內(nèi)部審計工作思路精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部審計工作思路范文

關鍵詞：內(nèi)部審計；思路；創(chuàng)新

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-0

內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中有著舉足輕重的作用，它對企業(yè)的管理起著監(jiān)督、防范、警示和促進的作用。作為企業(yè)的審計人員，應當轉(zhuǎn)變觀念，從以前陳舊的審計套路中解脫出來，不僅僅要開展后續(xù)審計，更重要的是要事前進行監(jiān)督審計，防患于未然。為此，我們應該從以下幾方面來考慮審計工作的新思路。

一、不斷創(chuàng)新、建立新型的審計形式

在審計信息化建設的推動下，造成危害的局限性脫穎而出的傳統(tǒng)審計，計算機領域的會計舞弊和犯罪，以及與“非法功能”的會計軟件，如果不能有效地發(fā)現(xiàn)問題及時隱藏的風險是非常巨大的。審核員將面臨著各種情況，而且無法獲得帳戶，不能順利的打開賬戶，不能讀帳戶等損失的審計資格的挑戰(zhàn)。因此，努力探索新方法在信息環(huán)境審計中，而且對現(xiàn)在來說找到一個合適的信息環(huán)境、先進的審計是時代的要求。由速發(fā)展的計算機網(wǎng)絡、遠程網(wǎng)絡對主流的計算機審計已經(jīng)出現(xiàn)。這種新型的審計不僅是適應審計信息的要求，也是對傳統(tǒng)審計具有重要的作用，同時，它將面臨巨大的風險和問題，研究證明策略，積極回應新的審計方法――計算機審計的挑戰(zhàn)。

二、優(yōu)化流程、構筑立體的審計網(wǎng)絡

構筑立體化全程規(guī)范審計執(zhí)法、審計管理是新形式下審計的必然模式。審計工作首先要著眼事前，防患于未然。《大唐山東發(fā)電有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》從來源，保證系統(tǒng)的內(nèi)部控制、審計法律、法規(guī)的規(guī)定，確保執(zhí)法人員資質(zhì)、質(zhì)量執(zhí)法和審計的要求來適應，提高透明度在法律的實施。其次是要著眼事中，保證審計質(zhì)量。建立了公司內(nèi)部的省份通過信息網(wǎng)絡體系、實踐的審計執(zhí)法責任、宣傳、審計系統(tǒng)的作戰(zhàn)經(jīng)驗交流、審計程序精制、清楚執(zhí)法責任，嚴把了質(zhì)量關口，及時發(fā)現(xiàn)、解決了執(zhí)法過程中存在的各種問題，促進了審計執(zhí)法水平、審計質(zhì)量的不斷提升。三是要著眼事后，促進依法審計。公司已經(jīng)建立了審計執(zhí)法檢查員、執(zhí)法責任，優(yōu)秀的審計項目質(zhì)量檢查，記錄和審核工程項目評估、重大審計的懲罰，審計的獎懲體系，例如，在此基礎上綜合監(jiān)測的審計執(zhí)法，規(guī)范審計人員審計要根據(jù)法律。

三、突出重點、重大項目的和諧統(tǒng)一

我們必須有一個核心價值規(guī)范，把握審核工作的特點，把握需求的干部和人的全面發(fā)展的審計、凝聚力、個人素質(zhì)提高和改善了審計工作水平的集成、統(tǒng)一審計個人發(fā)展和職業(yè)發(fā)展，熱情鼓勵審計人員的整體工作有助于實現(xiàn)個人價值。重視加強忠誠審計、堅持依法的原則、工作作風的實事求是、誠實和自律，發(fā)展和構造過程。注重人文關懷，密切結合解決思想問題與解決實際問題，創(chuàng)造一個互相關心、互相理解、團結和共同進步的審計的和諧的氣氛。

四、加強培訓、完整健全的審計制度

沒有規(guī)矩不成方圓，審計人員的言行舉止也離不開制度的制約。審計人員除具備基本的業(yè)務能力之外，既要按照制度的要求開展工作，又要具備高度的綜合能力。在材料數(shù)據(jù)中在審計和分析，綜合分析，確定審計判斷標準的品質(zhì)，依靠綜合評判的審計，和判斷的力量和直接影響到最終實現(xiàn)審計的目標。微觀與宏觀分析，在此基礎上綜合判斷自己，提出了寶貴的意見和建議。審計人員具有很高的綜合素質(zhì)，的確是審計質(zhì)量提高的一個關鍵因素，它反映的是一個人自身修養(yǎng)與業(yè)務實踐的完美結合，更是一個人職業(yè)道德與專業(yè)知識的完美結合，在審計工作中牢記自己的責任，用制度來約束自己的行為，用行動來體現(xiàn)自己的社會價值。伴隨著經(jīng)濟活動及其業(yè)務拓展領域的不斷增加，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)要求也提高一個層次，在努力改進審計手段的同時，審計人員也需要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)風險的能力，這樣才能防范風險隱患。在用人機制上，要重視審計人員的技術資格和業(yè)務能力，優(yōu)秀的審計人員可以充實內(nèi)部審計隊伍。除外還要加強內(nèi)審人員對審計工作的感性認識，學習掌握必要的工作方法，如內(nèi)部控制的定位、識別、監(jiān)督與評價等，最重要是要建立一個多元化的內(nèi)審工作方法機制和體系，從事后問責轉(zhuǎn)變?yōu)槭孪缺O(jiān)督和事中防范，不僅能夠防范宏觀上的審計風險，將風險降到最低，還能減少審計成本，而且還能提出針對企業(yè)經(jīng)營的合理化建議，使審計工作向高層次發(fā)展，發(fā)揮出現(xiàn)代審計的指導作用，使內(nèi)審工作真正成為受企業(yè)各級管理人員歡迎的“智囊”。

總之，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)內(nèi)部審計的作用越來越重要，促使企業(yè)內(nèi)部審計工作也被重視起來，內(nèi)部審計也逐漸變成企業(yè)管理的一個重要手段，每一個企業(yè)都應該不斷加強和完善企業(yè)的內(nèi)部審計建設，使企業(yè)有條不紊的高速運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的獲利空間。

參考文獻：

[1]黃建華.關于企業(yè)內(nèi)部審計信息公開的思考[J].會計之友,2011(12):67-68.

第2篇：內(nèi)部審計工作思路范文

交通運輸審計工作的定位

1.將“管理加效益”的內(nèi)部審計定位加以融會貫通內(nèi)部審計的定位是“管理加效益”，而促進管理的目的最終也是效益，這里的“效益”是廣義的。審計工作的最終目的就是減少損失浪費，增加組織的效益，實現(xiàn)組織的最終目標，交通運輸內(nèi)部審計工作應將兩者加以融會貫通，并在內(nèi)部審計的工作中予以體現(xiàn)。

2.處理好監(jiān)督與服務的關系，樹立監(jiān)督就是服務的理念。監(jiān)督與服務都是內(nèi)部審計的職能，它們之間密不可分，相互依存，并且相互促進。監(jiān)督是本，服務是源，有效服務才能體現(xiàn)審計的價值，沒有服務，審計就沒有活力。要樹立“監(jiān)督與服務并舉”、“監(jiān)督就是服務”的理念，實際上，監(jiān)督到位就是服務到位，監(jiān)督有效就是服務有效。既要對被審計單位管理的薄弱環(huán)節(jié)予以充分揭示，又要本著對交通運輸事業(yè)負責、對單位負責、對干部負責的要求，幫助被審計單位分析問題產(chǎn)生的原因，研究提出整改建議。

