內(nèi)部監(jiān)督管理方案精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

摘要：財政預(yù)算績效管理作為單位績效管理的重要組成部分，對單位的日常經(jīng)濟(jì)管理來說具有重大的意義。本文就財政預(yù)算績效管理如何推進(jìn)進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞 ：財政預(yù)算；績效管理；不足；提高

財政預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中引入績效理念,在關(guān)注預(yù)算投入的同時重視預(yù)算產(chǎn)出,將績效目標(biāo)設(shè)定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、考核全過程，以提高政府資金配置的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性為目的的一系列管理活動。是對預(yù)算管理進(jìn)行的一個考核和評價。

一、實行財政預(yù)算績效管理工作措施

（一）制定方案，分步實施

當(dāng)前，街道辦事處的財政預(yù)算績效管理工作現(xiàn)狀不容樂觀，存在諸多問題；比如說，有個別單位并沒有意識到財政預(yù)算績效管理的重要性，對其疏忽，宣傳力度不夠，使得單位的基層員工對此并不了解；還有些單位，雖然制定了相關(guān)的制度，但是卻“疏于職守”，導(dǎo)致制度“流于形式”?；诖?，我們應(yīng)該制定一套具體的財政預(yù)算績效管理實施方案，這套方案要明確財政績效預(yù)算管理的指導(dǎo)思想、活動范圍和活動內(nèi)容。

（二）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

財政預(yù)算績效管理的實施，可以采用小組制的監(jiān)督管理方法，成立一個以街道辦主任為組長的街道辦財政預(yù)算績效管理小組，然后由組長帶領(lǐng)著各組員從事財政績效管理工作，實現(xiàn)以領(lǐng)導(dǎo)小組來統(tǒng)領(lǐng)全局的財政預(yù)算績效管理工作的機(jī)制。（三）廣泛動員，明確分工

小組成立之后，就要對組員進(jìn)行明確的分工了，單位內(nèi)部可以召開財政預(yù)算績效管理啟動會，與此同時，要求單位的各科室要上下聯(lián)動、分工明確，開展好財政預(yù)算績效管理工作。

二、財政預(yù)算績效管理的實施內(nèi)容

（一）建立健全財務(wù)管理制度

1.建立健全內(nèi)部控制制度。財政預(yù)算績效管理是對預(yù)算的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行考核，只有建立健全單位的財務(wù)管理制度，才能讓財政預(yù)算績效管理有內(nèi)容可查，有依可循。內(nèi)控制度，包括收入支出控制、各種物資的消耗和瑣碎的支出等等，單位各科室要以此為參考，根據(jù)自身情況完善其內(nèi)控制度。

2.建立健全預(yù)算管理制度。單位要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，單位負(fù)責(zé)人要對單位的總體預(yù)算負(fù)責(zé)，其他各科室的負(fù)責(zé)人也要為其負(fù)責(zé)的科室預(yù)算負(fù)責(zé)，要保證預(yù)算管理的及時性、完整性和準(zhǔn)確性。

3.建立審查監(jiān)督機(jī)制。對于單位的財務(wù)收支狀況、科室經(jīng)濟(jì)分配、獨立核算的經(jīng)濟(jì)實體等等工作展開經(jīng)常性的檢查，進(jìn)行審計監(jiān)督，通過這樣的例行檢查，來發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且及時的防止問題的擴(kuò)散，提出改善的具體措施和建議。

（二）加強(qiáng)財務(wù)部門職能建設(shè)

財政預(yù)算績效管理工作不是說說而已，而是要真正的落到實處，我們不能讓這項工作變成了“表面工作”，流于形式，疏于執(zhí)行，為了防止這種狀況，我們要成立一個專項考核組，重點針對單位內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督審查。要將單位內(nèi)部的財務(wù)收支全部納入財務(wù)部門，進(jìn)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一審查。財務(wù)部門認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)核算。

（三）加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，提高預(yù)算績效管理水平

1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理機(jī)制。預(yù)算管理組織成立后，就要充分發(fā)揮該組織的作用，預(yù)算管理組織要負(fù)責(zé)對預(yù)算管理的指導(dǎo)、審核、平衡和確定預(yù)算草案，每年根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃編制年度預(yù)算。

2.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運行情況分析，定期公布經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)。對單位的經(jīng)濟(jì)運行情況要進(jìn)行按月匯總，按季分析，并且召開經(jīng)濟(jì)運行分析會，公布評價結(jié)果。

3.加快財務(wù)管理信息化建設(shè)。當(dāng)前，單位的財務(wù)會計信息報告嚴(yán)重滯后，我們要加快財務(wù)管理信息平臺建設(shè)工程，完善財務(wù)信息平臺機(jī)制，通過這樣一個平臺，可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)直報，讓整個單位的會計信息得以及時、準(zhǔn)確、系統(tǒng)的進(jìn)行通報。單位要按月收集匯總這些會計信息數(shù)據(jù)，然后進(jìn)行整合，提供給單位領(lǐng)導(dǎo)，予以參考，為其制定正確的決策提供必要的數(shù)據(jù)分析依據(jù)。

三、財務(wù)績效管理中存在問題

（一）財政預(yù)算績效管理運行機(jī)制不通暢

目前，眾多行政單位的財政預(yù)算績效管理都存在一個重大的問題，那就是財政預(yù)算績效管理的運行機(jī)制不通暢，績效管理目標(biāo)管理要求簡單粗略，預(yù)算績效管理的實施過程監(jiān)管不力，這在很大程度上制約了預(yù)算績效管理的功能作用。

（二）財務(wù)監(jiān)督管理不足

部分單位內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，內(nèi)控的不完善為單位的財政監(jiān)督管理留下了一個很大的隱患，導(dǎo)致單位財政監(jiān)督管理工作有很多漏洞。此外，單位的財務(wù)會計制度不健全，沒有形成完整的核算體系。財務(wù)監(jiān)督管理不足，嚴(yán)重影響了財政預(yù)算績效管理水平。

（三）績效管理理念不強(qiáng)

對于財政預(yù)算績效管理中資金的使用效益性和效率性不夠重視，預(yù)算管理工作普遍存在畏難情緒，工作的主觀能動性明顯不足；沒有將“要我評價”的被動績效管理為“我要評價”的主動績效管理，成為推動財政預(yù)算管理工作的“瓶頸”。

四、推進(jìn)單位財政預(yù)算績效管理的建議

（一）推進(jìn)財政預(yù)算績效管理規(guī)范化建設(shè)

針對當(dāng)前街道辦內(nèi)部存在的財政預(yù)算績效管理中存在的諸多問題，我們必須要提出相關(guān)的解決方案，首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)財政預(yù)算績效管理的規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)財政預(yù)算績效管理的規(guī)范和準(zhǔn)確性。在財政預(yù)算績效管理取得初步成效的基礎(chǔ)上，單位要嚴(yán)格按照相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)和實施方案，來積極開展財政預(yù)算績效管理的相關(guān)工作。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立科學(xué)評價體系

要加快內(nèi)部監(jiān)督，完善機(jī)構(gòu)建設(shè)。財政預(yù)算績效管理工作的實施和內(nèi)部監(jiān)督體系是由不同的部門機(jī)構(gòu)所負(fù)責(zé)的，各機(jī)構(gòu)要明確自己的職責(zé)和工作范疇，單位內(nèi)部還要形成一個相互制約的機(jī)制，保證財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。除此之外，還要制定科學(xué)的獎懲機(jī)制，以此來提高財務(wù)工作人員的積極性。

（三）開展創(chuàng)建“節(jié)約型單位”活動，推行全成本核算

應(yīng)該努力創(chuàng)建節(jié)約型單位，倡導(dǎo)單位內(nèi)部各員工勤儉節(jié)約，愛崗敬業(yè)，在單位財政預(yù)算績效管理的運用中推行全成本核算，積極開展節(jié)約型單位建設(shè)活動，同時在單位內(nèi)部必須推行全成本核算，加強(qiáng)財務(wù)控制。

（四）引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員，做到“專職專用”

作為政府的基層單位，在財政預(yù)算績效管理工作方面，必須要聘請一些專業(yè)的、高素質(zhì)的會計和審計專業(yè)人才，單位要定期的引進(jìn)相關(guān)專業(yè)人員，在聘請人員時，要注重對應(yīng)聘人員職業(yè)技能的考核，根據(jù)單位崗位所需，和管理的需要，引進(jìn)專業(yè)的人才，“做到專職專用”。對單位原有的財務(wù)人員，也要進(jìn)行定期培訓(xùn)，要不斷的提高財務(wù)人員的綜合能力和職業(yè)素質(zhì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱靜.績效利刃———北京市財政局預(yù)算績效管理特別報道[J].新理財(政府理財)，2014(01).

第2篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

我國現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，事業(yè)單位會計內(nèi)部控制得到一定程度的發(fā)展。然而，許多問題仍存在于當(dāng)前我國事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督工作之中。針對事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督進(jìn)行一定的分析是本文的主要目的，并提出了一些相應(yīng)的整改措施，以最大程度提高事業(yè)內(nèi)部控制成效。

關(guān)鍵詞：

事業(yè)單位；會計；內(nèi)部控制與監(jiān)督

事業(yè)單位指的是國家機(jī)關(guān)或一些其他的組織通過國有資產(chǎn)的利用創(chuàng)辦的企業(yè)，是國家改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)的重要力量。事業(yè)單位只有加強(qiáng)會計內(nèi)部的控制與監(jiān)督，才能高質(zhì)量地確保事業(yè)單位運行的高效性和服務(wù)的有效性。

1.針對事業(yè)單位內(nèi)部在內(nèi)部財務(wù)控制和監(jiān)督中存在的不足的分析

首先，事業(yè)單位在行政經(jīng)費支出時經(jīng)?？刂撇划?dāng)，尤其是缺乏控制標(biāo)準(zhǔn)的缺失預(yù)算管理，造成了費用的支出缺乏合理性；其次，固定資產(chǎn)管理的過程中，雖然政府采用了集中采購制度，對固定資產(chǎn)購置進(jìn)行了一定的控制，并取得了一定程度的成效，但在管理方面還缺乏一定的力度，一定數(shù)量購置的固定資產(chǎn)沒有得到妥善的管理；最后，由于監(jiān)督制度的缺乏，致使在財務(wù)監(jiān)督過程中事業(yè)單位的財務(wù)管理很混亂。

2.加強(qiáng)事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督的措施

筆者根據(jù)實際工作經(jīng)驗，并結(jié)合當(dāng)今事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督存在的問題，總結(jié)出下面幾項具體措施：

2.1加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)會計內(nèi)部控制和監(jiān)督意識

會計內(nèi)部控制和監(jiān)督工作的好壞是由事業(yè)單位會計機(jī)構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)高低決定的。只有加強(qiáng)對會計人員的培訓(xùn)，建立一支會計專業(yè)素質(zhì)高、思想素質(zhì)高、道德水平高的從業(yè)隊伍，才能更好、更全面的發(fā)揮會計內(nèi)部控制和監(jiān)督職能，規(guī)范單位管理。事業(yè)單位應(yīng)該保證相關(guān)的工作人員能夠定期的接受到會計法規(guī)制度等的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著重于學(xué)習(xí)《會計法》《事業(yè)單位會計制度》《會計職員道德》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)劃》等知識，只有讓職員們充分了解到內(nèi)部控制和監(jiān)督工作的具體情況，才能從根本上增強(qiáng)會計內(nèi)部控制和監(jiān)督意識，并樹立“誠信為本，操守為重，堅持準(zhǔn)則，不做假賬”的良好道德觀。另外，事業(yè)單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該轉(zhuǎn)變自己的傳統(tǒng)觀念，深刻認(rèn)識到事業(yè)單位會計內(nèi)部控制和監(jiān)督的制約、防范、反腐的職能，充分提高內(nèi)部監(jiān)督意識和責(zé)任意識，所以要起到帶頭作用，主動積極地學(xué)習(xí)會計內(nèi)控和監(jiān)督的相關(guān)知識，這樣才能動員干部職工也參與到事業(yè)單位會計監(jiān)督中來，完整內(nèi)部、外部會計監(jiān)督體系，通力合作，形成監(jiān)督合力，同時，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該履行其本身的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并支持和鼓勵會計工作人員利用國家的相關(guān)法律法規(guī)。只有這樣，才能增強(qiáng)事業(yè)單位會計內(nèi)部和監(jiān)督的執(zhí)行力和執(zhí)行效果。

