接受了良好的教育，并且在丈夫和朋友的幫助下，培養(yǎng)了讀書和學(xué)習(xí)的極大熱情。像亨利愛特?赫茨一樣，柏林的沙龍猶太婦女除了德語以外，一般都會講流利的法語和當(dāng)時歐洲的文化語言，并且會閱讀和書寫。18世紀(jì)下半葉世俗文學(xué)作品在歐洲圖書市場逐漸流行開來，城市里富裕家庭猶太婦女的私人教育大部分集中于世俗的歐洲文化，在中歐和東歐猶太人的生活中，閱讀同樣成為影響?yīng)q太婦女生活的一個重要活動。亨利愛特記載：“閱讀非常美好，我從中找到了快樂，當(dāng)其他的事情在平日里占據(jù)我讀書時問的時候，我會在周六和周日讀兩遍，以這樣的速度和堅持，我可以在一天里讀完一本小說的幾章內(nèi)容，然后再去離我家不遠(yuǎn)的外借圖書館，以借到其他的書籍?！遍喿x在這些接受了世俗文化的猶太女性身上發(fā)揮了重要的功能，不僅僅是她們知識和價值觀念的源泉，還是她們打破猶太圈子的界限，與非猶太社會交往的一個重要方式，她們以此加入到18世紀(jì)在德國出現(xiàn)的公共生活中，以舉辦沙龍、參加讀書協(xié)會等方式與非猶太人就文化、社會包括政治問題交換看法，與主流社會在思想文化領(lǐng)域進(jìn)行互動和碰撞，從而加強(qiáng)了與非猶太人之間的社會交流。此外，猶太人重視知識文化的價值，他們研習(xí)《塔木德》的釋經(jīng)傳統(tǒng)幾乎彌漫于整個家庭中，這也潛移默化地影響了猶太婦女熱衷于對話和討論的傾向。

柏林社會公共生活的變遷，為猶太婦女沙龍的出現(xiàn)提供了重要的政治背景和時代氛圍。在1740年弗里德里克大帝登上王位的時候，柏林還沒有一家劇院，也沒有任何公共的場所可以供文化人聚在一起。1786年弗里德里克大帝去世的時候，柏林的公共生活已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。除了音樂會和上流社會的聚會以外，在皇家學(xué)院有公開的講座、在杰出學(xué)者家里提供私人的講座，同時還有討論俱樂部和讀書協(xié)會等，但是，在1760年之前的柏林上流社會，猶太人和普通的知識分子是沒有機(jī)會獲得入場券的。猶太人與非猶太人的交往一般是在私下的場合，比如摩西?門德爾松經(jīng)常在自己家里召聚非猶太客人，而在1760至1776年間，門德爾松并不是唯一這樣做的猶太人。這表明，在1760年之前，盡管猶太人還不能融入柏林的上流社會，但是猶太人和非猶太人之間的社會交往并沒有受到嚴(yán)格限制。

18世紀(jì)中后期至19世紀(jì)初期，普魯士王國經(jīng)歷了40余年的和平時期，政治開明，經(jīng)濟(jì)繁榮，柏林作為普魯士王國的宮廷所在地，無疑對各個地區(qū)、各個階層的人們具有特殊的吸引力。法國胡格諾派教徒被邀請來到這里，法語、法國時尚、法國思想以及法國社交方式在柏林廣泛傳播和影響。維也納的猶太人家庭也受邀來到這里，他們的后代中有許多具有深刻思想的猶太人成為沙龍的組織者和參加者。君主和貴族開始關(guān)心思想文化生活，嶄露頭角的年輕作家因此蜂擁至柏林受雇為教師、職員、巡回講師等。到19世紀(jì)末，柏林已有人口172，000，成為德國統(tǒng)治地區(qū)最大的城市，在中歐僅次于維也納。人口的急劇增長，統(tǒng)治者對思想文化的開明認(rèn)識，社會文化氛圍的日益濃厚，使得普魯士傳統(tǒng)貴族、新興資產(chǎn)階級、平民以及猶太人都需要一個滿足各自需求的社交場所，猶太婦女沙龍正是在這樣的大背景下應(yīng)運(yùn)而生。

二、典型猶太婦女沙龍及其特征

第8篇：金融研究生論文范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　信用擔(dān)?！★L(fēng)險管理

1999年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，這標(biāo)志著我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。

中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認(rèn)為是一個高風(fēng)險行業(yè)。其風(fēng)險來源于各個方面，對風(fēng)險的有效管理對于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)怍十分關(guān)鍵，這也同時關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險來源

在當(dāng)前特定的經(jīng)濟(jì)與政策背景下，我國信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險來源于多個方面。

(一)來自宏觀層面的風(fēng)險

1政府的過度干預(yù)

在政府參與出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作中，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)喪失獨(dú)立決策和運(yùn)作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險。

2不完善的法律制度

在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔(dān)保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點(diǎn)保護(hù)的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保護(hù)；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實運(yùn)行相沖突。

在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細(xì)節(jié)性和實質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達(dá)到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。