3.正確處理內(nèi)部審計與相關方面的關系一是要正確處理與單位職能部門之間的關系。主要是要處理好與財務部門、人事部門、紀檢監(jiān)察部門以及有關業(yè)務部門之間的關系。對財務規(guī)章制度的落實需要審計部門督促檢查，同時對審計后的整改過程中，也需要得到財務部門的密切配合。在經(jīng)濟責任的審計中，審計結果和決定也要及時反饋給人事部門，作為考核、任免干部的依據(jù)。而在審計過程中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)行為的線索，審計部門要及時準確地提供給紀檢監(jiān)察部門。內(nèi)審與其他一些業(yè)務部門之間的關系也非常重要，必須正確處理。要正確處理好與被審計單位的關系。內(nèi)部審計人員在審計中要改進工作方法，減少與被審計單位的對立情緒，要實現(xiàn)有效的監(jiān)督，同時又促進被審計單位加強管理。處理好內(nèi)部審計與國家審計和社會審計的關系。優(yōu)化整合審計資源，實現(xiàn)內(nèi)審與外審的相互補充。高度重視國家審計，積極做好溝通協(xié)調(diào)、配合支持、整改反饋工作，實現(xiàn)信息共享、結果共享，有效避免重復審計。推進單位內(nèi)部審計與國家審計機關共建的做法。充分利用好社會審計資源，通過招投標等形式選擇信譽好的社會審計組織，為交通運輸內(nèi)部審計服務。

對加強交通運輸審計工作的想考

1.主動爭取領導的重視和支持，提升內(nèi)部審計的地位。領導的重視與支持是開展和做好交通運輸內(nèi)部審工作的前提和保障。一是主動爭取。首先態(tài)度上就必須要積極，要多請示匯報，讓領導充分了解內(nèi)部審計工作，領導對內(nèi)部審計工作有了充分的了解，那么對審計工作的重視和支持也就順理成章了。二是要為領導當好參謀，發(fā)揮內(nèi)部審計在單位經(jīng)濟活動中的特殊作用，在具體的工作中，就是要充分的利用內(nèi)部審計的特殊地位和作用，站在一個不同的角度看問題、提建議。三是努力做好審計工作，在具體的工作中，圍繞領導及群眾關心的問題做好審計工作，提高審計質(zhì)量。同時努力提高審計監(jiān)督水平，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務的職能。只有做好了自身應該做的工作，領導才有重視的充分理由。內(nèi)部審計工作得到了單位領導的重視和支持，內(nèi)部審計工作在單位的地位也就會相應提高，但是要真正的提升內(nèi)部審計的地位，關鍵還是要靠自身扎實的工作，這是相輔相成，相互促進的，也就是“為”和“位”的辯證關系。同時，在審計進行中，還要爭取得到被審計單位領導的支持。要向被審計單位領導多多宣傳審計法律法規(guī)及一些相關規(guī)定，為審計工作的開展營造良好的執(zhí)法氛圍，為順利開展審計項目奠定基礎。

2.轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新審計工作思路。一是交通運輸審計部門要主動開展工作。審計工作部門不能上級和領導怎么安排就怎么做，不安排就坐等。要積極主動，重點向前移，工作向下沉。二是要創(chuàng)新審計理念。審計作為經(jīng)濟監(jiān)督部門，作為權力制約機制，作為懲治腐敗的重要力量，作為人民利益的維護者，要在依法審計、符合程序的框架下，通過對工作思路和審計理念的創(chuàng)新，達到全面提高審計質(zhì)量和審計干部綜合素質(zhì)的目的。三是要不斷改進審計工作的方式方法。按程序辦事，做到審計行為規(guī)范；遇事先講道理，做到曉之以理、以理服人；善于聽取別人的意見，做到尊重他人；不講大話粗話，不傷害別人感情，做到和諧相處；如實反映審計情況，實事求是處理問題，做到客觀公正；遵守審計紀律，做到嚴以律己。要把審計的各項規(guī)范要求和科學發(fā)展、共建和諧的理念融入到審計工作中去。四是要積極運用計算機輔助審計等新技術新方法，不斷提高審計工作的質(zhì)量。

3.堅持做到“全面審計，突出重點”審計工作必須要堅持“全面審計，突出重點”的原則，當然，對每一個單位而言，審計工作的重點也是不一樣的。“全面審計是前提，突出重點是關鍵?！叭鎸徲嫛本褪菍徲嫹秶采w，資金用到哪里，審計就要跟進到哪里；無論有多少所屬單位、所屬單位有多少個層級，都要納入審計的視野，不能留下死角。比如，對單位負責人的離任經(jīng)濟責任審計，就必須堅持做到100%的離任要進行審計。“突出重點”就是要關注重點單位、重要項目、重要資金，以及領導重視、社會關注、群眾關心的熱點問題、難點問題。在審計任務繁重、審計力量不足的情況下，要抓住主要矛盾，最大限度發(fā)揮審計的監(jiān)督作用；要抓住牽動和影響全局的主要工作、重點問題，著力推進、重點突破、帶動全局；要按照圍繞中心、服務大局的思路，集中力量抓大事，以有限的力量達到最好的監(jiān)督效果。當前，交通基礎設施建設任務非常繁重，交通運輸審計部門和審計人員就要肩負起重要的使命，審計工作的重中之重就是要加強和做好交通建設項目和建設資金的審計工作。全面推行重點建設項目跟蹤審計工作，不斷改進跟蹤審計方法和手段，充分發(fā)揮跟蹤審計在建設項目管理、資金管理中的預防和控制作用。加強建設項目的績效審計，促進提高項目建設管理水平和投資效益，切實維護建設資金安全。

第3篇：內(nèi)部審計工作思路范文

據(jù)統(tǒng)計“十一五”期間，中央對農(nóng)村公路建設投入資金達1978億元，年均遞增30％。同時，還帶動地方對農(nóng)村公路建設的投入，5年間全社會共計完成投資9500億元，“十二五”期間，國家將繼續(xù)加大對農(nóng)村公路建設資金支持力度，投資規(guī)模將超過“十一五”。面對如此龐大的資金，如何保證建設資金安全、有效的運行，提高資金的使用效率和發(fā)揮其效益是擺在我們內(nèi)部審計人員面前的一個重大課題，加強內(nèi)部審計對農(nóng)村公路建設資金的管理非常必要而且緊迫。

一、內(nèi)部審計在農(nóng)村公路建設資金監(jiān)管的重要性

內(nèi)部審計具有獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，促進內(nèi)部管理，加強工作目標的實現(xiàn)，而開展審計監(jiān)督的專門工作機構。內(nèi)部審計是農(nóng)村公路建設管理工作重要組成部分，立足于對農(nóng)村公路建設資金管理監(jiān)督和服務。通過審計監(jiān)督，提出在農(nóng)村公路建設資金管理中存在的問題，研究整改措施，落實審計決定，客觀評價業(yè)績。

二、目前內(nèi)部審計在農(nóng)村公路建設資金監(jiān)管中存在的問題

1．領導不夠重視，內(nèi)部控制意識不強。內(nèi)部審計的效果很大程度上取決于領導的重視程度，但是在目前以完成固定資產(chǎn)投資重于一切的背景下，在工程決策和建設過程中，單位負責人只重視工程形象進度，而不忽視內(nèi)部審計對工程項目管理的重要作用，甚至還對內(nèi)部審計的認識存在偏差，認為內(nèi)部審計就是“找茬的”、“攔路虎”或“絆腳石”，因此使得內(nèi)部審計失去了應有的剛性和嚴肅性，消弱了其在公路建設資金管理中的重要作用。

2．機構設置不合理、獨立性差。根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》法律、法規(guī)規(guī)定設立呢比審計機構的單位，必須設立獨立的內(nèi)部設計機構；法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設立內(nèi)部審計機構的單位，可以根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員。但是由于機構編制等原有，許多地方交通部門沒有設置獨立的審計部門，大多由財務部門或紀檢、監(jiān)察兼任，這樣的內(nèi)審機構獨立性相對差，工作的力度受到很大的限制，無法對公路建設資金管理存在的問題做出客觀公正的監(jiān)督和評價。

3．人員專業(yè)素質(zhì)低、審計領域不夠廣。對農(nóng)村公路建設資金的監(jiān)督管理中不是僅僅局限于項目資金的收支往來，而要包括工程前期、建設期和竣工決算全工程、全方位的監(jiān)督，因此需要高水平復合型人才。內(nèi)部審計人員不僅要全面掌握財務、工程技術、施工、管理方面的知識，也要熟悉公路工程的立項、招投標、工程變更、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督等領域，但目前許多地方交通部門內(nèi)部審計人員大多為財會人員，內(nèi)部審計范圍也僅局限在財務收支監(jiān)督管理，因此無法適應新形勢內(nèi)部審計工作需要，導致審計質(zhì)量下降。