2.2健全監(jiān)督管理體系和制度

只有良好的監(jiān)督管理機(jī)制才能確?？刂频挠行?。促進(jìn)會計內(nèi)部控制和監(jiān)督工作順利開展的重要保障就是建立健全事業(yè)單位會計內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制。事業(yè)單位如果要建立和完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制度，細(xì)分責(zé)任，就應(yīng)該建立一個相互制衡的體系。具體就是同時建立授權(quán)批準(zhǔn)制度和集體決策制度。在對重大事情進(jìn)行決策時，需要相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)批準(zhǔn)，否則，不得執(zhí)行。當(dāng)然，在授權(quán)批準(zhǔn)制度被執(zhí)行的同時，也要考慮到集體決策制度，因為集體決策制度能夠在一定程度上削弱個人獨立專斷行為，這樣就形成了內(nèi)部的橫向和縱向監(jiān)督，從而適應(yīng)會計內(nèi)部控制制度的要求。另外，在現(xiàn)代企業(yè)制度不斷發(fā)展的今天，企業(yè)不僅要健全內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，還要完善事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，才能夠提高自己的核心競爭力，才能確保能夠?qū)媰?nèi)部控制制度的作用在財務(wù)管理中真正的發(fā)揮出來。同時，事業(yè)單位也應(yīng)該做好突發(fā)事件的應(yīng)急方案，隨時能夠以最高的效率處理風(fēng)險以及一些突發(fā)事件。并且不斷鼓勵工作人員樹立此觀念，深化他們的思想，才能有效地提高事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督工作的實施效率。

2.3加大事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督力度

事實表明，內(nèi)部監(jiān)督工作在具體的實施中，與實際規(guī)定往往存在不同，而且，監(jiān)督工作中存在著不同的監(jiān)督部門，例如，執(zhí)行監(jiān)督，結(jié)算監(jiān)督以及賬目監(jiān)督等。事業(yè)單位會計內(nèi)部監(jiān)督是由這些單位共同構(gòu)成的，缺一不可。事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合顯得至關(guān)重要，要想形成監(jiān)督合力，提高執(zhí)行力，就必須發(fā)揮各自的功效，加強(qiáng)協(xié)作。對于外部監(jiān)督，財政、稅務(wù)、審計三個經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門要分工明確，最大限度發(fā)揮政府綜合監(jiān)督力度。對于內(nèi)部監(jiān)督，事業(yè)單位要保證監(jiān)督工作的順利開展，就應(yīng)根據(jù)自身實際情況，加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，保障會計機(jī)構(gòu)工作人員的合法權(quán)益不受侵害，并明確事業(yè)單位會計監(jiān)督的地位。而且，還需改變事后監(jiān)督的模式，建立科學(xué)規(guī)范的事前預(yù)測、控制、檢查分析、總結(jié)評價的方法體系，加強(qiáng)對預(yù)算、結(jié)算的監(jiān)督和檢查，并進(jìn)行依法編制。此外，使會計工作人員處于獨立地位，防止事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和會計工作人員產(chǎn)生利益關(guān)系。及時制止違法亂紀(jì)現(xiàn)象，并加大懲罰力度，最大限度地杜絕腐敗舞弊現(xiàn)象的發(fā)生和健全事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，從而，為事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行奠定良好的基礎(chǔ)。而且，事業(yè)單位需要繼續(xù)加強(qiáng)監(jiān)督力度，完善安全風(fēng)險預(yù)警制度，確保能夠當(dāng)突發(fā)事件來臨的時候及時采取最有效的措施，從而，為事業(yè)單位更好地發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。同時，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提高執(zhí)行力，最大限度提高事業(yè)單位會計工作規(guī)范水平。

3總結(jié)

綜上所述，事業(yè)單位要充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督的必要性，仔細(xì)分析事業(yè)單位會計在內(nèi)部財務(wù)控制和監(jiān)督中存在的不足，并努力實行改進(jìn)措施，是當(dāng)今新時期背景下的事業(yè)單位財會人員的責(zé)任。事業(yè)單位還應(yīng)該致力于健全監(jiān)督管理體系和制度，利用內(nèi)外結(jié)合的方式加強(qiáng)內(nèi)控和監(jiān)督，致力于創(chuàng)新和發(fā)展財務(wù)管理觀念，致力于完善事業(yè)單位會計內(nèi)控方法，完善內(nèi)部約束機(jī)制，最大限度地加強(qiáng)事業(yè)單位會計內(nèi)部控制及監(jiān)督的有效性。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊萌.事業(yè)單位會計內(nèi)部控制及監(jiān)督分析[J].財經(jīng)界,2014(08):167.

[2]楊鑫.論事業(yè)單位會計內(nèi)部控制與監(jiān)督[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2015(18):124-125.

第3篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

一、優(yōu)化流程、強(qiáng)化機(jī)制，認(rèn)真開展市場管理及案件辦理工作 2、加強(qiáng)與卷煙零售戶的服務(wù)與溝通，實行雙卡走訪工作制

工作方法流程是零售戶服務(wù)卡，存放于零售戶門市，每日由市管員檢查零售戶時填寫相關(guān)內(nèi)容保存于零售戶處，并與市管員填寫的市場檢查記錄卡相對應(yīng)。提供中隊、大隊的檢查依據(jù)。中隊、大隊檢查時，根據(jù)市管員提供的市場檢查記錄卡的時間、檢查地點、檢查內(nèi)容，實地檢查零售戶戶籍雙卡檔案，對照零售戶實際經(jīng)營情況是否相符，以此考核各市管員的日常市場管理工作是否到位。同時也是考核各中隊對市場管理工作是否督促到位、考核到位的依據(jù)。

3、建立誠信等級管理檔案，加強(qiáng)對零售戶的管理

今年2月，進(jìn)一步建立健全了零售戶誠信等級管理檔案、違法經(jīng)營戶臺帳，零售戶編號錄入電腦，實行痕跡管理。按季度對零售戶進(jìn)行專賣管理誠信等級考核升降管理，建立對零售戶專賣管理工作臺帳，作為對零售戶在日常經(jīng)營過程中的痕跡資料管理。

4、強(qiáng)化專項治理力度，開展市場清整行動

在專項治理方面，組織公安、工商、煙草專賣及相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處共同參與，開展了春節(jié)期間市場清整專項行動、“風(fēng)暴”十號、十一號專項行動、卷煙市場專項檢查行動、查處打擊市外卷煙非法流入專項行動。在每次行動中，均按照市“兩煙”打假打私工作領(lǐng)導(dǎo)組的相關(guān)要求，擬定行動預(yù)案、成立行動領(lǐng)導(dǎo)組、召開戰(zhàn)前動員大會，對專項行動的開展作動員、對行動作具體安排、對工作紀(jì)律作強(qiáng)調(diào)。并按照行動預(yù)案要求，建立完善了稽查、堵截、巡查工作機(jī)制，緊緊圍繞清理整頓卷煙市場，查處無證照經(jīng)營卷煙和經(jīng)營假、私、非卷煙行為，打擊制售假冒卷煙網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營非法卷煙網(wǎng)絡(luò)開展工作，通過切實加強(qiáng)區(qū)內(nèi)涉煙物品儲運、銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)部監(jiān)督管理，有效地切斷了違法犯罪分子非法獲取煙草原輔材料的渠道。

4、加強(qiáng)執(zhí)法打擊力度，認(rèn)真查處違法犯罪案件 在案件辦理中，建立健全《案件辦理程序規(guī)定》、《案件審查制度》、《案件移送制度》、《大要案呈報制度》等案審制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行云高發(fā)20063號、云檢〔2006〕81號、云勞教〔2006〕2號等文件精神，對涉煙案件按程序、重證據(jù)，加大了追刑力度，從快偵破，該立則立，該判必判，決不以行代刑和以罰代法，起到了“查處一起、打擊一起、警示大面”效果。同時，進(jìn)一步調(diào)整充實了案件審查領(lǐng)導(dǎo)組，對所有行政案件均進(jìn)行集體討論，決不一言堂，確保了我局所辦案件至今無復(fù)議和上訴情況發(fā)生?，F(xiàn)由公安機(jī)關(guān)立案偵破的重特大案件有2起，已刑拘6人，批捕3人。

二、嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督管理，加強(qiáng)專賣內(nèi)管機(jī)構(gòu)建設(shè)

注重探索實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管制度化、規(guī)范化、

日?；挠行緩胶头绞?，建立和健全生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)嚴(yán)格自律的內(nèi)控機(jī)制、有效的同級監(jiān)管機(jī)制、嚴(yán)格的上級督察機(jī)制是我局內(nèi)部監(jiān)督管理的主要措施。逐年來，我局不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理力度，在原內(nèi)部管理監(jiān)督辦公室設(shè)置的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實了辦公室人員，并配備了辦公室電腦、相機(jī)等辦公設(shè)備。對工作制度、流程、監(jiān)管考核等工作機(jī)制進(jìn)行了進(jìn)一步的完善和明確，工作機(jī)制上以局（司）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督辦公室為管理、執(zhí)行構(gòu)，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營部門、煙葉工作站及相關(guān)部門為基礎(chǔ)，實行部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，以部門為單位，設(shè)立內(nèi)管員，同時建立健全了《內(nèi)部監(jiān)督管理定期檢查制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理案件查處制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理案件移送制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理工作報告制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理工作同級監(jiān)管制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管考核責(zé)任追究制度》等把內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，工作實行三化一流程，即：監(jiān)管流程化，突出痕跡化，促進(jìn)規(guī)范化。實施一套管理流程，即區(qū)內(nèi)部監(jiān)督管理辦公室，統(tǒng)一執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督管理考核實施辦法，統(tǒng)一內(nèi)部監(jiān)管臺帳，檢查工作流程，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為，并配套相應(yīng)流程說明，工作表格及臺帳痕跡資料規(guī)范要求，使每個工作環(huán)節(jié)留下監(jiān)管的痕跡和記錄，通過納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，促使工作達(dá)到精細(xì)化，標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化。為切實增強(qiáng)了各級內(nèi)管人員的監(jiān)管意識和責(zé)任意識，深入推行“精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化”工作標(biāo)準(zhǔn)，組織全區(qū)中層干部、專賣人員，內(nèi)管員進(jìn)行了內(nèi)部管理工作流程、規(guī)范要求的知識培訓(xùn)，明確了內(nèi)部監(jiān)督管理的重點，核心和監(jiān)管的方法，解決了“管什么，怎么管”的問題，提高了實際操作水平，提升了內(nèi)管隊伍的整體素質(zhì)，同時還開展了烤煙合同簽訂、烤煙育苗管理等培訓(xùn)，并在全區(qū)各部門多次進(jìn)行以會代訓(xùn)，牢固樹立了全體干部、職工對烤煙生產(chǎn)管理及內(nèi)管工作常抓不懈的思想。

