事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

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〔內(nèi)容提要〕隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，事業(yè)單位也在進(jìn)行飛速的發(fā)展，在發(fā)展過(guò)程中自然避免不了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。本文從強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力等五個(gè)方面提出建議，希望事業(yè)單位能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范并進(jìn)行有效的管理，使事業(yè)單位更穩(wěn)健的發(fā)展。

〔關(guān)鍵詞〕事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、事業(yè)單位易出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

事業(yè)單位一般都會(huì)在投資、籌資以及管理方面面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。事業(yè)單位的性質(zhì)會(huì)導(dǎo)致在管理中投資受限，容易造成資金多數(shù)轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)的情況，在投資的時(shí)候出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)的情況，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)的事業(yè)單位在籌資過(guò)程中容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，如有些事業(yè)單位將大量資金投入到長(zhǎng)期項(xiàng)目中，資金數(shù)額較大、運(yùn)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)、回收較慢等問(wèn)題容易導(dǎo)致資金出現(xiàn)問(wèn)題。還有一些事業(yè)單位仍然固守原有的管理方法，制度不完善造成明顯的管理漏洞，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見(jiàn)問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。某一事業(yè)單位參與到項(xiàng)目建設(shè)中來(lái)，一定要對(duì)單位外部的影響因素進(jìn)行嚴(yán)格把控，應(yīng)根據(jù)自身情況開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。事業(yè)單位有些工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，往往只是按部就班的進(jìn)行工作，嚴(yán)重缺乏對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)變能力，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。一些事業(yè)單位在開(kāi)展活動(dòng)時(shí)，不注重內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致單位無(wú)法提前預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)國(guó)家政策法規(guī)理解不夠透徹，執(zhí)行也不到位，具體工作責(zé)任得不到落實(shí)，這樣容易使事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3.監(jiān)督力度不夠。從事業(yè)單位外部的監(jiān)督環(huán)境來(lái)看，大部分單位必須要受到監(jiān)管部門(mén)的臨時(shí)檢查，然而監(jiān)管部門(mén)因檢查的側(cè)重點(diǎn)不同，形成不了監(jiān)督合力，檢查得出的結(jié)論也較為單一，影響監(jiān)督部門(mén)發(fā)揮的實(shí)際作用。對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境，少數(shù)事業(yè)單位缺乏對(duì)審計(jì)的重視程度，沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審核監(jiān)督作用甚微，造成對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督力度不夠。

4.職責(zé)范圍不明確。對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，他們不僅需要做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，還要對(duì)內(nèi)部進(jìn)行有效控制，與各部門(mén)之間也要保持密切的交流與溝通，明確各部門(mén)的職責(zé)范圍。大部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作干涉過(guò)多，由于沒(méi)有時(shí)間參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)提升個(gè)人綜合素質(zhì)，致使財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行不順利，另外多數(shù)財(cái)務(wù)管理人員還是其他部門(mén)資歷較老的員工兼任的，有的財(cái)務(wù)工作人員甚至是兼職人員，員工缺乏一定的專(zhuān)業(yè)水平，這些因素極易造成管理工作出現(xiàn)問(wèn)題。然而，在事業(yè)單位的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，各部門(mén)的職責(zé)劃分不明確，缺少?lài)?yán)格的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及管理工作有重大的影響。

三、事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理的建設(shè)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。事業(yè)單位必須要強(qiáng)化每名員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在預(yù)算過(guò)程中應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，有效防止因財(cái)務(wù)預(yù)算的問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。主要從加強(qiáng)審核，構(gòu)建新的預(yù)算編制等監(jiān)管行為來(lái)加強(qiáng)預(yù)算管理。利用完善的預(yù)算編制方法及時(shí)發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的漏洞及問(wèn)題，將各類(lèi)涉及到經(jīng)濟(jì)支出的活動(dòng)都記錄清楚，使預(yù)算管理更加規(guī)范化、合理化，以此達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的預(yù)防。另外，財(cái)務(wù)部門(mén)的每個(gè)活動(dòng)都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要想有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。財(cái)務(wù)人員必須具備提前檢測(cè)到未知風(fēng)險(xiǎn)的能力，在財(cái)務(wù)工作中做到未雨綢繆，及時(shí)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)因素并及時(shí)處理，以此減少事業(yè)單位因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。事業(yè)單位在進(jìn)行重大問(wèn)題決策時(shí)，要構(gòu)建完善的決策機(jī)制，提前做好風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試及市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)得出的結(jié)論進(jìn)行深入分析，將風(fēng)險(xiǎn)在事前進(jìn)行有效防范，對(duì)決策的事件進(jìn)行嚴(yán)密追蹤。必須將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于事業(yè)單位的日常工作中，如在事業(yè)單位監(jiān)督工作的決策環(huán)節(jié)中要做到各部門(mén)互相影響，有效加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防體系。與此同時(shí)，事業(yè)單位需要準(zhǔn)備多種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有效面對(duì)突發(fā)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在事業(yè)單位的工作中要確定責(zé)任人，有效建立責(zé)任制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范細(xì)化到個(gè)人，由個(gè)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等問(wèn)題，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制，把重心放在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，明確事業(yè)單位的活動(dòng)流程，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，從多方面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估。