(二)來自協(xié)作銀行的風(fēng)險

實行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險分擔(dān)合同，但在實際中往往因為銀行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風(fēng)險。

(三)來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險

1操作風(fēng)險

在我國，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)操作和暗箱操作時有發(fā)生。

2內(nèi)部管理風(fēng)險

首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金實力是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)階段我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補(bǔ)償，這無疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險承受能力。

其次，我國擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險防范機(jī)制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立起科學(xué)嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時有發(fā)生；擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準(zhǔn)確的評價；在風(fēng)險轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險補(bǔ)償方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險準(zhǔn)備金和外部補(bǔ)償制度都不完善；另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對于擔(dān)保項目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機(jī)制。

(四)來自受保中小企業(yè)的風(fēng)險

1經(jīng)營風(fēng)險

中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財務(wù)制度不規(guī)范、財務(wù)信息虛假等經(jīng)營風(fēng)險，都加大了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險。

2信用風(fēng)險

在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)往往會通過瞞報或假報來騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險。

3“擔(dān)保對象封閉性”引起的風(fēng)險

“擔(dān)保對象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險發(fā)生的可能。

(五)來自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險

1征信體系不完善

第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實行“壟斷保護(hù)”，在加大信息采集難度的同時，也浪費(fèi)了大量有用的信息。

第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護(hù)，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開展，

大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。

2外部信用評級體系發(fā)展滯后

我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機(jī)構(gòu)，但是大多數(shù)信用評級機(jī)構(gòu)因評級目標(biāo)范圍、業(yè)務(wù)開展地域、評級人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標(biāo)準(zhǔn)，由此造成評價結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結(jié)果的公正性和權(quán)威性。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險管理建議

(一)明確政府職責(zé)

1　加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)

首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注人補(bǔ)充資金。

其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項目的運(yùn)作過程中，更不得強(qiáng)制性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。

2提供優(yōu)惠、激勵和配套服務(wù)政策

除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔(dān)保隊伍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機(jī)制較好、擔(dān)保成績突出以及風(fēng)險管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的獎勵。

(二)健全相關(guān)法律制度，加強(qiáng)宣傳教育

1完善相關(guān)法律法規(guī)

加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對信用擔(dān)保的具體運(yùn)作規(guī)程加以規(guī)定。

2加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳教育

具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點(diǎn)對法律法規(guī)的掌握和理解程度進(jìn)行檢驗，使其真正落到實處。

(三)完善風(fēng)險防范機(jī)制

1完善內(nèi)部控制機(jī)制

一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識，通過引入獎懲機(jī)制，堅決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動機(jī)制等挑選合格的擔(dān)保人才。

二是完善擔(dān)保準(zhǔn)入機(jī)制，申請擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保項目則應(yīng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。

三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標(biāo)。比如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔(dān)保。

四是加強(qiáng)擔(dān)保項目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)對受保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進(jìn)建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實現(xiàn)雙贏。

2完善風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制

首先，推動銀、保、企合作，完善風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制。貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險分擔(dān)比例。

其次，健全再擔(dān)保制度，適時引入商業(yè)性保險。加快組建中央和省級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運(yùn)作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗的擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場化手段對再擔(dān)保體系進(jìn)行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險公司進(jìn)入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來的風(fēng)險的同時有效增加風(fēng)險管理能力。

3完善風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制

首先，完善風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，通過提取代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金來保證其資金實力。

其次，完善外部損失補(bǔ)償制度。政府部門在為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入啟動資金外，還應(yīng)將損失補(bǔ)償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)并且擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會越大。

具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎斦杖氲囊徊糠钟糜谘a(bǔ)充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專項擔(dān)保資金，及時補(bǔ)充各地因財力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補(bǔ)償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴(kuò)大資金來源。

(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)

1　完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)

一是盡快修改和完善相關(guān)

法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對征信市場的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運(yùn)作效率。

二是加強(qiáng)各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。

三是加強(qiáng)征信宣傳力度，嚴(yán)格信息保密制度。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時跟進(jìn)。

2建立科學(xué)的外部信用評級體系

首先，各方應(yīng)積極參與評級體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評級體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對評級機(jī)構(gòu)的合法性、獨(dú)立評級權(quán)利、準(zhǔn)人和退出機(jī)制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結(jié)果，擴(kuò)大評級機(jī)構(gòu)的公信度和影響力，對評級體系的改進(jìn)提出意見和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強(qiáng)制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機(jī)構(gòu)在開展評級工作時應(yīng)做到獨(dú)立、公正、公平，不能因評級對象的強(qiáng)迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。

其次，評級機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部隊伍建設(shè)，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進(jìn)評級方法，通過建立科學(xué)的評級指標(biāo)體系來保證評級結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。

3維護(hù)和管理信用秩序，建立合理的獎懲機(jī)制

一方面，嚴(yán)厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴(yán)厲的措施，比如實行信用限制或逐出機(jī)制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。

另一方面，獎勵守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費(fèi)提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機(jī)會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。

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