4．內(nèi)部審計方法單一、手段落后。多年來，大多數(shù)內(nèi)部審計都是一直沿用工程完工后進行事后審計，且大多數(shù)審計還是利用手工審計，僅僅停留在查錯糾弊、還存在查賬，審計方法和技術不解決，內(nèi)部審計管理的實效難以發(fā)揮。

5．隊伍建設和交通建設任務不適應。隨著國家和地方政府加大對農(nóng)村公路投資的投入，農(nóng)村公路建設事業(yè)得到了飛速發(fā)展，需要積極開展公路建設資金內(nèi)部審計，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，以便加強農(nóng)村公路建設資金的管理，打造“廉潔工程”，但是由于各種原因，內(nèi)部審計隊伍的建設明顯落后，無法滿足現(xiàn)實監(jiān)督管理的需要。

三、加強內(nèi)部審計對農(nóng)村公路建設資金管理的必要性

1．加強內(nèi)部審計是內(nèi)部監(jiān)督和約束的需要。公路農(nóng)村建設點多、線長、面廣的特點，僅靠財務無法起到完全監(jiān)管的責任。這就需要內(nèi)部有一個具有較強獨立性，又能夠?qū)r(nóng)村公路建設資金管理及對工程建設各項內(nèi)控制度的執(zhí)行起到有效監(jiān)督的職能部門，進行內(nèi)部監(jiān)督和約束，內(nèi)部審計以其相對獨立性、綜合性、經(jīng)常性和及時性的特點，有著其他監(jiān)管部門無法替代的作用。

2．加強內(nèi)部審計是加強和改進內(nèi)部控制的需要。加強內(nèi)部控制制度和管理是內(nèi)部審計的主要任務之一。目前交通系統(tǒng)內(nèi)部控制制度相對松散，有章不循等現(xiàn)象比較普遍。這種現(xiàn)象的存，于以往法規(guī)、制度的不健全有關，還與我們?nèi)狈?nèi)部審計監(jiān)制度關系重大。由于缺乏內(nèi)部審計監(jiān)督，會計基礎工作薄弱，內(nèi)控制度不健全，造成建設資金管理混亂。建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度后，能促使財會人員按照國有基本建設財務管理辦法等法律法規(guī)準確行使核算和監(jiān)督權力，同時通過內(nèi)部審計，能促使領導者重視農(nóng)村公路建設資金管理工作中的弊端，及時糾錯防弊。

3．加強內(nèi)部審計是監(jiān)督項目管理活動的需要。內(nèi)部審計實務指南第1號――建設項目內(nèi)部審計中指出“建設項目內(nèi)部審計的目的是為了促進建設項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項目標”。按照基本建設和農(nóng)村公路建設管理的相關法律法規(guī)，對農(nóng)村公路項目建設財務狀況、建設成果和會計資料進行客觀公正的鑒證，評價項目建設質(zhì)量的優(yōu)劣，經(jīng)濟和社會效益的高低，提供促進改善項目管理，提高資金使用效益的信息。內(nèi)部審計部門提供的信息具有較強的針對性、準確、客觀、公正特點，能為管理部門及領導的決策提供有力服務。

4．加強內(nèi)部審計是保護單位利益的需要。充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督和管理的作用，及時做好農(nóng)村公路項目的事情、事中和事后內(nèi)部審計，讓工程項目的立項、勘察設計、審批、招標投標、簽訂合同、計量和竣工驗收等一系列活動都處于內(nèi)部審計監(jiān)督和管理之下，及時發(fā)現(xiàn)各階段各種違法、違約行為，并提出意見和建議，運用經(jīng)濟和法律手段，采取措施保護本單位合法權益，已保證工程按期、保質(zhì)、高效的完成，發(fā)揮資金的使用效益。

四、加強內(nèi)部審計對農(nóng)村公路建設資金管理的措施

1．強化內(nèi)部審計環(huán)境建設。環(huán)境建設直接影響到部門內(nèi)部審計的貫徹和執(zhí)行以及項目管理目標的實行，因此應切實加強內(nèi)部審計的環(huán)境建設，首先加強內(nèi)部審計制度制度建設，內(nèi)審制度是開展內(nèi)部審計工作的依據(jù)和基礎，為實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、規(guī)范化提供保證。根據(jù)我國現(xiàn)有的有關法律和規(guī)章制度，結合農(nóng)村公路建設資金管理需要制定出具有實用性的工作準則，使內(nèi)部審計在法律、法規(guī)下開展工作；第二主要領導高度重視，單位主要負責人對內(nèi)審工作的重視能進一步促進內(nèi)審工作在單位的順利開展，不斷完管理體制，實行主要領導負責的內(nèi)部審計領導體制，有利于樹立內(nèi)審審計權威，協(xié)調(diào)各方關系；第三加強內(nèi)部審計自身建設。內(nèi)部審計部門要適應新形勢的要求發(fā)揮自身優(yōu)勢，調(diào)整工作思路，從全局出發(fā)，堅持監(jiān)督和服務并重，創(chuàng)造性地開展各項工作，不斷提升審計的層次和水平。

2．加強機構設置，增強內(nèi)部審計的獨立性。完善的組織機構是有效開展內(nèi)部審計工作的重要前提，針對目前情況，我們必須加強內(nèi)部審計機構設置，設立獨立的內(nèi)部審計機構，使其能夠獨立行使內(nèi)部審計職權，不受其他職能部門的干預，這樣才能體現(xiàn)內(nèi)部審計的客觀性、公正性和有效性。

3．更新觀念、創(chuàng)新工作思路。在農(nóng)村公路建設資金管理內(nèi)部審計中，內(nèi)部審計工作一直僅僅注重在財務收支及財務相關的領域的監(jiān)督和管理，這已無法適應新形勢下內(nèi)部審計管理需要，因此必須更新觀念，創(chuàng)新工作思路，將重點放在管理優(yōu)化、風險控制等方面，幫助管理人員更有效的履行職責，加強控制和降低風險。在職能上，內(nèi)部審計應趨向于評價、分析、完善項目管理內(nèi)部控制。

4．加強人才培養(yǎng)。為有效防范審計風險，發(fā)揮內(nèi)部審計的優(yōu)勢，急需要求培養(yǎng)一批具有高素質(zhì)的審計人才。第一改變選人和用人機制，選派那些具備財務知識和公路工程專業(yè)知識的人員充實到內(nèi)部審計隊伍；第二加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德培訓，在行使職責時能堅持實事求是、客公正、廉潔奉公；第三加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務培訓，順應時代需求，不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，以適應新形勢發(fā)展的需要。

第4篇：內(nèi)部審計工作思路范文

摘 要 隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家、社會對高校發(fā)展的財政支持力度越來越大，這就要求我們加強對高校資金使用的有效監(jiān)管，以使資金使用高效、安全，杜絕腐敗產(chǎn)生，特別是在高校進一步加大基本建設的時期。但是當前我國高校的資金使用監(jiān)管上普遍存在監(jiān)管乏力、定位模糊、手段落后等問題，筆者已多年工作經(jīng)驗為基礎，試圖探討創(chuàng)新高效的內(nèi)部審計工作，從而全面提高高校的內(nèi)部審計水平，確保高校資金使用的高效。

關鍵詞 高校 內(nèi)部審計 創(chuàng)新

國家教育體制改革的深入，高校的資金來源逐漸多樣化，使得高校有較大的資金使用量。高校資金自主使用權逐步擴大，適用范圍也在擴大，包括基本的教學科研經(jīng)費及基本建設資金，同時也有很多對外投資、合資、租賃、創(chuàng)辦校辦企業(yè)等經(jīng)濟主體的經(jīng)濟活動。高校資金使用數(shù)額的巨大、自的放松，卻沒有跟內(nèi)部審計制度的建立健全形成體系，內(nèi)部審計工作嚴重滯后。這就要求我們作為高校的審計工作者，完善高校的審計工作，切實有效的實施財務審計和工程建設結算審計，確保資金使用高效、安全。