三、繼續(xù)抓好專賣管理信息化建設(shè)工作

1、今年以來，我局進(jìn)一步完善以信息化為主線的專賣管理業(yè)務(wù)的現(xiàn)代管理模式。全面實現(xiàn)了證件、案件、內(nèi)管、市場、綜合五子系統(tǒng)的正常運行和應(yīng)用，為搭建起數(shù)字專賣基礎(chǔ)框架，進(jìn)入管理分析平臺的利用，扎實有效地構(gòu)建起數(shù)字專賣的管理平臺，實現(xiàn)專賣現(xiàn)代化管理模式打牢了基礎(chǔ)。

2、全面開通和使用12313舉報投訴電話，做好來人、來函、來電的接待、記錄，為進(jìn)一步發(fā)展案源，加大執(zhí)法打擊力度奠定了堅實的基礎(chǔ)。 四、加大烤煙收購執(zhí)紀(jì)執(zhí)法力度，確保工作取得實效 五、強(qiáng)化隊伍建設(shè)，打造一支行業(yè)優(yōu)秀的職工隊伍

1.強(qiáng)化改革意識，充實專賣力量。區(qū)煙草專賣局（公司）根據(jù)煙草形勢的變化，不斷深化改革、強(qiáng)化管理，進(jìn)一步充實和著力打造專賣職工隊伍。除局長和分管專賣的副局長外，全局共設(shè)一個專賣管理科（稽查大隊，含“兩煙”辦和內(nèi)管辦）、三個專賣管理所（稽查中隊），共有專職專賣執(zhí)法人員41名，配置了執(zhí)法車及相應(yīng)的辦案設(shè)施：電腦、打印機(jī)、像機(jī)等辦案、辦證設(shè)施，為打造數(shù)字專賣奠定了基礎(chǔ)，提供物質(zhì)保障。

2．加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高專賣隊伍素質(zhì)。區(qū)煙草專賣局（司）結(jié)合省市局的有關(guān)規(guī)定和要求，通過積極準(zhǔn)備，擬定方案，認(rèn)真組織召開了為期三天的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督及法律法規(guī)知識培訓(xùn)會議，公司機(jī)關(guān)各科室的科長、各煙葉工作站的站長和內(nèi)部專賣管理監(jiān)督員以及專賣管理科、內(nèi)管辦、稽查中隊的全體專賣人員參加了培訓(xùn)。此外，每季度召開一次專銷聯(lián)席會議，及時解決工作中出現(xiàn)的問題和困難。除此之外，每月召開一次專賣工作會議，進(jìn)行以會代訓(xùn)和工作安排，及時傳達(dá)學(xué)習(xí)各級各類文件精神，講解專賣管理的相關(guān)業(yè)務(wù)知識和違法、違規(guī)案件的辦理。通過不同形式，不同規(guī)模的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和相關(guān)法律、法規(guī)的講解，進(jìn)一步提高了專賣人員的執(zhí)法水平和業(yè)務(wù)技能，在實際工作中得到了很好的體現(xiàn)，專賣隊伍敢于執(zhí)法、善于執(zhí)法，辦案規(guī)范。

3、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，確保專賣管理各項工作落到實處。在局（司）成立檢查考核領(lǐng)導(dǎo)組的基礎(chǔ)上，又成立專賣管理考核領(lǐng)導(dǎo)組，由分管專賣管理工作的副局長擔(dān)任組長，擬訂實施獎懲責(zé)任制，對專賣管理工作單項檢查考核，實行考核到中隊，中隊考核兌現(xiàn)到個人的二次、三次的分配制度。一方面使職責(zé)更加明確，責(zé)任分明到人。有集體、個人的工作目標(biāo)任務(wù)；建立健全了分解到人、考核到人的制度，通過運行修改逐步形成切實有效的獎懲機(jī)制，對開展工作，發(fā)揮能動取到了核心的作用。

六、領(lǐng)導(dǎo)重視，措施得力，努力搞好創(chuàng)建工作

按照國家局關(guān)于在全行業(yè)開展優(yōu)秀縣級煙草專賣局創(chuàng)建活動的要求，局司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真領(lǐng)會國家局召開的優(yōu)秀縣級煙草專賣局創(chuàng)建活動電視電話會議精神，及時成立創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)組，由局長親自掛帥任組長，分管副局長任副組長，各科室抽調(diào)相關(guān)人員9名組成創(chuàng)建辦，由專賣管理科、綜合辦具體負(fù)責(zé)創(chuàng)建工作，同時根據(jù)《××省煙草專賣局開展創(chuàng)建優(yōu)秀縣級煙草專賣局活動的實施意見》，結(jié)合我局工作情況,按照擬定的實施方案的任務(wù)和目標(biāo)抓好動員部署、組織實施、檢查自查、提高完善四個方面的創(chuàng)建工作。在創(chuàng)建工作中，一是以全面貫徹科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)“嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿活力”的××煙草為目標(biāo)，按照“重心下移、著眼基層、突出服務(wù)、加強(qiáng)基礎(chǔ)”的工作方針組織開展創(chuàng)建工作。二是本著以“四要”良好作風(fēng)教育為重點，確保創(chuàng)建活動各項工作任務(wù)的完成。三是在成立創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)組的基礎(chǔ)上，下設(shè)辦公室，擬定下發(fā)了《××區(qū)開展優(yōu)秀縣級煙草專賣局創(chuàng)建活動實施辦法》，進(jìn)一步明確創(chuàng)建工作的目的、意義、責(zé)任和任務(wù)。四是由創(chuàng)建辦牽頭組織各科室、站所認(rèn)真梳理工作職責(zé)及流程，對存在的問題進(jìn)行整改，同時對已建立的制度和流程進(jìn)一步規(guī)范。

由于領(lǐng)導(dǎo)高度重視，措施得力，使整個創(chuàng)建活動中呈現(xiàn)出了從未有過的良好態(tài)勢：一是機(jī)構(gòu)更加健全、制度更加完善、操作更加規(guī)范、流程更加優(yōu)化、層級管理更加明顯、用工分配制度更加科學(xué)。二是職工隊伍建設(shè)更具活力，工作作風(fēng)、精神面貌煥然一新，能自覺踐行企業(yè)管理理念，干部職工在創(chuàng)新開拓方面有了更大的突破，執(zhí)行力到位，干部職工形成較強(qiáng)的凝聚力、戰(zhàn)斗力。尤其是我局提出的“快樂工作、陽光體制”等工作理念，有效改善了工作環(huán)境，提升了企業(yè)綜合競爭力，人際關(guān)系更加和諧，使干部、職工能在較為寬松、愉快的工作環(huán)境中發(fā)揮所長，創(chuàng)造較好的工作效益。三是制度分明、嚴(yán)格執(zhí)行、流程規(guī)范，管理機(jī)制的科學(xué)化、規(guī)范化，給我局帶了顯而易見的成效。尤其是實行了內(nèi)部目標(biāo)管理考核三級責(zé)任制，內(nèi)部專賣監(jiān)督管理考核二級責(zé)任制，市場管理三級核查制、案件辦理預(yù)案制、內(nèi)部管理臺帳統(tǒng)一等方面的制度，輔助于相關(guān)職責(zé)、制度、考核體系與全年經(jīng)濟(jì)硬指標(biāo)掛鉤，與經(jīng)濟(jì)收入、分配相結(jié)合，使之形成一整套完整的統(tǒng)一化、規(guī)范化管理的模式。四是優(yōu)化社會資源，爭取各級政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持，與各職能部門形成合力，尤其是兩煙打假打私工作中建立了長效機(jī)制，逐級簽定了責(zé)任狀，實行轄區(qū)包于負(fù)責(zé)制，經(jīng)濟(jì)獎懲與行政問責(zé)有機(jī)結(jié)合，建立由一個部門管理變?yōu)槎嗖块T、多層面，多環(huán)節(jié)的聯(lián)合管理機(jī)制，增強(qiáng)了全社會參與煙草專賣管理的力度和深度，充分整合發(fā)揮了區(qū)、鄉(xiāng)、職能部門的職能資源。

七、存在問題及今后工作方向

（一）存在問題

當(dāng)前，我區(qū)正處于加快發(fā)展的重要階段，也是各類矛盾的凸顯期，社會結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)成分、利益分配以及群眾生活方式日益多樣化，給煙草專賣管理工作帶來極大的挑戰(zhàn)。主要表現(xiàn)在：

1、××區(qū)是××通往四川、貴州、重慶等地的重要通道，是滇川黔現(xiàn)代物流集散地，過境卷煙落地銷售現(xiàn)象突出，回流煙多，假非煙運輸、囤積、銷售屢禁不止，深層執(zhí)法打擊難度大，打假打私工作面臨新形勢。

2、人流、物流、資金流正在加劇，受各種利益導(dǎo)向的驅(qū)動，一些不法分子置國家法律于不顧，鋌而走險，以身試法，制假、售假、販假活動不斷向我區(qū)滲透、蔓延，違法犯罪活動頻繁，作案形式多樣，手段更加隱蔽，增加了查處破案的難度。特別是制假、販假出現(xiàn)新特點，由手工制作改為機(jī)器制作，造假水平達(dá)到以假亂真的程度，給專賣稽查工作帶來新難度。

3、由于我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展多元化，低檔卷煙、假煙在廣大農(nóng)村和偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)占有較大市場，月兔、山河秀、金絲猴等品牌的假煙在我區(qū)落地銷售突出。

4、各種售假、販假利潤大，處罰輕，往往因查獲案值小，達(dá)不到刑事處罰標(biāo)準(zhǔn)，給違法犯罪分子可乘之機(jī)，甚至流竄作案、異地作案、多區(qū)域作案，是導(dǎo)致制假、售假違法活動屢打不絕的重要原因。

5、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)地下煙葉土復(fù)烤、制絲、加工等違法犯罪行為仍有可能死灰復(fù)燃，查處打擊制假原輔材料的力度有待加強(qiáng)。

（二）今后工作的方向

第4篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

關(guān)鍵詞：財政；財政內(nèi)部監(jiān)督；財政內(nèi)部檢查

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查，是指由各級財政部門內(nèi)設(shè)的財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派出的檢查組或人員，以維護(hù)國家的財經(jīng)紀(jì)律、完善財政部門內(nèi)部控制機(jī)制、規(guī)范財政部門的管理工作行為、提高財政管理工作的綜合效益為主要目標(biāo)，根據(jù)不同的工作需要，運用不同的工作方法，對財政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財政財務(wù)、會計管理、預(yù)算編制執(zhí)行、內(nèi)部控制制度、直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量以及有關(guān)財政經(jīng)濟(jì)管理活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行綜合性或?qū)ｎ}性檢查和監(jiān)控的經(jīng)濟(jì)管理活動。財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度是財政管理的重要組成部分，貫穿于財政執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)，是實施財政政策、實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)秩序的重要保障。

當(dāng)前，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建立和完善的過程中，權(quán)力分層化、利益多元化、決策分散化已成為歷史的必然。從實際出發(fā)，繼續(xù)深化財政管理改革，大力推進(jìn)部門預(yù)算改革，實行國庫集中收付制度，著力深化“收支兩條線”改革，清理、取消各類“小金庫”，推進(jìn)政府采購制度和規(guī)范政府公共工程管理，進(jìn)一步規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，真正建立具有“嚴(yán)格的預(yù)算、合理的收支、規(guī)范的操作、嚴(yán)密的監(jiān)督”的公共財政體系，是落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)筑社會主義和諧社會的迫切需要。在這種新形勢下，如何認(rèn)識財政監(jiān)督在加強(qiáng)財政管理中的定位，如何創(chuàng)新財政內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，是一項值得研究的重要課題。

一、構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的重要性和必要性

實施財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，是財政部門依法理財、科學(xué)管理的需要；是財政部門內(nèi)部對權(quán)力的一種制約；是一種有目的的預(yù)防和糾錯活動。構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的客觀要求，其重要性和必要性表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，能促進(jìn)財政職能的高效發(fā)揮。

