金融企業(yè)稅務風險管理與防范措施

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摘要：本文說明了金融企業(yè)稅務風險管理與防范措施在企業(yè)發(fā)展中的重要性和必要性，分析了當前形勢下，我國金融企業(yè)面臨的各項潛在的稅務風險，并分析了企業(yè)稅務風險產生的原因，針對當前金融企業(yè)在稅務風險管理與防范措施制定方面的不足之處，總結了強化稅務風險的內部環(huán)境控制的幾點措施，以期能為企業(yè)的健康發(fā)展和良性運營提供建設性的意見，讓企業(yè)在激烈的市場競爭下實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：稅務風險管理；金融企業(yè)；防范措施

1金融企業(yè)潛在的稅務風險

隨著我國“營改增”稅收政策的實施，企業(yè)潛在的稅務風險有以下幾點，首先企業(yè)的稅收負擔率增加了，稅收負擔也叫稅負，稅負率是應交稅金和銷售受益的比值，各行各業(yè)之間的稅負率是不一樣的，對于小型公司來說，一般的稅負率在4%到6%之間，公司的規(guī)模越大，承擔的稅負也會越高。另外政策的更改使得企業(yè)內部的交稅政策也要做相應的改動，事實上“營改增”稅收政策的本質是為了減少重復征稅，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，減小民營企業(yè)的負擔，但是由于企業(yè)對政策把握不到位，不能充分利用稅收政策的有力部分，享受最大化的稅收優(yōu)惠政策，導致公司額外財產的損失，在競爭中處于劣勢地位。再次，隨著國家加強監(jiān)督的力度，很多金融企業(yè)的專業(yè)發(fā)票的開示更加嚴格，專用發(fā)票存在著進項稅無法抵扣的現(xiàn)象，稅務核對的嚴謹性進一步加強，企業(yè)承擔的稅務管理壓力也加大了。

2企業(yè)稅務風險產生的原因分析

企業(yè)稅務風險產生的原因包括企業(yè)內部的自身因素和外界環(huán)境的因素，企業(yè)自身因素體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)管理層對稅務的風險認知度不高，沒有意識到防范稅收風險管理的重要性，對國家的相關法律政策規(guī)定了解不足，政治意識不高。第二，企業(yè)缺乏健全的稅務風險的內部控制制度，沒有對稅務相關事件進行監(jiān)督和定期評估，對稅務相關事項的檢查形式化，沒有發(fā)揮實質性的作用，企業(yè)缺乏行之有效的稅務防線預警機制，稅務風險有自身的不確定性，對相關管理人員的政治意識和綜合素質提出了很高的要求，企業(yè)缺乏專業(yè)的管理人才，導致實際執(zhí)行與預想的目標有偏差。第三，企業(yè)的守法意識淡薄，片面的追求經(jīng)濟利益的最大化，在盈利的追求和對稅收的強制性、無償性之間的特點有固定的矛盾?！吨腥A人民共和國稅收征管法》制定了相關的法律法規(guī)，一旦因為僥幸心理產生的違法行為，會給企業(yè)造成致命的打擊。企業(yè)外部環(huán)境的因素包括稅法制度的復雜性和多邊性，我國的法律法規(guī)是跟隨時代變化不斷發(fā)現(xiàn)問題，不斷對法規(guī)內容進行調整的，而且對不同層次和地區(qū)有一定的差異性，導致企業(yè)對相關政策掌握存在困難。再加上我國稅務政策信息宣傳的普及性較差，對于新政策頒布的宣傳不到位，可能會造成企業(yè)理解上的偏差。

3金融企業(yè)稅務風險管理與防范措施

3.1做好稅務風險識別風險評估工作

3.1.1稅務風險識別

為了提高企業(yè)的稅務風險管理能力，公司需要根據(jù)自己的內部環(huán)境和發(fā)展特點，建立起針對性的風險管理目標，首先做好對稅務風險的識別，對癥下藥，識別過程中要注意應該有所選擇，對于社會上普遍性客觀風險不需進行識別，否則會增加額外的管理成本，并且由于時代的不斷發(fā)展，市場的不斷調整，識別應該是一個持續(xù)性的工作，應該實時進行更新，才能做出切實可行的政策。識別稅務風險可以通過調查和討論搜集資料，明確風險進行定性分析，也可以通過行業(yè)調研和數(shù)據(jù)分析進行定量分析明確風險。