一、中國高校內(nèi)部審計工作的定位局限性很大

傳統(tǒng)的高校審計工作主要集中在財務審計、遵循性審計以及舞弊的預防和經(jīng)濟責任的審計。但是中國高校的財務狀況、財務結構已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，一些新的涉及到高校的重大財務活動卻不在傳統(tǒng)的審計工作范圍之內(nèi)，比如投資風險審計、IT審計、環(huán)境審計等等。這些重大的財務活動審計的缺失，給我們高效的資金使用埋下了很大的風險隱患。例如武漢大學相關領導受賄的金額至少有數(shù)百萬元，主要案情不僅包括武大的基建工程，還涉及武大和兩家私企投資近十億元合辦的武大東湖分校。

同時，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計偏重監(jiān)督職能，處于一種事后靜態(tài)監(jiān)督狀態(tài)，工作滯后，對審計評價、審計控制和審計咨詢職能有所忽視，起不到應有的防范、警醒的作用。

二、創(chuàng)新高校內(nèi)部審計職能的有益探索

現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的核心在于審計和評價其有效性。而我們傳統(tǒng)的審計只是局限于審查高效經(jīng)濟活動中的合規(guī)性和合法性，這就與我國高校的財務審計監(jiān)管工作的需求相去甚遠，出現(xiàn)了嚴重的脫節(jié)。這就要求我們在高校的審計工作中堅持創(chuàng)新：

1．明確現(xiàn)代的審計理念，以適應當前的審計工作要求

我們需要新的審計理念來充實我們的審計工作，主要體現(xiàn)在以下幾個方面由審計的本質(zhì)是監(jiān)督檢查向內(nèi)部機制控制轉(zhuǎn)變；由審計的監(jiān)督職能向監(jiān)督與服務并舉轉(zhuǎn)變；由審計的查錯職稱向控制評價轉(zhuǎn)變；由審計工作的事后監(jiān)督向事前、中后全稱監(jiān)控轉(zhuǎn)變。理念的轉(zhuǎn)變使我們破除舊的審計

2．明確內(nèi)部審計宗旨、意義

創(chuàng)新高效的內(nèi)部審計工作關鍵在于明確高校審計工作的宗旨，現(xiàn)代的審計理念要求我們需要在原來傳統(tǒng)的審計理念加以創(chuàng)新，從傳統(tǒng)的防弊轉(zhuǎn)向到提高高校的資金使用效率，這是審計職能的創(chuàng)新，也是新的形勢下對審計工作的要求，更是與國際接軌的必由之路。

3．建立健全高校內(nèi)部審計職能

高校審計職能的完善是我們審計工作取得良好效果的保障。我們當前的審計職能主要體現(xiàn)在以下幾個方面即監(jiān)督職能、評價職能、控制職能和咨詢服務職能。高校審計的職能建立健全，才能夠確保我們高效實施審計工作，從而實現(xiàn)審計工作的目標。

三、創(chuàng)新高效審計工作的具體對策

傳統(tǒng)的高校審計工作的種種弊端，決定了我們要對高校的審計工作予以創(chuàng)新。審計工作的創(chuàng)新必須處理好以下幾個關系：

1．處理好服務、監(jiān)督的深層關系

高校的審計工作需要的高主管領導的大力支持，需要主管領導的理解、業(yè)務指導，從而為我們很好的完成審計工作目標創(chuàng)造良好的環(huán)境。工作中我們高校內(nèi)審人員踐行實事求是、開拓創(chuàng)新的態(tài)度，實現(xiàn)監(jiān)督與服務兩手抓，創(chuàng)新工作思路、完善工作手段，掌握審計領域的先進技術和最新動態(tài)，以獨特的視角觀察問題并提出有效解決方法，增強內(nèi)部審計的服務功能。

2．很好地處理好審計團隊內(nèi)部的協(xié)作氛圍

審計工作需要細致、高強度的努力，需要集體智慧的發(fā)揮，這就需要我們關注每一個同事的積極性、創(chuàng)造性，才有可能的發(fā)揮每一個人的聰明才智，以期能共同取得最好的審計效果。

內(nèi)部協(xié)助氛圍的創(chuàng)造需要我們關心每一位審計人員的發(fā)展，積極幫助其成長，補充其在素質(zhì)上的不足。同時我們審計團隊應該加強交流學習，參加業(yè)務培訓，不斷地提高業(yè)務能力。

3．很好的關注各部門關系協(xié)調(diào)

在高校的行政體制下，我們的高校管理體制、管理結構復雜，這就要求我們的審計部門審時度勢，明確自身的目標，找好自身的定位，積極支持高校管理層的審計目標要求，實現(xiàn)審計目標。同時我們應該確認自身的服務職能，擺正自身與各個部門之間的關系，很好的配合各個部門，確保審計工作的順利開展。

四、總結

筆者多年的審計工作實踐中發(fā)現(xiàn)，當前的審計工作亟待創(chuàng)新。

即審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉(zhuǎn)變、審計方法從事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。樹立“防范”勝于“糾正”、“監(jiān)督”寓于“服務”、“整改”優(yōu)于“查處”的理念。內(nèi)部審計是現(xiàn)代管理體系的重要組成部分，失去監(jiān)督控制的機構是一個機制不完善的機構；缺乏自我監(jiān)督、自我約束機制的高校是一個沒有希望的高校。與此同時內(nèi)審工作光憑滿腔熱情不行，必須具有深厚扎實的業(yè)務素質(zhì)。學校領導、內(nèi)部審計機構和審計人員應認真研究新情況和新問題，總結經(jīng)驗，加強監(jiān)管，尋求改善管理、提高辦學效益的途徑，提升高校內(nèi)審地位，真正發(fā)揮內(nèi)審部門肩負的重要使命。

參考文獻：

第5篇：內(nèi)部審計工作思路范文

高校審計是指高等學校內(nèi)部獨立的審計機構和審計人員，依照國家、教育行政管理部門、審計行政管理部門、學校等制定的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章、制度等標準，采用專門的程序和方法，對本校的財務收支及其策、規(guī)章、制度等標準，采用專門的程序和方法，對本校的財務收支及其見，以加強管理。提高效益的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。高校審計是內(nèi)部審計的一種形式。

1．監(jiān)督職能

高校審計的主體職能包括監(jiān)督職能和管理職能，其中監(jiān)督職能是基本職能。審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，監(jiān)督職能是審計的最基本職能。國家審計、社會審計和內(nèi)部審計都具有監(jiān)督的職能，但這三者的監(jiān)督方式、監(jiān)督力度都不相同。高等學校應當建立健全內(nèi)部審計制度，并且高等學校的審計應當對高校及所屬單位財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性實行獨立地監(jiān)督，所以，監(jiān)督職能應該是高校審計的最基本和最主要的職能。

2．管理職能

高校審計屬于內(nèi)部審計，首先是高等學校內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個重要組成部分，發(fā)揮控制與監(jiān)督作用。現(xiàn)階段，隨著經(jīng)濟體制改革的深入，效益觀念的增強，投資主體的拓展，學校規(guī)模的擴大，校園經(jīng)濟的壯大，高校審計在實施控制與監(jiān)督的同時，利用其人才優(yōu)勢，信息優(yōu)勢，更多地圍繞改善管理，提高效益的目標開展工作，逐步發(fā)展成為高等學校管理系統(tǒng)的一個重要方面。為學校管理服務，為領導決策服務，已經(jīng)成為高校審計的一個重要方面。除了取決于學校主要負責人的管理觀念外，在很大程度上還取決于審計人員本身，包括敬業(yè)精神和業(yè)務水平。