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求而產(chǎn)生的一種有效監(jiān)督的管理制度，是實現(xiàn)財政目標(biāo)，履行財政職能，增強(qiáng)部門內(nèi)部自控和自我約束的重要途徑。它能確保在履行財政職能和重大決策中少走彎路，提高效率，從而更好地發(fā)揮財政職能，完成各項財政工作任務(wù)。

（二）構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，有利于財政部門管理水平的提高。

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查即有暴露問題，糾正錯誤，抑制消極因素的作用，又有未雨綢繆，防患于未然，弘揚積極因素的作用。財政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)幾乎都相對獨立管理著不同類型、不同用途的財政資金。同時，財政管理層次多，資金分配繁雜，面廣量大。如果財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，跟蹤不到位，必然會導(dǎo)致管理環(huán)節(jié)上的疏漏，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。只有做好財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作，才能及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金分配管理中存在的問題，減少或避免違法違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，從而推動各部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行財政、財務(wù)管理工作的各項政策、法規(guī)和制度，自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律，合理安排和正確使用各項財政資金，不斷提高財政管理水平。

（三）構(gòu)建財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，能有效地促進(jìn)財政干部隊伍的廉政建設(shè)。

財政部門代表政府行使分配和使用財政資金的權(quán)力，在分配和使用財政資金時，特別是在頻繁的財政收支活動中，能否經(jīng)得住金錢與權(quán)力的誘惑與考驗；能否做到正人先正己，廉潔理財，將直接決定財政工作的質(zhì)量和財政干部的聲譽和形象。通過財政內(nèi)部監(jiān)督檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，把問題解決在萌芽狀態(tài)，起到反腐倡廉的作用。在開展監(jiān)督的同時，強(qiáng)化了廉政勤政意識，從而促進(jìn)財政系統(tǒng)的廉政建設(shè)。

（四）加強(qiáng)財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查，能夠有效地促進(jìn)和規(guī)范財政財務(wù)收支管理。

財政部門對財政收支活動的管理過程，其實質(zhì)就是監(jiān)督過程。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的各項監(jiān)督檢查活動，其本身也是財政收支的管理活動。二者相輔相成，融為一體。隨著社會主義公共財政框架的確立，財政內(nèi)部監(jiān)督工作的職能將逐步改變只重檢查不重管理，只重收繳不重整改，監(jiān)督與管理相脫節(jié)的做法，日趨健全和完善，從而促使財政部門的財政管理行為更加趨于規(guī)范。

二、財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的基本框架

（一）財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的原則

1、實事求是、依法監(jiān)督的原則。

堅持實事求是、依法監(jiān)督原則必須做到以下幾點：①要深入調(diào)查研究，熟悉財政內(nèi)部監(jiān)督對象的情況及運行特征。②要把握監(jiān)督的事實材料，做到依據(jù)充分。③科學(xué)性與實用性相結(jié)合。④以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

2、提高工作效率的原則。

提高工作效率就是要注重財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作的有效性和客觀效果，重點克服幾種不良傾向：一是要克服指標(biāo)觀念。帶指標(biāo)開展監(jiān)督工作既會走過場，又會喪失原則，極大程度上損害監(jiān)督者和監(jiān)督機(jī)關(guān)的形象。二是要克服為搶進(jìn)度而敷衍了事的做法。三是要克服巨細(xì)不分、主次不分的檢查觀念。四是要協(xié)調(diào)同審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門之間的關(guān)系，避免重復(fù)檢查，降低監(jiān)督工作成本，提高財政資金的使用效率。

3、優(yōu)化工作質(zhì)量的原則。

財政內(nèi)部監(jiān)督與檢察工作的質(zhì)量包括：①能否準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督者的主要問題。②能否查出帶普遍性和傾向性的問題。③能否實施全面檢查。④能否提出整改的正確意見。通過質(zhì)量優(yōu)化，對各種違法違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行分析總結(jié)，查找產(chǎn)生問題的深層次原因，有針對性的加以解決，努力提高財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查的整體效果。

4、堅持事前審核，事中監(jiān)控，事后檢查的原則。

主要包括：①完善年初預(yù)算方案的核查備案制度。②參與重大經(jīng)濟(jì)決策的制定。③參加重大經(jīng)濟(jì)活動預(yù)算的監(jiān)管。④加強(qiáng)對財政收入征繳的源頭監(jiān)管工作。⑤檢查財政支出的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的方法

“工欲善其事，必先利其器”?？茖W(xué)的方法有助于提高工作效率，保證工作質(zhì)量，從而達(dá)到事半功倍之效果。

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度，就其方法，是依據(jù)憑證、賬冊、報表及相關(guān)資料去甄別其記錄的真實性、正確性、合法性、完整性，通過這種甄別來了解、確定其財務(wù)狀況和所要知道的具體事項，進(jìn)而予以肯定或否定。具體說來，即實施自查與重點檢查相結(jié)合，橫向監(jiān)督和縱向監(jiān)督相結(jié)合，內(nèi)查和外調(diào)相結(jié)合，定期檢查與不定期檢查相結(jié)合，經(jīng)常性檢查與先進(jìn)的監(jiān)管手段相結(jié)合的方法。

（三）財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查制度的主要內(nèi)容

財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查的內(nèi)容，即財政部門對本級和下級財政部門所屬各單位的工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的內(nèi)容。由于財政機(jī)關(guān)是各級政府管理公共資金的職能部門，而各種公共資金的來源渠道、性質(zhì)和種類、分配和使用等各方面比較繁雜，因此，財政機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的內(nèi)容也就相對較多，主要包括以下諸多方面：①貫徹執(zhí)行黨的方針、政策、法律規(guī)章制度情況。②本級綜合財政預(yù)、決算及部門預(yù)、決算的編制和批復(fù)情況。③本級預(yù)算內(nèi)外收入的征收、監(jiān)繳情況。④部門和單位經(jīng)費的撥付、使用、管理及經(jīng)費指標(biāo)的追加、追減

情況。⑤對上級下達(dá)和本級預(yù)算安排各項?？畹捻椖繉彶椤①Y金撥付、配套資金安排及使用效益。⑥工作人員履行職責(zé)及遵守財經(jīng)紀(jì)律情況。⑦干部的離任審計。⑧政府采購。⑨財政部門內(nèi)部財務(wù)收支。⑩其他如本級預(yù)算調(diào)整，收入退庫等方面。

三、創(chuàng)新財政內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部檢查工作，努力實現(xiàn)和完善“六個轉(zhuǎn)變”

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財政監(jiān)督內(nèi)部機(jī)制是一項涉及多個方面工作的制度創(chuàng)新。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政監(jiān)督蘊含在公共財政中的“預(yù)警、反饋、制裁、督促”的功能越來越顯著。財政監(jiān)督部門要適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，將主要精力轉(zhuǎn)到依程序協(xié)同掌握制度、規(guī)則和研究把握政策、規(guī)范的大事上來，并加強(qiáng)對財政經(jīng)濟(jì)形勢和財政經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況的跟蹤調(diào)查，不斷創(chuàng)新財政監(jiān)督機(jī)制，要努力實現(xiàn)和完善“六個轉(zhuǎn)變”，充分發(fā)揮財政內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部檢查工作在財政工作的各個領(lǐng)域捍衛(wèi)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要作用。

（一）從注重事后檢查向事前、事中、事后全過程全方位監(jiān)督轉(zhuǎn)變

財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立公共財政體制框架的新形勢，參與財政重大決策，對整個財政收、支、管等諸多方面的合法性進(jìn)行監(jiān)督。以監(jiān)督管理為主，事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，尤其要重點抓好事前監(jiān)督，只有關(guān)口前移，才能未雨綢繆，才能不斷規(guī)范財政管理，及時查堵漏洞。在對財政資金分配特別是重點專項資金分配上，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要派員參與其中，實行跟蹤監(jiān)督，不僅要監(jiān)督資金撥付項目的科學(xué)合理性，合法合規(guī)性，而且還要監(jiān)控財政資金使用的效益。

（二）從重分配輕監(jiān)督向“預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體轉(zhuǎn)變

財政部門作為國家財政資金的分配管理者、仲裁者，其基本職責(zé)就是“預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體，也可以概括為“分配職責(zé)和監(jiān)督職責(zé)”。由此不難看出，監(jiān)督職責(zé)是財政部門一項天然職責(zé)，財政內(nèi)部監(jiān)督工作要與時俱進(jìn)的為財政的基本職責(zé)站好崗、服好務(wù)。

（三）從注重收入監(jiān)督向收入監(jiān)督和支出監(jiān)督并舉轉(zhuǎn)變。

相比收入監(jiān)督而言，財政支出監(jiān)督在監(jiān)督層次、力度和深度上要相對弱化、遜色得多。諸如撥“關(guān)系款”、“人情款”，在使用上不講效益，濫支濫用損失浪費等現(xiàn)象在現(xiàn)實中依然存在。搞好財政支出監(jiān)督，就要抓好日常內(nèi)部監(jiān)督的制度化建設(shè)，健全支出監(jiān)督體系。要從構(gòu)建社會主義公共財政體系的視角來規(guī)范財政支出，嚴(yán)格對財政支出的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，確保財政資金分配的用途、撥款程序等符合國家法律法規(guī)的要求。要將財政支出監(jiān)督從真實性、合法合規(guī)性向深層次效益性拓展。

（四）從職能交叉、重復(fù)檢查向職責(zé)明確、規(guī)范有序轉(zhuǎn)變

實行歸口管理制度，即由財政監(jiān)督專門機(jī)構(gòu)歸口管理監(jiān)督檢查的計劃，實行內(nèi)外檢查工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一處理以及有關(guān)的行政處罰等，從而改變從前職能交叉、重復(fù)檢查的問題，降低監(jiān)督成本，提高監(jiān)督效果，增強(qiáng)監(jiān)督的權(quán)威性、公正性。

（五）從監(jiān)督與管理脫節(jié)向貼緊財政管理、強(qiáng)化財政監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督首先必須參與各項財政改革和財政分配政策、方案的制訂，如參與財政體制調(diào)整，部門預(yù)算改革，國庫集中支付，政府采購和收支兩條線改革等。其次建立健全財政資金分配的內(nèi)部牽制制度，主要包括規(guī)范資金審批程序，從資金的分配、使用、調(diào)節(jié)、資源配置等各個環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。三是開展財政部門內(nèi)部的日常監(jiān)控和集中檢查，抓好機(jī)關(guān)內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作督查工作。四是結(jié)合借鑒對外檢查逆向監(jiān)督財政分配和管理行為，提出加強(qiáng)和完善財政管理的對策、措施。五是將財政監(jiān)督檢查信息化建設(shè)納入“金財工程”的分系統(tǒng)，貼緊財政管理的全過程，改進(jìn)財政管理手段，強(qiáng)化財政監(jiān)督。

（六）從注重對外檢查向內(nèi)外監(jiān)督檢查并重轉(zhuǎn)變

近年來，財政系統(tǒng)內(nèi)部違法違紀(jì)案件逐年增多，違紀(jì)金額越來越大，違紀(jì)手段越來越隱蔽，給國家造成了巨大的損失。究其原因，主要是財政部門在公共財政資金的審批、投入和使用、收效等流程過程中存在約束力乏力和內(nèi)部控制制度失效等問題?？梢娊∪斦?nèi)部控制制度，強(qiáng)化財政內(nèi)部監(jiān)督非常重要。

一國外銀行家就銀行資金問題說過：“我不怕外面的人來搗亂，我的防備設(shè)施足以抵擋外來干擾，我最怕的是內(nèi)部人員搞破壞，因為內(nèi)部的破壞是最難發(fā)現(xiàn)的”。因此，我們一定要高度重視財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，牢固建立起內(nèi)部防火墻。通過有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)工作中的漏洞和不足，及時暴露問題，達(dá)到“懲前毖后，治病救人”的目的，能夠及時地挽救一些同志，使他們懸崖勒馬。即能使干部隊伍更加廉潔自律，又保護(hù)了國有資產(chǎn)不受侵吞蠶食。

參考文獻(xiàn)：

孫開。論財政法制與財政監(jiān)管[J].財政問題研究，2003，3.