3.1.2建立稅務風險評估體系

做好對稅務風險識別的工作之后，根據(jù)各項稅務風險因素的指標對稅務風險進行全面評估，使企業(yè)全面了解企業(yè)稅務風險情況?？梢酝ㄟ^流程風險點分析確定稅務風險的核心因素，從而明確重點監(jiān)測的關鍵地方。然后再建立起稅務風險管理的事前防御、事中控制和事后審核，以期將各種風險因素扼殺在萌芽階段，最大限度的規(guī)避企業(yè)所要面臨的經(jīng)濟損失。并對風險管理相關文件交由審查人員進行檢查，各個部門層層把控，多次審核，減少稅務風險產生的可能性。

3.2強化稅務風險的內部環(huán)境控制

3.2.1強化企業(yè)管理層加強稅務風險內部控制的意識

加強對稅務風險的內部環(huán)境控制首先需要強化企業(yè)管理層人員的內部控制意識，在企業(yè)內部做好稅務風險相關知識的宣傳和普及，將稅務風險控制的目標融入到公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃內，將其至于戰(zhàn)略性的高度，從而提升這項工作的重要性。另外企業(yè)管理層人員應樹立其自身的責任感和義務感，不斷提高自己的思想素質，提高政治素養(yǎng)，學習相關的法律法規(guī)，并且提高全體員工的防范風險的意識。

3.2.2設立專門的稅務部門，優(yōu)化企業(yè)組織結構

根據(jù)《公司法》的相關規(guī)定，結合公司實際情況，將財務部中的稅務相關事件獨立起來，在原有的結構基礎上成立稅務部門，選拔專業(yè)的優(yōu)秀人才，專門從事稅務相關工作，并對涉稅人員進行培訓，建設一支專業(yè)能力強、思想覺悟高的稅務工作隊伍，時刻關注國家稅務法律的動態(tài)變化，向公司上下部門解讀相關新政策的利與弊，以及在新形勢下應該注意的事項。明確稅務工作各個崗位之間工作的職責，保證各項工作之間相互獨立、相互協(xié)調，以便明細個人責任，提高工作人員工作的積極性和嚴格性。

3.2.3制定并完善企業(yè)稅務風險管理及內部控制工作的規(guī)章制度

規(guī)范稅務事項的管理流程，建立現(xiàn)代化的稅務登記管理系統(tǒng)，引進先進的管理設備，利用先進科學技術增強稅務管理的規(guī)范性和科學性，通過計算機軟件實現(xiàn)方便快捷的稅務登記管理和核算工作，提高工作的精準度，防止人工計算可能出現(xiàn)的差錯。另外做好對發(fā)票的管理工作，做好稅務資料的整理工作，對各類發(fā)票的存根聯(lián)進行備份儲存，保證資料的完整性和系統(tǒng)性。明確企業(yè)內部各個部門的銜接和協(xié)調工作，讓財務部門、人力資源部門和審計部門積極配合稅務部門的工作，共同對稅務風險管理進行監(jiān)督和評價，積極發(fā)現(xiàn)各項工作中的漏洞和缺陷，并及時進行調整和改善。建立其稅務風險評估常態(tài)化機制，以月或者季度為單位，對稅務相關各個環(huán)節(jié)進行評估，用風險報告的形式呈現(xiàn)出來。

3.2.4制定企業(yè)稅務風險管理績效考核機制

建立有效的績效考核標準，對工作人員的工作業(yè)績和專業(yè)技能進行計分，制定相應的獎懲措施，能夠激發(fā)工作人員的積極性和創(chuàng)造性，充分挖掘員工的潛力，給具有才能的員工晉級職位的機會，充分發(fā)揮工作人員的能力，提高稅務風險管理效率。在企業(yè)內部樹立起良好的工作作風，推動企業(yè)組織不斷進步。需要注意執(zhí)行考核體制要以公平的態(tài)度對待每一位員工，秉承著公平公正的原則，在企業(yè)風險管理中樹立起一道有實效的防火墻。

4結束語

綜上所述，我國稅務相關的法律法規(guī)在不斷地制定完善中，稅法的變動給公司稅務風險的分析工作帶來了一定的難度。企業(yè)要想加強稅務風險防范工作就必須強化企業(yè)管理層加強稅務風險內部控制意識；設立專門的稅務部門，優(yōu)化企業(yè)組織結構；制定并完善企業(yè)稅務風險管理及內部控制工作的規(guī)章制度；制定企業(yè)稅務風險管理績效考核機制，不斷提高企業(yè)稅務風險防范管理水平，促進企業(yè)優(yōu)質發(fā)展。

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作者：董俐婭 單位：重慶市再擔保有限責任公司