二、目前高校審計的現(xiàn)狀與發(fā)展的思路創(chuàng)新

審計力量不足。當前高校普遍存在內(nèi)審機構不健全、人員缺少現(xiàn)象。在機構設置上，一部分高校合署辦公，由1至2名工作人員；有的高校雖設有，也只是象征性地配置了兩三名審計人員，在職的審計人崗或“轉(zhuǎn)業(yè)”到審計部設置專門的審計機構，審計工作的專職內(nèi)審計人這項工作，素質(zhì)參差不齊。領導對審計工作重要程度認識不足。高校在配置審計工作人員時把關不嚴，把一些沒有審計能力的人安排在審計部門，致使審計手段落后、工作效率低下，當前很多高校還是使用過去傳統(tǒng)的審計方法，靠審計人員手工計算核對數(shù)據(jù)的對錯。這種傳統(tǒng)的審計方法不僅勞動強度大，而且時間長、效率低、易出錯，已經(jīng)不能適應高?？焖侔l(fā)展的形勢需要。

強化審計工作的領導和參與督促高校黨政主要負責人充分重視審計工作。國家審計部門依照審計法律法規(guī)加強對高校內(nèi)部審計工作的領導和業(yè)務國家教育行政主管部高校審計工作納入高校黨政負責人考核重要內(nèi)容，制定詳細的考核辦法，實行審計工作的問責制、一票否決制。廣泛征集審計線索。省級審計機關、高校審計部門應在高校內(nèi)外廣泛宣傳審計工作，擴大高校審計線索來源途徑。改革現(xiàn)行審計主體，改變目前高校審計部門人員孤軍奮戰(zhàn)的狀況，引入“內(nèi)部審計外部化”的機制，發(fā)揮國家審計機關的強制性、權威性職能，形成以高校內(nèi)部審計部門、注冊會計師審計機構、國家審計機關三種力量組合的審計機構、國家審計機關三種力量組合的“審計主體”。充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計部門對高校實際情況了解全面、真實的優(yōu)勢。充分發(fā)揮注冊會計師審計獨立性較強、審計經(jīng)驗豐富、人員素質(zhì)整體較高的優(yōu)勢。

三、創(chuàng)新審計工作思路

國家審計機關根據(jù)國家審計規(guī)劃或計劃高校審計部門、社會各方面反映的信息等制定審計計劃，召集注冊會計師進入高校審計現(xiàn)場，由注冊會計師完成審計業(yè)務中的詢證、計算、實際盤點等具體審計工作，高校內(nèi)部審計人員負責復核確認，審計機關負責終審并出具審計意見，公布審計報告。高校內(nèi)部審計部門負責審計報告的監(jiān)督、執(zhí)行和反饋等后續(xù)審計。

1.增加審計經(jīng)費，提高審計工作物質(zhì)基礎條件，建立審計經(jīng)費的保障和正常增長機制。在學校年度預算統(tǒng)籌安排各項工作時充分考慮對其審計工作的經(jīng)費安排。

2.強化高校經(jīng)濟責任審計。高校審計中除基建審計等專項審計之外，經(jīng)濟責任審計是重要組成部分，以下幾方面作為審計重點，能控制經(jīng)費、預防腐敗、發(fā)現(xiàn)問題、健全制度。①對財務部門行政負責人經(jīng)濟責任審計。其主要內(nèi)容：是否根據(jù)《預算法》、《高等學校財務制度》合理編制學校預算并對執(zhí)行過程進行有效控制與管理，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；是否按國家有關規(guī)定組織各項收入，并及時足額入賬等。②對設備管理部門行政負責人經(jīng)濟責任審計。其重點在于：學校各類資產(chǎn)狀況是否安全完整；公用經(jīng)費和專用經(jīng)費的使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)、學校財務制度和預算規(guī)定，設備費分配方案是否合理，設備的使用效益如何。③對基建規(guī)劃處行政負責人經(jīng)濟責任審計。其重點在于：基建項目是否納入計劃管理，基建投資是否報經(jīng)主管部門審批，有無自行改變原批準建設項目或擴大建設面積；基建工程和大宗物資設備采購是否按規(guī)定進行招投標，手續(xù)是否完備，經(jīng)辦的經(jīng)濟合同、協(xié)議是否合法有效，執(zhí)行情況如何等等情況。

建立評價體系，優(yōu)化審計成果在高校審計中發(fā)現(xiàn)的重大事實，及時移交司法部門。發(fā)現(xiàn)的弄虛作假、虛報瞞報、惡意欺瞞等事實，如實記錄其人事檔報、惡意欺瞞等事實，如實記錄其人事檔案，有不良記錄的個人將從此不作選拔和任用，杜絕“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象。高校教育行政主管部門健全高校審計工作評價體系，把高校審計反映的社會效益和經(jīng)濟效益作為重要依據(jù)。審計評價可采取定性分析與定量分析相結合的方法。社會效益方面可以采取問卷調(diào)查方式，獲取師生員工對審計結果的滿意度，將群眾的滿意度作為衡量審計工作的一桿標尺；經(jīng)濟效益方面可以采取對被審項目和社會同類項目經(jīng)濟效果進行對比，從中找出問題進行分析，對發(fā)現(xiàn)具有傾向性的問題，提出意見和建議等。要將高校審計結果列入高校主要負人業(yè)績考查內(nèi)容，維護高校發(fā)展的長遠利益和根本利益。

參考文獻：

［1］張慶龍.內(nèi)部審計價值（第二版）.中國時代經(jīng)濟出版社，2006.

［2］朱錦余,趙新杰.經(jīng)濟責任審計.東北財經(jīng)大學出版社，2002.

［3］劉高焯.審計學(修訂本).立信會計出版社，1996.

［4］葛長銀.審計經(jīng)典案例評析.人民大學出版社，2003.

第6篇：內(nèi)部審計工作思路范文

一、立信

把成熟的審計思路傳達給企業(yè)所有者，這是必要的溝通過程。你要確定他用了多少時間和多大興趣直接和你討論內(nèi)部審計問題；把所有的想法變?yōu)閷嶋H行動，把你的產(chǎn)品(審計報告、審計建議書)呈給所有者，這是考驗你的解決實際問題的能力。你要確認哪些是所有者比較滿意的；哪些是所有者不滿意的。把不滿意的地方做到他滿意。

全面熟悉企業(yè)市場比熟悉企業(yè)生產(chǎn)和集團管理更重要。民營企業(yè)建立內(nèi)部審計機構首先是市場做大以后的需要。民營企業(yè)發(fā)展初期生產(chǎn)規(guī)模和市場空間有限。所有者不需要建立內(nèi)部審計機構就完全有能力及時發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)風險。隨著銷售市場的擴大，企業(yè)迅速發(fā)展。生產(chǎn)與銷售之間、部門與部門之間、內(nèi)部關聯(lián)交易之間、所有者與經(jīng)營者之間、集團所有者的方針政策與經(jīng)營執(zhí)行者之間的矛盾等等均以利益沖突為特點顯現(xiàn)出來。尤其是市場終端的存貨、貨款是否按既定流程有效運轉(zhuǎn)？集團政策是否執(zhí)行到位？流程是否最優(yōu)？內(nèi)部控制是否確實有效？等等都是老板最關心的核心重點，因此市場的風險管制是內(nèi)部審計工作的重中之重。

內(nèi)部審計要有懷疑一切的審計行為和糾正風險的過程。前者是企業(yè)所有者的需要，內(nèi)部審計必須站在老板的角度思考問題、理解問題、處理問題。要時刻盯住市場可能出錯的高風險領域的具體坐標點；后者是內(nèi)部審計的價值所在，是其存在和發(fā)展的基礎。審計報告的重點是切實可行的解決實際問題的特殊方法，目標是參與到問題當中，把問題解決掉。

二、組建一支獨立、高效運營的內(nèi)審部隊

內(nèi)部審計機構強調(diào)思路清晰、方法到位。內(nèi)部審計沒有思路就沒有出路，思路不準確就會偏離方向；沒有方法就沒有效果，方法不對頭就會事倍功半。

內(nèi)部審計要強調(diào)獨立性。民營企業(yè)的特殊性決定了內(nèi)部審計的存在前題，內(nèi)部審計應接受一個確定的機構(最好是董事會)或人員(最佳是董事長)的領導和指揮。