3.對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作加大監(jiān)督力度。從事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境中，單位要設(shè)立單獨(dú)的審計(jì)機(jī)制，加大對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行力。為預(yù)防在財(cái)務(wù)部門(mén)中出現(xiàn)違法違規(guī)以及貪污的情況，事業(yè)單位要定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，對(duì)單位各部門(mén)的任務(wù)進(jìn)行檢查，同時(shí)要保障信息的公平性和公開(kāi)性，將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行公開(kāi)，讓廣大群眾進(jìn)行監(jiān)督。另外，事業(yè)單位還要做到未雨綢繆，有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。同時(shí)，在單位的外部監(jiān)督機(jī)制下，要注意加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)，從得出的評(píng)估結(jié)果對(duì)部門(mén)之間開(kāi)展有效的協(xié)調(diào)工作，使事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制更加完善，避免不必要的財(cái)務(wù)損失。

4.建立完善的信息化內(nèi)部控制平臺(tái)。一是建立完善的內(nèi)部數(shù)據(jù)管理體系，形成有效的信息溝通。如今大多數(shù)事業(yè)單位應(yīng)用的信息平臺(tái)比較多樣化，但都存在系統(tǒng)之間信息資源不能共享的情況，這不但加重了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，而且還增加了事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部控制體制的難度。建立有效的信息化內(nèi)部控制平臺(tái)，有利于實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部的資源共享。二是對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)格把控。如對(duì)單位賬戶(hù)余額的管理，公款消費(fèi)等都需要實(shí)現(xiàn)信息流與現(xiàn)金流的統(tǒng)一，這樣可以有效規(guī)避事業(yè)單位在預(yù)算資金方面出現(xiàn)問(wèn)題。三是建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部進(jìn)行有效控制，實(shí)行內(nèi)部控制管理，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)及時(shí)作出應(yīng)對(duì)措施。四是我國(guó)事業(yè)單位當(dāng)前的首要任務(wù)就是構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。不論是在任何行業(yè)中都要樹(shù)立嚴(yán)格的規(guī)章制度，才能正常發(fā)展。由于我國(guó)信息技術(shù)發(fā)展較晚，落后于大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，因此事業(yè)單位要參考借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的信息化知識(shí)，結(jié)合自身情況構(gòu)建合適的內(nèi)部控制制度。將得到的數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一錄入到計(jì)算機(jī)平臺(tái)的系統(tǒng)中，以此保證數(shù)據(jù)的安全性，減少因人工核實(shí)帶來(lái)的錯(cuò)誤。通過(guò)完善的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，將原有的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行保留，規(guī)避在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理工作的成效。

5.加強(qiáng)績(jī)效管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位要對(duì)原有的規(guī)范制度及條文進(jìn)行深入的研究，汲取之前好的地方，對(duì)制度進(jìn)行改良，加入符合當(dāng)今時(shí)代需要的元素，使財(cái)務(wù)管理制度更加市場(chǎng)化。將經(jīng)過(guò)改良的財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格落實(shí)在工作中，起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。在構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度過(guò)程中，要對(duì)事業(yè)單位不同階段的不同表現(xiàn)進(jìn)行深入的分析，結(jié)合國(guó)家的硬性標(biāo)準(zhǔn)使事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到保障。要及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，分為不同的等級(jí)進(jìn)行處理，選擇合理的應(yīng)對(duì)策略，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由上述可知，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理是事業(yè)單位工作的重中之重，因此事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制需不斷完善，領(lǐng)導(dǎo)層要給予高度重視，構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，為事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展提供更廣闊的平臺(tái)。

作者：鄧引明 單位：南昌市港航管理處