第5篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

**煙草經(jīng)過二年努力，尤其是2009年通過實施“管理年”活動，明顯提升了基礎(chǔ)管理水平，初步建立起“以質(zhì)量管理體系建設(shè)為運行基礎(chǔ)、科技創(chuàng)新為發(fā)展動力、績效考核為保證”的企業(yè)管理體系，形成了重點工作申報、督察考評、督察通報的企業(yè)管理方式。但面對“走在行業(yè)前面，展現(xiàn)一流水平，全面建設(shè)現(xiàn)代煙草”和發(fā)展提升深化**煙草“三大戰(zhàn)略”的要求，還存在基礎(chǔ)不牢、落實制度不到位、考核不嚴(yán)格、責(zé)任追究不徹底等問題。為此，市局（公司）黨組在實施“管理年”活動的基礎(chǔ)上，結(jié)合《**煙草商業(yè)系統(tǒng)“走在行業(yè)前面，展現(xiàn)一流水平，全面建設(shè)現(xiàn)代煙草”發(fā)展規(guī)劃綱要》的工作要求及年度工作重點，將2010年確定為“管理提升年”，重點是提高執(zhí)行力，即提高各項崗位標(biāo)準(zhǔn)履行職能的到位率、完成工作任務(wù)的準(zhǔn)確率和效率，以此促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的完善和整體工作的協(xié)調(diào)推進(jìn)。為確保“管理提升年”取得實效，特制定本工作方案。

一、“管理提升年”要解決的主要問題

全系統(tǒng)經(jīng)過二年努力，基礎(chǔ)管理成效明顯，但與先進(jìn)單位、一流水平還有不少差距，因此我們要圍繞以下幾個主要問題開展工作：

一是在質(zhì)量管理體系建設(shè)上還存在體系運行不夠順暢、管理流程不夠優(yōu)化、執(zhí)行力還不強(qiáng)、考核力度有待進(jìn)一步提高等問題。

二是預(yù)算管理因缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制、完善的程序、規(guī)范的流程，帶來預(yù)算編制的科學(xué)性不強(qiáng)，尚未形成硬約束，成本控制缺乏動力。

三是自主創(chuàng)新能力還有待提高，科技創(chuàng)新研究成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用還需加快；各信息系統(tǒng)之間還缺乏相應(yīng)的整合，利用效率還有待進(jìn)一步提高。

四是全系統(tǒng)網(wǎng)建工作與“創(chuàng)一流、上水平”的要求還有一定差距，貨源供應(yīng)滿意度還有待進(jìn)一步提高，品牌培育實施細(xì)則有待進(jìn)一步深化和落實。

五是物流中心要繼續(xù)探索精益物流管理，解決在較高水平上如何進(jìn)一步提升的問題。

六是全系統(tǒng)市場服務(wù)部、各分公司物流中轉(zhuǎn)站的現(xiàn)場6S管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

七是涉煙違法犯罪活動仍然較為嚴(yán)重，必須建立和完善市場監(jiān)督的長效機(jī)制和日常監(jiān)管體系。

八是規(guī)范、科學(xué)、高效的內(nèi)部監(jiān)督管理體系尚未形成，內(nèi)部管理監(jiān)督工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，績效考核力度有待進(jìn)一步提高。

九是全系統(tǒng)隊伍整體素質(zhì)與行業(yè)形勢要求還存在一定差距，需要進(jìn)一步增強(qiáng)生機(jī)與活力。

十是和諧、積極向上的工作氛圍有待進(jìn)一步營造，努力促進(jìn)全系統(tǒng)的精神文明建設(shè)。

二、“管理提升年”的主要工作目標(biāo)

市局黨組確定2010年為“管理提升年”，著重要解決以上存在的問題，并提出以下工作目標(biāo)。

（一）以質(zhì)量管理體系建設(shè)和6S管理為抓手，全面整合預(yù)算管理、對標(biāo)管理、基層單位創(chuàng)優(yōu)、行政執(zhí)法示范點建設(shè)等，加快科技創(chuàng)新步伐，運用信息技術(shù)，積極推進(jìn)基礎(chǔ)管理上水平。

（二）加快以“厚德至善”為核心理念的企業(yè)文化建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)全系統(tǒng)精神文明建設(shè)和深化用工分配制度改革，促進(jìn)隊伍建設(shè)。

（三）建立和完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，并與績效考核和督察考評有機(jī)結(jié)合，形成過程有監(jiān)督、結(jié)果有檢查、違反必追究的內(nèi)部管理機(jī)制，保證制度執(zhí)行到位，實現(xiàn)內(nèi)部管理常態(tài)化、長效化。

（四）以“市場營銷上水平”為目標(biāo)推進(jìn)“創(chuàng)商業(yè)品牌”戰(zhàn)略、“優(yōu)秀分公司創(chuàng)建”、“標(biāo)準(zhǔn)店建設(shè)”等工作的實施，全面構(gòu)建面向消費者的營銷體系。

（五）以“優(yōu)質(zhì)、高效、低成本”為目標(biāo)，認(rèn)真貫徹行業(yè)物流標(biāo)準(zhǔn)，全面提升現(xiàn)場管理水平，努力形成規(guī)范高效的物流運行體系。

（六）以“提高打假破網(wǎng)能力、加強(qiáng)優(yōu)秀縣級局建設(shè)、提升市場監(jiān)管效率”為目標(biāo)全面推進(jìn)卷煙打假長效機(jī)制建設(shè)、市場日常監(jiān)管體系建設(shè)和執(zhí)法監(jiān)督體系建設(shè)，促進(jìn)市場監(jiān)管上水平。

三、“管理提升年”的主要工作內(nèi)容及措施

針對以上問題和目標(biāo)，結(jié)合各單位、各部門2010年重點工作，“管理提升年”的主要工作及措施如下：

（一）加快科技創(chuàng)新，運用信息技術(shù)加強(qiáng)質(zhì)量管理體系建設(shè)，使之成為“管理提升年”的重要措施。

1、由市局（公司）企業(yè)管理處牽頭，采取內(nèi)審的方式，按照“突出運用、突出創(chuàng)新、突出解決企業(yè)管理中存在的實際問題”和“過程有識別、流程有描述、操作有文件、過程有記錄、痕跡可追溯”的要求對全系統(tǒng)運行的質(zhì)量管理體系、管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查。對執(zhí)行到位的規(guī)定要再優(yōu)化，以提高工作質(zhì)量和效率。對執(zhí)行不到位的規(guī)定，則要認(rèn)真分析原因，是主觀原因的，則要追究責(zé)任，維護(hù)體系的嚴(yán)肅性；是制度設(shè)計不合理的，則要按流程進(jìn)行修訂，但要按程序進(jìn)行審批、，使體系更具有科學(xué)性。

2、市局（公司）信息中心、溧陽市局（分公司）要加快服務(wù)保障信息系統(tǒng)試點工作，要在試點中認(rèn)真總結(jié)，并充分征求和聽取其他單位、部門的意見，進(jìn)一步完善功能，確保試點成功；同時要與質(zhì)量管理體系建設(shè)和管理標(biāo)準(zhǔn)所確定的流程、標(biāo)準(zhǔn)和績效考核有機(jī)結(jié)合，不能出現(xiàn)“兩張皮”的現(xiàn)象，發(fā)揮服務(wù)保障信息系統(tǒng)在經(jīng)營管理和市場監(jiān)管中的作用。

3、市局（公司）企業(yè)管理處要與信息中心、辦公室緊密配合，在進(jìn)一步梳理流程和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)用統(tǒng)一門戶創(chuàng)新成果，按照省局部署，在統(tǒng)一門戶信息系統(tǒng)上，加快研發(fā)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)，并結(jié)合績效考核系統(tǒng)，讓每位員工對自己的工作目標(biāo)、要求、崗位職責(zé)、流程和未完成工作的提示一目了然，促進(jìn)提高工作效率和質(zhì)量。

4、各單位、各部門要按市局（公司）貫標(biāo)辦公室要求認(rèn)真制定2010年質(zhì)量目標(biāo)，組織好本單位、本部門的內(nèi)審工作，保證本單位、本部門體系正常運行；市局（公司）貫標(biāo)辦公室要加強(qiáng)對內(nèi)審員培訓(xùn)，選取體系運行中的難點和企業(yè)管理中存在的突出問題進(jìn)行研討；同時要按管理者代表要求每年組織二次審核，配合最高管理者每年組織一次全系統(tǒng)管理評審，并將審核、管理評審的結(jié)果計入績效考核之中，追究工作不到位員工的責(zé)任。

（二）整合內(nèi)部專賣監(jiān)督管理、財務(wù)審計和紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督方式，結(jié)合督察考評和績效考核，形成完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，確保規(guī)定執(zhí)行到位、工作目標(biāo)保質(zhì)保量完成，并營造積極向上的工作氛圍，促進(jìn)全系統(tǒng)基礎(chǔ)管理上水平。

1、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，根據(jù)“規(guī)范是生命線”和“內(nèi)部監(jiān)管上水平、創(chuàng)一流”的要求，充分利用財務(wù)審計和紀(jì)檢監(jiān)察的力量，進(jìn)一步完善內(nèi)部專賣監(jiān)督管理體系，并將監(jiān)管結(jié)果納入績效考核之中，及時與獎懲掛鉤。

2、全面加強(qiáng)預(yù)算管理，各單位要把預(yù)算管理作為加強(qiáng)管理、提升管理水平的重要手段；由市局（公司）財務(wù)管理處牽頭進(jìn)一步建立和完善預(yù)算管理體系，明確任務(wù)、突出重點、規(guī)范程序，加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行過程控制，充分發(fā)揮預(yù)算硬約束的作用；為了更好地發(fā)揮預(yù)算管理作用，必須與對標(biāo)管理有機(jī)結(jié)合，將對標(biāo)管理體現(xiàn)到預(yù)算編制、審核與批準(zhǔn)、執(zhí)行與控制、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮對標(biāo)的定額標(biāo)準(zhǔn)與導(dǎo)向作用，提升預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，實現(xiàn)預(yù)算的精細(xì)化，持續(xù)改進(jìn)提升預(yù)算編制的方式與水平，提高預(yù)算的執(zhí)行力，強(qiáng)化對成本費用指標(biāo)的控制。

3、由市局（公司）監(jiān)察處牽頭，建立、完善懲防相結(jié)合的監(jiān)督體系，明確監(jiān)督對象，抓住責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究三個重點環(huán)節(jié)，深化“七個方面監(jiān)督”的措施，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制建設(shè)；配合做好領(lǐng)導(dǎo)班子考核、創(chuàng)建“四好班子”情況檢查等工作，積極探索更加有效的監(jiān)管形式，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督上水平；配合市局（公司）辦公室大力推進(jìn)辦事公開，實行民主管理，將權(quán)力運行置于群眾監(jiān)督之下，保證職工的監(jiān)督權(quán)。

4、由**審計派駐辦牽頭，積極推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管機(jī)制創(chuàng)新，審計監(jiān)督要從嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法律、確保會計信息真實，向預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度評審、專項審計、動態(tài)監(jiān)管資金等方面轉(zhuǎn)變，將財務(wù)管理過程與結(jié)果全部納入監(jiān)督之中。