審計工作應突出客觀性。內(nèi)部審計工作是兩個人以上來完成的工作；審計人員不一定是專家，但必須是復合型人才；內(nèi)審人員應具備迅速發(fā)現(xiàn)問題并能夠準確提出符合實際情況切具可行性的解決問題方法的能力。

根據(jù)市場需求，確定內(nèi)部審計人員的素質(zhì)結構和隊伍規(guī)模。

三、突出重點有序運作

1.確定內(nèi)審目標

審計目標必須與所有者的目標適時保持高度一致；審計目標主要包括以下內(nèi)容：一、維護企業(yè)財產(chǎn)安全；盯住老板的資財正常流轉(zhuǎn)，不受侵犯。二、增加企業(yè)經(jīng)濟效益；積極尋找降低成本的途徑、維護資金正常周轉(zhuǎn)速度、促進產(chǎn)、銷協(xié)調(diào)有效運行。三、幫助企業(yè)機構提高工作效率、效果；迅速發(fā)現(xiàn)部門之間溝通不到位影響事業(yè)發(fā)展的具體原因、明確是程序制度問題；還是責任人的不作為問題。審計實踐中，在確定審計目標重點、范圍、資源配置時，首先要參照所有者關注企業(yè)風險的時間、重點區(qū)域和內(nèi)容來確定。通常審計目標按以下順序排列：市場業(yè)績和效率審計目標；集團部門行政、服務效率和效果審計目標；產(chǎn)業(yè)經(jīng)營效益審計目標。

2.圍繞審計目標開展審計工作，解決實際問題

民營企業(yè)在集團化經(jīng)營條件下，企業(yè)所有者絕大多數(shù)時間和精力以及資金投入都在市場。市場審計應關注銷售政策的全面執(zhí)行，物流、資金流順暢、資產(chǎn)安全；重點是市場環(huán)境下各級經(jīng)營者的執(zhí)行能力和對企業(yè)的忠城度；目標是市場存貨和業(yè)績現(xiàn)金流。市場審計一切從效益出發(fā)，保證和披露真實的經(jīng)營結果，不要干擾其經(jīng)營過程。既定目標實現(xiàn)了，銷售政策可以變通運用。變通的政策被市場認可后，可反饋到集團甚或成為集團政策推廣實施。既定政策在執(zhí)行過程中影響市場發(fā)展或操作性不強制約市場發(fā)展的要及時通過審計渠道反饋給集團高管層。在這里審計不能搞教條主義，審計充當?shù)氖欠战巧?，履行的是協(xié)調(diào)、保護市場發(fā)展的職能。市場需要什么樣的審計機制，企業(yè)就要建立什么樣的審計機制，內(nèi)部審計定位準確就會促進市場發(fā)展。

四、要有做艱苦工作的心里準備

民營企業(yè)在重多方面存在不確定性，永遠別指望審計范圍不受限制；一些所有者認為暫時不需要審計的地方他會叫停你正在做的工作，哪怕你的審計計劃已經(jīng)過他的批準；市場千變?nèi)f化，職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)參差不齊。千萬不要認為你的“審計報告”“審計建議書”是靈丹妙藥；“定性不準、報告失真”“操作性不強、影響市場發(fā)展”這兩頂大帽子隨時都會扣到你的頭上。內(nèi)部審計能快速披露和解決所有者與經(jīng)營者的利益沖突，卻沒有法律義務和現(xiàn)實能力變通和解決國家與地方、國家與企業(yè)的政策抵觸及利益上的矛盾。

目前的社會大環(huán)境(人力資源、籌資、項目準入、產(chǎn)業(yè)政策等)決定了民營企業(yè)在發(fā)展初期不能避免家族經(jīng)營與企業(yè)目標的矛盾。民營企業(yè)發(fā)展一般都經(jīng)歷過“家族奮斗過程”。內(nèi)部審計的工作思路、方法、定位在企業(yè)的發(fā)展、成長、成熟的不同階段，必須強制適應企業(yè)需要。

內(nèi)部審計不是企業(yè)的救世主，也不是民營企業(yè)發(fā)展必須設立的部門。因為內(nèi)部審計不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益的局限性，導致了企業(yè)家了解、引進內(nèi)部審計機制、發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用必須要有一個認識過程。

在民營企業(yè)審計溝通是重要的，但不是必不可少的。溝通失敗可能是由于審計對向的素質(zhì)問題；也可能是利益問題；也可能是審計人員自身的問題；但最終是企業(yè)文化

問題。溝通本身實際是增加了企業(yè)的運營成本。當“內(nèi)部審計”意識還沒有熔入到企業(yè)文化時，內(nèi)部審計的效用就無法彰顯。

五、將內(nèi)部審計工作進行到底

內(nèi)部審計是一個大有作為的事業(yè)。目前國內(nèi)存在大批以內(nèi)部審計為終生職業(yè)的人力資源(估計10萬人)，這是信念問題也是市場需要問題

第7篇：內(nèi)部審計工作思路范文

【關鍵詞】高校 內(nèi)部審計 規(guī)范化 建設

一、目前高校內(nèi)部審計規(guī)范化建設中存在的問題

1.高校審計規(guī)范體系不完善

建立健全內(nèi)部審計制度,用制度規(guī)范審計行為,是內(nèi)部審計業(yè)內(nèi)追求的重要目標。目前,教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作主要執(zhí)行依據(jù)國家審計法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計協(xié)會制定的內(nèi)部審計準則等,而在教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作法規(guī)建設方面,只有《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(即中華人民共和國教育部第17號令)?！皟?nèi)部審計實務指南第4號-高校內(nèi)部審計”日前已正式公布,尚未全面實施。近年高校普遍開展的具有中國特色的領導干部經(jīng)濟責任審計、建設工程跟蹤審計、專項資金審計等審計類型缺乏必要的內(nèi)部審計制度規(guī)范和業(yè)務指導,各高校內(nèi)部審計部門在實踐中探索出許多有益的經(jīng)驗,在此基礎上應形成規(guī)章制度。

2.高?，F(xiàn)行內(nèi)部審計制度的立、改、廢滯后于高校形勢發(fā)展

審計制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應形勢發(fā)展的需要及時予以修訂或補充,因其針對建設期間的項目管理帶有局限性已不適應現(xiàn)在及未來的工程相關審計實務的需要,所以,有必要對此類審計制度進行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計管理新理念。及時對現(xiàn)行內(nèi)部審計制度進行修訂、增補的工作應引起內(nèi)部審計部門的重視。

3.高校審計業(yè)務管理無統(tǒng)一規(guī)范

審計規(guī)范是審計工作中應當遵守的行為規(guī)則,也是審計質(zhì)量的衡量標準。教育系統(tǒng)應制定并實施統(tǒng)一的審計業(yè)務規(guī)范,并按照規(guī)范的規(guī)定標準評價和判斷審計人員的審計行為,實現(xiàn)審計目標;高校內(nèi)部審計部門和審計人員應當遵循審計規(guī)范的要求,按照審計業(yè)務規(guī)范的要求開展工作。

二、完善高校審計工作規(guī)范的措施

1.加強制度建設,充分發(fā)揮審計職能作用,促進內(nèi)審規(guī)范化建設

(1)建立審計工作聯(lián)席會議制度。開展高校經(jīng)濟責任審計工作,需要學校領導的支持,也必須依靠院系及相關部門、處室的積極配合和參與。根據(jù)《中央五部委經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度》的精神,建立領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度,參加聯(lián)席會議的各部門要相互配合,共同做好經(jīng)濟責任審計工作。借鑒領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度已取得的經(jīng)驗,在其他審計業(yè)務中建立審計聯(lián)席會議制度是創(chuàng)新審計工作思路、解決實際問題的很好的途徑。

(2)實行審計公告制度。審計公告是指審計部門在學校范圍內(nèi)公布審計重要事項(或特指審計結果公告)。近年來高校的審計公告實踐大多處于審計信息公告階段,真正做到審計后公告,即實行完全意義上的審計結果公告還有一定難度。實行審計公告制度是把“雙刃劍”。開展審計公告應注重提高審計工作質(zhì)量,規(guī)范審計公告的形式、內(nèi)容和程序,防范審計公告的風險,積極穩(wěn)妥地逐步擴大審計公告的范圍。高校內(nèi)審實行審計結果公告是體現(xiàn)內(nèi)審工作規(guī)范化建設的一種重要形式。

(3)建立審計結果跟蹤整改落實機制。審計結果指高校內(nèi)審部門或委托社會審計機構按照規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼?在審計結論中要求被審計單位落實的決定、意見、建議等。被審計單位須認真執(zhí)行審計結果的報告,對需落實的審計結果要認真制定措施,進行糾正或整改,并及時將落實審計結果的情況反饋給審計部門。凡屬違規(guī)違紀的問題必須及時糾正或處理,屬于管理方面的問題應采取措施整改,同時應重視和健全、完善本單位內(nèi)部控制制度。對落實審計結果應實行責任制,分管校領導應對分管的被審計單位加強領導,督促落實審計結果;被審計單位主要領導對落實審計結果負有直接領導責任,被審計單位分管財務的領導負有具體主管責任。跟蹤落實審計結果情況,能提高審計意見落實率,實現(xiàn)審計效益最大化。

(4)實行經(jīng)濟責任風險提示制度。審計部門有責任采取有效措施,促進領導干部認真學習財經(jīng)法規(guī),提高經(jīng)濟管理能力和遵紀守法自覺性,增強防范風險意識,推動依法治校、依法治教。針對領導干部擔負的經(jīng)濟責任,高校審計部門可總結歸納基本的經(jīng)濟管理風險提示內(nèi)容,在領導干部上任之初以宣傳資料形式發(fā)放或告知。對領導干部實行經(jīng)濟責任風險提示制度,是對領導責任意識的提醒,更是對領導干部政治上的關心和經(jīng)濟工作上的指導。

(5)建立健全各項審計業(yè)務管理制度。高校審計部門應結合學校中心工作,緊緊圍繞學校經(jīng)濟工作的重點開展審計工作,特別是在進行新的審計業(yè)務類型之前,一定要征得學校的同意、授權,及時建立相應審計業(yè)務的審計管理辦法。

2.加強審計質(zhì)量管理,防范審計風險

審計質(zhì)量管理是指審計組織和審計人員為使審計過程、審計行為、審計結果達到規(guī)定的質(zhì)量標準,而采取計劃、制約、檢查、分析和反饋等措施以提高工作質(zhì)量的活動。不論是全面質(zhì)量管理,還是項目的全過程質(zhì)量控制,考核、檢查的都是審計準則和規(guī)范的落實。審計質(zhì)量的高低決定了審計風險的大小,審計質(zhì)量高,審計風險就小,否則,審計風險就大。審計人員不按照規(guī)范的審計程序和方法實施審計、發(fā)表審計意見、出具審計報告,就有可能引訟。尤其是在人們法制觀念不斷增強的過程中,審計人員加強審計質(zhì)量管理、防范審計風險的意識也要時刻牢記。

3.建設學習型業(yè)務處室,努力提高內(nèi)審規(guī)范化建設水平

規(guī)范化建設是高校內(nèi)審事業(yè)發(fā)展的基石。高校審計規(guī)范化建設的關鍵在于規(guī)范的執(zhí)行人―各級與審計工作相關人員的正確認識和認真執(zhí)行。高校審計工作從堅持獨立設置內(nèi)部審計機構到強調(diào)完善內(nèi)控制度建設一直得到各級領導的關心和支持,這也是高校內(nèi)審規(guī)范化建設的有力保證;高校審計部門應堅持將審計規(guī)范化建設做為重點工作,不斷完善校內(nèi)有關審計的規(guī)章制度,并將審計規(guī)范及時傳達至全體審計人員,使審計人員明確審計規(guī)范的內(nèi)容和要求,嚴格按照審計規(guī)范開展日常審計工作;高校審計部門還應注重建設成為學習型業(yè)務處室,鼓勵審計人員在已有學歷、職稱等條件下,利用多種形式拓展知識面,提高業(yè)務水平,既是對審計人員業(yè)務素質(zhì)的再提高,也是為審計規(guī)范化建設儲備人才資源。

參考文獻:

第8篇：內(nèi)部審計工作思路范文

山東煙草的審計工作范圍不僅僅涉及傳統(tǒng)的財務收支審計，經(jīng)濟責任審計，并擴展到工程項目審計、經(jīng)濟合同審計、專項經(jīng)費審計等領域。山東煙草內(nèi)部審計職能已經(jīng)不在局限于傳統(tǒng)的事后評價，而已經(jīng)向事前、事中的監(jiān)督和服務職能轉(zhuǎn)變。例如，各業(yè)務部門在物資采購以前，會主動與內(nèi)部審計商議，就采購項目的有關問題，聽取內(nèi)審部門的意見，規(guī)避采購風險，內(nèi)部審計為企業(yè)服務的意識不斷增強。總體看來，煙草內(nèi)審部門要提高在公司中的地位，必須要重視內(nèi)部審計的目標，即實現(xiàn)為組織價值增值服務。而要實現(xiàn)這種增值服務，山東煙草內(nèi)審的工作范圍仍需要進一步擴展，即通過參與內(nèi)部控制、風險管理和企業(yè)文化整合。早在2006年，國務院國資委就出臺《中央企業(yè)全面風險管理指引》，經(jīng)過幾年來的推進，我國銀行、電信、電力等國有大中型企業(yè)全面推動風險管理審計。2008年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該配套指引連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，并要求2012年起上市公司及注冊會計師事務所出據(jù)內(nèi)部控制審計報告。這些企業(yè)在實施內(nèi)部控制審計、風險管理審計起了積極的推動作用，為煙草開展審計工作起了較好的示范作用?，F(xiàn)代內(nèi)部審計在內(nèi)部控制和風險防范作用中日益重要，山東煙草內(nèi)審部門的價值增值職能實現(xiàn)必須與“風險”結合，在充分利用審計資源的條件下，從以前事后的監(jiān)督和評價職能轉(zhuǎn)向事前積極的及時提出合理化建議來提高企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量；從傳統(tǒng)的查錯防弊轉(zhuǎn)向效益審計為企業(yè)改善經(jīng)營管理出謀劃策；堅持審計的“關口前移”，把事后審計和事前、事中審計結合起來，將“風險管理”理念貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，消除內(nèi)部審計死角，努力提高內(nèi)部審計成果的利用率。

二、內(nèi)部審計工作流程需要優(yōu)化

山東煙草的內(nèi)部審計工作基本形成了一套從下發(fā)“審計通知”、被審單位進行“審計承諾”、實施“審計項目”、撰寫“審計底稿”、到“征求審計意見”、產(chǎn)生“審計報告”和“審計檔案”歸檔的規(guī)范流程，和審計底稿表格的規(guī)范，例如經(jīng)濟責任審計、物資采購審計、經(jīng)濟合同審計、效益審計等審計實施程序辦法和審計評價指標，在具體審計方法的指導下，山東煙草內(nèi)審工作能夠做到審前有計劃、審時有方案、審中有記錄、審后有報告、處理有決定、落實有結果、結束有檔案。但是審計環(huán)境在不斷發(fā)生改變，審計流程需要不斷地改善和優(yōu)化，要結合當前煙草的運營特點，在審計的各個階段都充分利用計算機的作用，最大化地實現(xiàn)業(yè)務的自動化，以實現(xiàn)更加科學和規(guī)范的審計工作流程，滿足企業(yè)對內(nèi)部審計的需求和要求。適當?shù)膶徲嬃鞒桃环矫鏁沟脤徲嬋藛T獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并且將審計風險降至可接受的低水平，有效地履行審計職能和責任；另一方面充分利用有限的審計資源，減少必要的審計成本，提高審計工作效率。山東煙草的內(nèi)審工作，以優(yōu)化對象要達到的目標為根本原則，在現(xiàn)有流程的基礎上，規(guī)劃、分析并運用一系列設計方法提出優(yōu)化后的審計實施流程，然后開始試行，進而正式實施，并對其作出評價，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，再次進行改進，不斷循環(huán)。對流程的優(yōu)化，不論是對流程整體的優(yōu)化還是對其中部分的改進，都是以提高工作質(zhì)量、提升效率、減少成本、節(jié)約資源等為目的，以期為山東煙草內(nèi)部審計工作進一步充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能提供理論指導。