5、發(fā)揮市局（公司）客戶投訴中心在規(guī)范經(jīng)營和提高服務(wù)水平上的作用，利用服務(wù)保障信息系統(tǒng)創(chuàng)新成果，整合市場走訪、電話調(diào)查、投訴咨詢等形式和渠道，快速響應(yīng)，對經(jīng)營管理和市場監(jiān)管進(jìn)行有效監(jiān)督。

（三）加快以“厚德至善”為核心理念的企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)全系統(tǒng)精神文明建設(shè)，積極推進(jìn)“以人為本、人才強(qiáng)企”戰(zhàn)略的實施。

1、由市局（公司）人力資源管理處牽頭，各單位、各部門要全力配合，在充分征求不同層面員工意見的基礎(chǔ)上進(jìn)一步修訂完善“厚德至善”的企業(yè)文化文本，經(jīng)市局（公司）局長經(jīng)理室批準(zhǔn)后下發(fā)。

2、市局（公司）人力資源管理處要制定企業(yè)文化宣貫培訓(xùn)計劃，挖掘企業(yè)文化典型案例，編寫生動的企業(yè)文化宣講材料，認(rèn)真組織宣貫培訓(xùn)；各單位績效考核辦公室要將企業(yè)文化宣貫工作作為一段時期的重點工作進(jìn)行考核，確保企業(yè)文化內(nèi)化于心、固化于制、外化于行、顯化于表。

3、市局（公司）人力資源管理處要在深化用工分配制度改革和推進(jìn)“厚德至善”企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善《員工手冊》，使之與崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)、明示承諾和績效考核結(jié)合起來，推動企業(yè)管理制度與文化理念的融合，真正形成“有效的規(guī)章制度、清晰的崗位職責(zé)、健全的標(biāo)準(zhǔn)體系、順暢的信息傳遞和嚴(yán)格的績效管理”的企業(yè)行為規(guī)范體系。

4、由市局（公司）人力資源管理處（政工處）和工會共同牽頭，相關(guān)部門配合，圍繞“厚德至善”企業(yè)文化建設(shè)組織一系列活動，積極打造企業(yè)文化載體，促進(jìn)全系統(tǒng)精神文明建設(shè)，市局（公司）主要圍繞文化中心建設(shè)，縣級局主要圍繞文化室建設(shè)，保證企業(yè)文化“進(jìn)班子、進(jìn)崗位、進(jìn)工作流程、進(jìn)管理制度”。

5、市局（公司）人力資源管理處要按“厚德至善”企業(yè)文化建設(shè)的要求，全面推進(jìn)實施“以人為本、人才強(qiáng)企”戰(zhàn)略，進(jìn)一步推進(jìn)和深化用工分配制度改革，為**煙草持續(xù)健康發(fā)展不斷優(yōu)化配置人力資源。

（四）以“市場營銷上水平”為主要目標(biāo)，“優(yōu)秀分公司創(chuàng)建”、“優(yōu)秀呼叫中心建設(shè)”、“標(biāo)準(zhǔn)店建設(shè)”為抓手，全面構(gòu)建面向消費者的營銷體系。

1、市局（公司）營銷中心要以“優(yōu)秀分公司創(chuàng)建”、“優(yōu)秀呼叫中心建設(shè)”、“標(biāo)準(zhǔn)店建設(shè)”為抓手，以提升網(wǎng)建軟實力為目標(biāo)，按照“突出行業(yè)特色、堅持現(xiàn)代標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建完整體系”的要求，運用信息技術(shù)和電子商務(wù)，不斷優(yōu)化營銷模式、完善運行機(jī)制、改進(jìn)營銷管理、強(qiáng)化客戶服務(wù)、增強(qiáng)協(xié)同能力，努力構(gòu)建面向消費者的營銷體系。

2、由市局（公司）營銷中心牽頭，修訂和完善品牌培育實施細(xì)則，建立和完善品牌引入、培育、退出機(jī)制；完善按“訂單組織貨源”的方式，健全卷煙計劃制定、采購、入庫、驗收等流程，并上升為管理標(biāo)準(zhǔn)。

3、由市局（公司）營銷中心牽頭，以規(guī)范為前提，計劃、銷量、利稅為目標(biāo)，提升經(jīng)營能力為核心，按照“市場需求基本滿足、零售戶有所選擇、零售價格保持穩(wěn)定、社會庫存基本合理、供求關(guān)系稍緊平衡”的要求，建立起保證經(jīng)濟(jì)良好運行的監(jiān)管體系。

（五）以“優(yōu)質(zhì)、高效、低成本”為主要目標(biāo)，行業(yè)物流標(biāo)準(zhǔn)為抓手，努力形成規(guī)范高效的物流運行體系。

1、市局（公司）物流中心要以6S管理提升為抓手、提高員工綜合素養(yǎng)為核心、成本控制為目標(biāo)，全面提升物流中心現(xiàn)場管理水平；

2、市局（公司）企業(yè)管理處和物流中心要以國家局即將批準(zhǔn)立項的《煙草商業(yè)企業(yè)卷煙物流配送中心現(xiàn)場管理規(guī)范》創(chuàng)新項目研發(fā)為契機(jī)，積極吸取先進(jìn)單位管理經(jīng)驗，尤其是煙草工業(yè)企業(yè)物流現(xiàn)場管理先進(jìn)經(jīng)驗，按照“業(yè)務(wù)流程再造、信息技術(shù)提升、物流資源整合、供應(yīng)鏈過程優(yōu)化”的要求建立起現(xiàn)代物流管理體系，保證分揀、配送優(yōu)質(zhì)、高效、低成本運行。

3、2010年各單位物流中轉(zhuǎn)站、市場服務(wù)部要全面推行6S管理，提升現(xiàn)場管理水平，以此提高工作質(zhì)量和效率。

（六）全系統(tǒng)專賣部門要以“打假破網(wǎng)、基層建設(shè)、內(nèi)部監(jiān)督”為核心，“提高打假破網(wǎng)能力、加強(qiáng)優(yōu)秀縣級局建設(shè)、提升市場監(jiān)管效率”為目標(biāo)，全面提升依法行政水平、提高市場監(jiān)管效率。

1、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，按照“有假煙必有網(wǎng)絡(luò)、有網(wǎng)絡(luò)必有大要案”的打假破網(wǎng)理念、“追實刑、追主刑、追重刑”的辦案工作理念，抓住“端窩點、斷源頭、破網(wǎng)絡(luò)抓主犯”市場監(jiān)控重點，樹立“經(jīng)營案件”觀念，加強(qiáng)情報體系建設(shè)，努力建立起卷煙打假破網(wǎng)的長效機(jī)制。

2、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，注重市場準(zhǔn)入，嚴(yán)格執(zhí)行合理布局規(guī)定；加強(qiáng)零售戶教育，強(qiáng)化依法經(jīng)營觀念；制訂詳細(xì)市場監(jiān)管方案，注重過程監(jiān)管，將市場走訪與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來，逐步形成卷煙市場日常監(jiān)管體系。

3、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，各單位和法規(guī)處積極參與和配合，將優(yōu)秀縣級局建設(shè)與依法行政示范點建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，對行政許可、行政處罰實行三分離，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督考核機(jī)制建設(shè)，完善執(zhí)法責(zé)任追究機(jī)制，建立起依法行政監(jiān)督體系，提高執(zhí)法水平。

四、“管理提升年”實施的組織機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)對“管理提升年”各項工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，市局（公司）成立“管理提升年”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：**

副組長：****

成員：********

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，主要負(fù)責(zé)“管理提升年”具體工作的組織實施、檢查、考核。

主任：**

副主任：**

成員：******

各單位、各部門要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對“管理提升年”工作的領(lǐng)導(dǎo)。

五、“管理提升年”的實施步驟及時間安排

（一）發(fā)動階段（2010年2月至3月）

1、對“管理年”活動進(jìn)行總結(jié)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗、分析不足，對工作突出的單位和個人進(jìn)行表彰；

2、制定并下發(fā)《**市煙草專賣局（公司）關(guān)于“管理提升年”工作方案》，各單位、各部門要根據(jù)工作方案制定本單位、本部門“管理提升年”的具體提升目標(biāo)、工作要求和工作措施，于2010年2月底前上報市局（公司）企業(yè)管理處（格式見附表）；

3、召開了“管理提升年”動員大會，全面部署提升工作。

（二）實施階段（2010年3月至12月）

1、各單位、各部門要根據(jù)“管理提升年”的工作計劃、進(jìn)度和要求認(rèn)真組織實施；

2、各單位績效考核辦公室要將“管理提升年”的各項工作按時間進(jìn)度列入當(dāng)月重點工作進(jìn)行考核；

3、市局（公司）企業(yè)管理處每季度要對“管理提升年”工作完成情況進(jìn)行一次督察，并將督察結(jié)果以督察通報的形式向全系統(tǒng)通報。

（三）總結(jié)階段（2010年12月至2011年1月）

1、各單位績效考核辦公室要對本單位“管理提升年”的工作完成情況進(jìn)行全面“回頭看”和總結(jié)，并將總結(jié)情況及時上報市局（公司）企業(yè)管理處。

2、市局（公司）企業(yè)管理處要結(jié)合全年綜合考核對“管理提升年”的工作進(jìn)行全面考核。

3、召開“管理提升年”總結(jié)大會，總結(jié)和推廣經(jīng)驗，制定推廣“管理提升年”取得成果的方案，并表彰先進(jìn)。

六、“管理提升年”的工作要求

（一）認(rèn)清形勢，深刻認(rèn)識實施“管理提升年”的重要意義。

煙草行業(yè)面臨煙草控制、完善體制、構(gòu)建和諧、國際競爭的挑戰(zhàn)，唯有走專賣體制與市場機(jī)制相結(jié)合的道路，堅持做精做強(qiáng)主業(yè)、共同發(fā)展、規(guī)范發(fā)展的方針，加強(qiáng)隊伍建設(shè)，促進(jìn)傳統(tǒng)商業(yè)向現(xiàn)代流通轉(zhuǎn)變，才能應(yīng)對挑戰(zhàn)。為此國家局提出當(dāng)前和今后一個時期的基本方針和戰(zhàn)略任務(wù)就是“卷煙上水平”。“卷煙上水平”是推進(jìn)行業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的根本要求，是促進(jìn)煙草產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵所在，也是提高行業(yè)經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量和效益的必然選擇。

“卷煙上水平”所有內(nèi)容都是建立在基礎(chǔ)管理上水平上。**煙草經(jīng)過開展“管理年”活動，解決了建立管理制度、運行機(jī)制、監(jiān)督體系等制度方面的問題，當(dāng)前面臨的主要問題是如何把這些制度和機(jī)制執(zhí)行到位，因此市局（公司）黨組認(rèn)真分析了當(dāng)前行業(yè)發(fā)展所面臨的新形勢，準(zhǔn)確把握“卷煙上水平”的戰(zhàn)略任務(wù)，在實施“管理年”活動的基礎(chǔ)上及時確定2010年為“管理提升年”，決定通過實施“管理提升年”各項工作，努力提升全系統(tǒng)的執(zhí)行力，全面促進(jìn)基礎(chǔ)管理上水平。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌工作。各單位、各部門要將“管理提升年”的各項工作任務(wù)與2010年的重點工作統(tǒng)籌安排，并將“管理提升年”的工作要求和措施作為“創(chuàng)一流、上水平”的主要途徑和方法，通過扎扎實實開展“管理提升年”的各項工作，全面提升全系統(tǒng)的執(zhí)行力和增強(qiáng)落實制度的自覺性。