三、審計人員知識結構比較單一

現(xiàn)代內(nèi)部審計是管理的再管理，監(jiān)督的再監(jiān)督，一定程度上反映了內(nèi)部審計工作“源于管理而又高于管理”的工作層次和工作思路，反映出內(nèi)部審計工作的性質(zhì)對工作人員素質(zhì)和業(yè)務能力的要求。審計工作人員除了具有堅定的政治素質(zhì)和良好的工作作風之外，還應具備較全面的業(yè)務素質(zhì)。但是，山東煙草內(nèi)審人員學識結構比較單一，大部分為財務審計專業(yè)，主要是具備財務方面的知識，缺乏具備基建知識、計算機知識、法律知識、風險管理等技術知識的人才。審計范圍嚴重受限，不能完全適應當前形勢下內(nèi)部審計工作的要求。此外，內(nèi)審人員參加工作后，埋頭于日常事務性工作，沒有及時進行知識更新，對出現(xiàn)的新情況，新問題不能綜合分析判斷并提出審計意見或建議，從一定程度上來說，影響了內(nèi)部審計工作的發(fā)展。除專業(yè)知識外，山東煙草內(nèi)部審計中面臨的較大問題是審計人員的業(yè)務水平與信息化水平不匹配。一部分審計人員業(yè)務老化，對應用信息技術不感興趣。同時由于信息技術的飛速發(fā)展與知識更新培訓的不足，不少審計人員的信息技術應用水平及相關技能無法得到同步提高，應用仍停留在較低水平上。目前真正具有較高信息技術應用水平的人員并不多，既精通計算機編程又熟悉審計業(yè)務的復合型人才則更少，從而導致當前審計信息化手段運用不充分。

四、審計信息化手段運用不充分

第9篇：內(nèi)部審計工作思路范文

關鍵詞：審計；銀行；財務；審核

1.引言

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進步，我國銀行領域的審計工作機制發(fā)展得越來越成熟，在銀行財務審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國家銀行的審計工作的比較過程中我們發(fā)現(xiàn)，我國銀行業(yè)內(nèi)部財務審核的審計在審計理念、工作效率、工作方式方法以及審計的價值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認真分析和探討審計在我國當前銀行財務審核中的應用，以及進一步健全和完善我國銀行領域的審計工作機制就顯得十分必要。

2.對銀行財務審核中的審計工作相關問題的探討

2.1銀行審計的總體思路

眾所周知，在進行銀行財務審核審計的過程中，務必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個方面：首先，評估和預測銀行的內(nèi)部控制，對其可靠性做出科學而客觀的判斷；其次，測試業(yè)務項目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測試通常采取抽樣調(diào)查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進行測試；而測試的內(nèi)容則往往具有一定的不確定性，會因為銀行性質(zhì)、貸款種類、審計方法的不同而不同；第三，審計貸款的真實性。主要核對貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認真核對和分析銀行的貸款臺賬以及合同記錄，確定貸款是否真實存在。

2.2銀行審計的主要內(nèi)容

就目前銀行財務審核中的審計工作來看，銀行審計工作主要包括了以下幾部分主要內(nèi)容：首先，核對銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對信貸資產(chǎn)的價值、真實性以及可靠性；第三，核對銀行各類財務報表中的有關數(shù)據(jù)和說法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實、可靠。

2.3銀行審計的工作重點

在銀行財務審核的審計過程中，應當特別注意以下幾方面的工作重點：首先，在審計過程中，審計人員應特別注意重復出現(xiàn)的借款人及其相關聯(lián)的借款人；其次，應特別注意損失貸款的資金數(shù)目、形成的原因以及相關的責任認定；第三，認真審計不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數(shù)量、所屬級別、占用的比例以及潛在存在的風險和危害。

3.進行銀行財務審核中審計工作應當注意的問題

3.1逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計到現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)化

理念的不斷更新，是推動銀行審計工作不斷向前發(fā)展的不竭動力。在目前的銀行審計中，傳統(tǒng)的審計方式即為合規(guī)審計，該類審計雖然不會帶來影響較大的金融風險，不會造成巨大的經(jīng)濟損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計而越來越不能適應現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計，則是今后銀行審計的主流趨勢，基本包含了管理層決策行為審計以及銀行財務管理審計兩個領域。因此，逐步實現(xiàn)由合規(guī)審計到管理審計轉(zhuǎn)化，是未來銀行財務審核中審計工作的努力方向。

3.2與時俱進創(chuàng)新審計方法

根據(jù)銀行發(fā)展狀況以及各項業(yè)務特征，應不斷與時俱進地革新審計方法，以適應時展的要求。一方面，各類銀行將非現(xiàn)場審計的方法納入到日常的審計工作當中去。所謂的非現(xiàn)場審計就是指借助于計算機運用專業(yè)的審計軟件對數(shù)據(jù)庫中業(yè)務數(shù)據(jù)展開審計，從而實現(xiàn)銀行各類業(yè)務數(shù)據(jù)處理的電子化。非現(xiàn)場審計這一審計方法的優(yōu)勢在于，擴大了審計數(shù)據(jù)的來源齊全、提高了審計工作效率，同時在一定程度上降低了審計成本。另一方面，在銀行內(nèi)部財務審計中應特別注重采用團隊審計的方法。所謂團隊審計指的是在審計某一業(yè)務的過程中，從審計方案的策劃和制定到審計行為的實施以及審計后期的總結，都擺脫個體審計的行為，采用團隊式的審計方法。這種集體性質(zhì)的審計方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個體審計行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計工作的突破口，有利于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，并且提出建設性的意見和措施。

3.3 完善銀行審計制度，規(guī)范銀行審計流程

健全的審計制度和規(guī)范的審計程序，是確保銀行財務審核中的審計順利進行的必要條件。因此，銀行要加強對審計工作的制度建設，進一步規(guī)范和完善審計工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財務審計相關制度，明確責任與風險。另一方面，要從銀行審計工作的實際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計工作基本操作流程，從審計方案策劃、實施到下達的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進行落實、查證，以此提升銀行審計的工作效率、科學性以及有效性。

3.4 進一步加強銀行審計人才隊伍建設工作

銀行要想建立一支業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強、思想觀念新的審計人才隊伍，務必從以下幾方面展開工作：首先，銀行要加大對審計人才隊伍建設的投入力度，切實在人力、物力、財力等方面提供應有的保障；其次，建立健全銀行內(nèi)部審計工作機制，建立相應的激勵約束制度，想方設法提升審計人員的紀律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強對審計人員的教育和培訓，集中學習與自我學習相結合，內(nèi)部互相學習與外出考察學習相結合，確保審計人員審計知識和工作觀念的及時更新；最后，要進一步嚴格銀行審計人員的崗位要求，確定權利與責任，對不稱職的審計人員要及時處理或清退，確保銀行內(nèi)部審計人才隊伍的綜合素質(zhì)。

4.結語

通過以上的分析和討論可知，銀行財務審核中的審計是銀行日常管理中一項重要的工作內(nèi)容。因此，必須深入研究和切實把握審計在銀行財務審核中應用，了解銀行審計的總體思路、主要內(nèi)容和工作重點，認真了解當前銀行財務審核中審計工作應當注意的問題，以求對銀行審計方式的進行革新，全面提高銀行審計工作水平，從而提高應對國際競爭的能力。（作者單位：陜西白河縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻

[1] 彭文斌、張娜，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕暯窍碌纳虡I(yè)銀行審計[J]，中國注冊會計師，2007（03）：26-27