第6篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

關(guān)鍵詞：會計監(jiān)督職能；建議

一、會計監(jiān)督職能及特征

會計監(jiān)督職能也稱控制職能，是指會計人員在進(jìn)行會計核算的同時，對特定主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合理性進(jìn)行審查的功能。會計監(jiān)督是會計的基本職能之一，是我國經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。

會計監(jiān)督具有以下特征：1.會計監(jiān)督是一種經(jīng)常性的監(jiān)督，具有完整性和連續(xù)性；2.會計監(jiān)督主要利用各種價值指標(biāo)，以財務(wù)活動為主，具有綜合性；3.會計監(jiān)督是以法律、法規(guī)和制度為依據(jù)的監(jiān)督，具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性。

二、當(dāng)前會計監(jiān)督存在的幾點問題

（一）會計監(jiān)督法規(guī)體系有待完善?！吨腥A人民共和國注冊會計師法》是規(guī)范注冊會計師行業(yè)行為的法律文件，對促進(jìn)注冊會計師行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量具有重要作用。但是《中華人民共和國注冊會計師法》仍有一些規(guī)定不能滿足現(xiàn)實工作的需求，如對經(jīng)審計的財務(wù)報表出現(xiàn)問題時如何問責(zé)的規(guī)定，在一定程度上缺乏可操作性。

（二）監(jiān)督力量相對薄弱。監(jiān)督方式比較單一。就目前來看，財政部門對企事業(yè)單位以及會計師事務(wù)所的監(jiān)督仍然以事后檢查為主，難以將問題發(fā)現(xiàn)和解決在萌芽狀態(tài)，未能實現(xiàn)事前調(diào)查審核、事中跟蹤監(jiān)控和事后專項檢查相結(jié)合，常態(tài)化監(jiān)管有待加強(qiáng)，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的利用也需要進(jìn)一步推進(jìn)。

（三）對內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注不夠?，F(xiàn)階段，財政部門進(jìn)行會計信息質(zhì)量檢查的重點在于會計核算和信息披露，對單位的內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注不多，對單位內(nèi)部會計監(jiān)督責(zé)任落實與否，缺乏統(tǒng)一的評價機(jī)制。注冊會計師執(zhí)行審計工作時對內(nèi)部控制的評價也僅限于審計相關(guān)部分，而且評價結(jié)果也僅僅對自身進(jìn)一步審計程序方案的選擇產(chǎn)生影響。

三、加強(qiáng)會計監(jiān)督作用的幾點建議

（一）加快法律體系建設(shè)，為會計監(jiān)督的有效實施提供法律保障。我國已頒布了新《會計法》，應(yīng)盡快出臺《會計法》實施細(xì)則，提高《會計法》的可操作性；建立和完善統(tǒng)一的會計制度，滿足企業(yè)多元化經(jīng)營的需要；明確會計監(jiān)督、審計監(jiān)督的執(zhí)法職責(zé)和權(quán)限，以實施清晰明了的監(jiān)督職能；加大依法處罰、賠償和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀(jì)的企業(yè)及其連帶負(fù)責(zé)人予以曝光；同時還要強(qiáng)化一些相關(guān)配套法律及相關(guān)法規(guī)的實施。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機(jī)制。我國企業(yè)會計監(jiān)督不力，問題還在于我國企業(yè)還未意識到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，會計信息不真時有發(fā)生。這就要求單位加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的程度，建立完整的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。而建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在：參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的所有過程的工作人員要相互分離，相互制約；重要經(jīng)濟(jì)事項的決策和招待要明確相互監(jiān)督、相互制約的程序；明確對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的程序。這些內(nèi)部控制制度有效實施的關(guān)鍵就是不相容職務(wù)相互分離。

（三）加強(qiáng)外部監(jiān)督即社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督。在會計監(jiān)督中單純強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督是不夠的，也必須強(qiáng)化對會計工作的外部監(jiān)督，也就是加強(qiáng)社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督。社會審計監(jiān)督是指注冊會計師接受委托，對單位的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)活動進(jìn)行客觀、公正、全面的評價，對依法公開披露的單位會計報告的真實性負(fù)法律責(zé)任。

（四）明確會計責(zé)任主體，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在會計監(jiān)督中的責(zé)任。在實際工作中，有些單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為自己是負(fù)責(zé)人，會計上的事情自己說了算，授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員按照其意愿辦事，出了問題或?qū)⑵湟煌屏酥蛘覀€“替罪羊”，這些都嚴(yán)重阻礙了會計監(jiān)督工作的正常進(jìn)行。因此明確單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任主體地位，是保證會計信息真實的關(guān)鍵。作為單位負(fù)責(zé)人，他應(yīng)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項，這樣就加強(qiáng)了單位負(fù)責(zé)人為單位會計行為的責(zé)任主體的地位，為會計工作者明確行使用會計監(jiān)督職能提供了保障。

（五）培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才，加強(qiáng)會計職業(yè)道德觀念的建設(shè)。加強(qiáng)對會計人員的監(jiān)督管理，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化會計監(jiān)督的根本要求。由于會計人員出具的會計信息反映企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程，他的素質(zhì)的高低直接影響會計的輸出結(jié)果。所以高素質(zhì)的會計人員必須具備以下幾個方面的素質(zhì)：首先是要有較強(qiáng)的法制觀念，其次是要具備良好的會計職業(yè)道德，再次要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和較強(qiáng)的綜合能力。

四、加強(qiáng)會計監(jiān)督工作的主要方式

（一）日常監(jiān)管。主要針對企業(yè)會計信息質(zhì)量、證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等，目的在于實時監(jiān)控和預(yù)警防范。通過建立、完善企業(yè)會計動態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)會計信息質(zhì)量進(jìn)行動態(tài)、持續(xù)監(jiān)督，通過約談提醒、實地調(diào)查等手段，督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量。對企業(yè)不定期開展查前調(diào)查，對日常發(fā)現(xiàn)的線索、疑點、問題及舉報及時進(jìn)行監(jiān)督；通過會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)，建立健全會計師事務(wù)所日常監(jiān)督臺賬制度，重點關(guān)注會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接、現(xiàn)場審計、逐級復(fù)核、報告出具等重要環(huán)節(jié)的管理與控制，全面監(jiān)督事務(wù)所的質(zhì)量控制、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計信息等情況。

（二）專項檢查。主要根據(jù)財政部統(tǒng)一部署和我辦年度工作計劃，通過財政部統(tǒng)一組織或者我辦自行開展會計信息質(zhì)量檢查的方式進(jìn)行。按照有關(guān)法規(guī)要求，將會計信息質(zhì)量檢查寓于財政管理之中，圍繞會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，靈活運用“從檢查會計師事務(wù)所延伸到企業(yè)”、“從檢查企業(yè)延伸到會計師事務(wù)所”。

（三）調(diào)查研究。圍繞財政管理和會計制度改革中的重點、熱點和難點問題開展調(diào)研工作，關(guān)注《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《注冊會計師審計準(zhǔn)則》等會計政策、制度執(zhí)行情況，并向財政部報告有關(guān)政策制度的執(zhí)行效果、存在的問題及建議，為完善財稅政策，加強(qiáng)會計監(jiān)督工作、提升會計信息質(zhì)量整體水平服務(wù)。

第7篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)業(yè)；競爭激烈；內(nèi)部控制；改善措施

自我國改革開放以來，房地產(chǎn)行業(yè)始終保持著極高的發(fā)展速度，對促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的增長起到了十分積極的作用。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的市場競爭日益激烈，房地產(chǎn)企業(yè)必須著眼于企業(yè)內(nèi)外，從整體上提高房地產(chǎn)企業(yè)競爭力，增強(qiáng)企業(yè)自身的發(fā)展實力?，F(xiàn)階段，企業(yè)可以通過細(xì)化企業(yè)內(nèi)部分工、提高監(jiān)督能力等方式來加強(qiáng)內(nèi)部控制，以此確保房地產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、當(dāng)下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

在日益激烈的市場競爭中，房地產(chǎn)企業(yè)必須不斷增強(qiáng)自身實力以謀求企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但在目前的情況下，我國房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制方面普遍存在一些問題，需要我們提高管理意識進(jìn)行解決。

（一）針對內(nèi)部控制的重視程度不足

在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的管理階層起著重要的領(lǐng)導(dǎo)作用。但目前，房地產(chǎn)企業(yè)的高層管理者普遍缺乏內(nèi)部控制理念，這嚴(yán)重制約了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。由于企業(yè)本就是以獲取利益為主要目的而存在的集合體，大部分房地產(chǎn)企業(yè)的管理階層都將大把精力放置在企業(yè)的產(chǎn)品銷售上，對內(nèi)部控制管理工作的重視程度不足。另外，存在部分企業(yè)管理這將企業(yè)的內(nèi)部控制簡單的理解為會計管理、成本控制或內(nèi)部監(jiān)督制度等，對內(nèi)部控制缺乏一個系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，對內(nèi)部控制真正含義的理解存在偏差。除此之外，還有部分管理人員認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制會使日常工作趨于繁瑣，影響工作效率，不利于內(nèi)部人員團(tuán)結(jié)，這一系列的固有思想嚴(yán)重阻礙了企業(yè)管理能力的提升，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)員工素質(zhì)有待提高

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部工作人員的個人素質(zhì)水平兩極分化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，不同員工對目前的企業(yè)管理制度的理解程度及相應(yīng)的執(zhí)行效果都不盡相同。參差不齊的企業(yè)員工素質(zhì)無法滿足房地產(chǎn)企業(yè)日益增長的發(fā)展需求，更不利于增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力。一方面，現(xiàn)在部分房地產(chǎn)企業(yè)的員工缺乏房地產(chǎn)方面的專業(yè)知識，在瞬息萬變的房地產(chǎn)行業(yè)中，缺少專業(yè)知識就會使員工對環(huán)境變化的感知變得遲鈍，不能在第一時間幫助企業(yè)做出正確的戰(zhàn)略判斷。另一方面，有待提高的個人素質(zhì)和思想覺悟會直接從員工的工作狀態(tài)上表現(xiàn)出來。思想水平較低使員工對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力較弱，工作質(zhì)量與效率都不容樂觀。只有從根本上提高企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng)及思想覺悟才能保證房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制水平有所提升。

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力與執(zhí)行力不強(qiáng)

在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，監(jiān)督環(huán)節(jié)是必須給予重視的一個方面。有效的監(jiān)督工作能為房地產(chǎn)企業(yè)的各項工作的開展提供良好的保障，為企業(yè)創(chuàng)造出一個良好的工作氛，但目前我國的大部分房地產(chǎn)企業(yè)在監(jiān)督管理環(huán)節(jié)還存在著一些問題。首先，部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)不夠嚴(yán)密完善。監(jiān)督部門的獨立性不強(qiáng)，監(jiān)督部門內(nèi)部缺少明確分工，工作流程也較為模糊，缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督管理制度，這一系列問題使房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督組織難以發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。其次，有些房地產(chǎn)企業(yè)雖早已建立起監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，但在真正的日常工作中監(jiān)督工作的執(zhí)行效果較差。大多數(shù)情況下都難以按照預(yù)想模式進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，難以真正杜絕違規(guī)行為的出現(xiàn)。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作流于表面，執(zhí)行力度無法達(dá)到理想水平。

（四）企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制制度

健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠為企業(yè)營造出一個良好的工作氛圍，為房地產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展指明方向。但目前我國大部分房地產(chǎn)企業(yè)都缺乏完善科學(xué)的內(nèi)部控制制度，這對保證企業(yè)工作的真實性與準(zhǔn)確性十分不利。我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺乏主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，某些房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度尚未建立或不完整。某些企業(yè)因受上層管理者落后觀念等因素的影響，對內(nèi)部控制管理的重視程度不夠，尚未建立起完善的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制因缺乏系統(tǒng)制度的管理無法發(fā)揮出其應(yīng)有的效果。第二，部分房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)定不合理。日常管理控制的目標(biāo)設(shè)立不明確，制度條例的制定過于寬泛，實際執(zhí)行過程中違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生，逐漸造成了內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的局面。

二、完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的措施建議

針對目前房地產(chǎn)企業(yè)存在的內(nèi)部控制問題，我們需要積極尋求解決對策，提高企業(yè)的內(nèi)部管理能力，增強(qiáng)企業(yè)自身的市場競爭力。

（一）改變對內(nèi)部控制的固有觀念，保證管理效果

意識影響行為，只有管理者真正改變了對內(nèi)部控制的錯誤認(rèn)識，才能在企業(yè)中真正建立起內(nèi)部控制制度，才能完全發(fā)揮出內(nèi)部控制的效果。第一，房地產(chǎn)企業(yè)的管理者應(yīng)多關(guān)注當(dāng)下企業(yè)發(fā)展趨勢，虛心學(xué)習(xí)成功企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)驗，承認(rèn)自身不足，針對企業(yè)自身的經(jīng)營特點設(shè)計出可行的內(nèi)部控制方案。第二，管理者應(yīng)加快健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步細(xì)化各管理機(jī)構(gòu)的職能，逐步做到監(jiān)督權(quán)與執(zhí)行權(quán)相分離，通過各機(jī)構(gòu)間的平衡制約真正發(fā)揮出內(nèi)部控制的應(yīng)有效果。

（二）建立起企業(yè)內(nèi)部的獎懲機(jī)制，加強(qiáng)培訓(xùn)力度

企業(yè)員工是房地產(chǎn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基石，提高員工的專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)其對日常工作的責(zé)任感和使命感對企業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。為切實提高房地產(chǎn)企業(yè)員工的整體素質(zhì)，首先，企業(yè)可以定期舉辦強(qiáng)制性培訓(xùn)。通過培訓(xùn)增強(qiáng)員工對房地產(chǎn)行業(yè)專業(yè)知識的了解，增強(qiáng)員工的個人素養(yǎng)。同時，可以適時舉辦關(guān)于企業(yè)管理的講座，宣傳國內(nèi)外成功的企業(yè)管理范例，提高工作人員的思想覺悟，增強(qiáng)其對工作的責(zé)任意識。再有，我們要在企業(yè)內(nèi)部逐漸建立起獎懲分明的管理機(jī)制。激發(fā)工作人員的學(xué)習(xí)熱情，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造出良好氛圍，爭取使員工逐步對企業(yè)產(chǎn)生歸屬感及依賴感，從而真正提高內(nèi)部控制能力。

（三）建立起完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)執(zhí)行力度

完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制能夠提高企業(yè)的日常工作效率，同時能夠為房地產(chǎn)企業(yè)工作的真實性與準(zhǔn)確性提供良好保障。我們需要不斷完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，使內(nèi)部控制能夠得以切實執(zhí)行。首先，企業(yè)管理層應(yīng)將監(jiān)督結(jié)構(gòu)從工作組織中分離出來，增強(qiáng)其獨立性，賦予其應(yīng)有的監(jiān)督權(quán)力。其次，著手建立監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作流程規(guī)范與相應(yīng)管理措施，對監(jiān)督部門的日常工作進(jìn)行規(guī)范與約束，力求充分發(fā)揮監(jiān)督部門的約束監(jiān)控作用。再有，監(jiān)督部門應(yīng)該增加其工作職能。定期對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督及評價，使企業(yè)的內(nèi)部控制朝著不斷趨于完善的方向發(fā)展。

（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高工作效率

為完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作，首先應(yīng)該健全房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。首先，內(nèi)部控制制度要進(jìn)一步明確各個部門的職責(zé)權(quán)限。將監(jiān)督權(quán)與其他部門的工作權(quán)力進(jìn)行清晰劃分，通過權(quán)力間的相互制約加強(qiáng)內(nèi)部控制。另外，將細(xì)化的工作流程整理成冊分發(fā)至各個部門，并嚴(yán)格要求按規(guī)定對日常工作進(jìn)行嚴(yán)格處理。明確企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門權(quán)力及責(zé)任范圍等，使各部門的日常工作有據(jù)可依，監(jiān)督部門的工作有據(jù)可查。再有，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，逐步引進(jìn)電子化信息管理系統(tǒng)，提高工作效率的同時也能夠增強(qiáng)企業(yè)信息的真實性與可信度，對企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高有著積極影響。

三、結(jié)語

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)的市場競爭日趨激烈，房地產(chǎn)企業(yè)對自身內(nèi)部控制管理水平的要求越來越高。要想為企業(yè)謀求長遠(yuǎn)發(fā)展，管理者就必須摒棄過去積累的落后的內(nèi)部管理理念，積極彌補現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才不足、內(nèi)部管理制度不完善等缺陷，不斷為房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展注入時代活力，才能增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，為房地產(chǎn)企業(yè)的未來打下良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫霽輝，陽秋林.我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].價值工程，2010（23）：21-22.

第8篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè)制度；會計監(jiān)督；建立

一、引言

隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)為了更好的追隨先進(jìn)企業(yè)的步伐，不斷的創(chuàng)新和改革其企業(yè)制度?，F(xiàn)代企業(yè)制度的核心是公司治理結(jié)構(gòu)，但公司治理結(jié)構(gòu)并不能完全的承擔(dān)起企業(yè)制度的全部需求，因此，建立現(xiàn)代企業(yè)制度不能只局限于公司治理，我們需要不斷完善外部條件，進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度。對公司治理的改造應(yīng)與追求中的現(xiàn)代企業(yè)制度相匹配，與所處的環(huán)境相匹配。但是，建立企業(yè)制度，首先需要我們確立相關(guān)的會計思想，加強(qiáng)會計監(jiān)督管理。企業(yè)只有認(rèn)識到自己的不足，進(jìn)而做出一定的改變，如在會計監(jiān)督方面，由于監(jiān)督力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)會計信息失真的情況，才能更快、更穩(wěn)、更長久的發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)制度主要包括企業(yè)法人制度、企業(yè)自負(fù)盈虧制度等，是通過完善企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，有限責(zé)任制度為保證，公司企業(yè)為主要形式，保證產(chǎn)權(quán)的清晰、權(quán)責(zé)的明確、政企的分開、管理的科學(xué)的新型企業(yè)制度。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與特征

會計治理機(jī)制是社會主義市場經(jīng)濟(jì)下現(xiàn)代公司治理成功的保證。而公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，所以我們要想建立更加完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，我們需要認(rèn)識到會計目標(biāo)、會計監(jiān)督的重要性，從而更好的認(rèn)識到會計監(jiān)督在管理中的地位，進(jìn)一步促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

(一)會計目標(biāo)與會計監(jiān)督的關(guān)系

會計目標(biāo)主要是以提供的信息，不斷加工會計信息，從而比較人性化監(jiān)督管理的一種主要手段。而會計監(jiān)督則是通過財務(wù)報表、憑證、賬戶等會計信息的分析，從而監(jiān)督企業(yè)是否有偷稅等違法行為的一種管理方式。所以會計目標(biāo)為會計監(jiān)督提供了資料，而會計監(jiān)督則為會計目標(biāo)的實現(xiàn)提供了更多的保證。

(二)會計監(jiān)督在企業(yè)管理中的地位

第一，會計監(jiān)督是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求。首先，我們先了解一下現(xiàn)代企業(yè)制度的主要特征?，F(xiàn)代企業(yè)制度相比原先的管理制度有了更嚴(yán)格的要求，主要特征包括以下幾點：現(xiàn)代企業(yè)制度是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰的企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度是法人權(quán)責(zé)健全的企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度是有限責(zé)任的企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度是政企職責(zé)分開的企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度是一種組織管理科學(xué)的企業(yè)制度。在現(xiàn)代企業(yè)制度管理中，由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，進(jìn)一步增加了企業(yè)與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的政府部門、企業(yè)管理者、債權(quán)人等之間的矛盾，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動無法正常、有序的進(jìn)行。我們只有通過法律法規(guī)來約束會計信息的管理，進(jìn)一步緩和、調(diào)解企業(yè)彼此之間的關(guān)系才能更好的適應(yīng)不同利益團(tuán)體的要求，除此之外，我們還可以利用規(guī)范的會計基礎(chǔ)，準(zhǔn)確的描述經(jīng)濟(jì)活動，根據(jù)會計做的財務(wù)狀況的分析和對比經(jīng)營的成果形象的評價企業(yè)的經(jīng)營管理。所以說，會計監(jiān)督是建立現(xiàn)代企業(yè)的基本要求。第二，會計監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。就目前而言，企業(yè)要努力增加收益減少支出，合理、有效地運用資金，更好的提高經(jīng)濟(jì)效益，同時也要保證企業(yè)的各項收入與支出都在國家允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。另外，會計監(jiān)督也是企業(yè)制度的重要組成部分之一，實行會計監(jiān)督可以幫助有企業(yè)不斷完善其經(jīng)營管理模式，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)的、平穩(wěn)的發(fā)展。會計監(jiān)督可以更好的幫助企業(yè)合法、有效的完成受托責(zé)任，滿足現(xiàn)代企業(yè)制度建立的需要。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度下會計監(jiān)督的特點

隨著科技的不斷進(jìn)步，我國經(jīng)濟(jì)實力的不斷加強(qiáng)，國內(nèi)許多企業(yè)逐漸走出國門，與世界接軌，會計監(jiān)督體系也逐漸建立，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。就現(xiàn)在來看，我國企業(yè)的發(fā)展仍存在許多問題，主要指會計監(jiān)督體系不完善，無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。就我國現(xiàn)狀分析，會計失真現(xiàn)象嚴(yán)重，部分企業(yè)也會出現(xiàn)會計造假的情況，從而致使企業(yè)發(fā)展中會計管理的混亂。這些問題的出現(xiàn)主要是因為會計監(jiān)督職能的弱化，體現(xiàn)在以下幾方面：

(一)我國會計監(jiān)督法律約束機(jī)制不健全，從而導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)制度中

存在許多弊端由于我國會計監(jiān)督法律約束機(jī)制不健全，使得會計監(jiān)督的職能無法真正的落實到位，從而導(dǎo)致企業(yè)會計監(jiān)督不力。會計人員只是會計監(jiān)督的執(zhí)行體，不具備獨立的地位，當(dāng)服務(wù)管理者的意志發(fā)生改變時，會計工作者一般都是無條件的服從，這樣就導(dǎo)致了會計工作一般無法獨立的行使監(jiān)督的權(quán)利。另外，會計監(jiān)督對服務(wù)單位比較強(qiáng)烈的依附性，使得在監(jiān)督過程中不能獨立的執(zhí)行。

(二)政府監(jiān)督不到位、無威懾力，從而影響了監(jiān)督質(zhì)量，使得現(xiàn)代化企業(yè)制度無法貫徹落實下去

我國會計監(jiān)督的執(zhí)法部門主要包括財政、審計、稅務(wù)等部門，但是各部門之間的監(jiān)督目標(biāo)并不完全遵循于執(zhí)法依據(jù)，從而導(dǎo)致監(jiān)督過程中出現(xiàn)多層監(jiān)督，多部門管理的情形。其次，執(zhí)法部門對被查單位沒有人事任免權(quán)，因此，在在執(zhí)法部門的監(jiān)督過程中，無法對被查單位進(jìn)行相應(yīng)的行政處分，使得政府監(jiān)督?jīng)]有威懾力。

(三)會計環(huán)境的影響

就我國現(xiàn)狀進(jìn)行分析，政府部門制度不完善，沒有真正的落實法律法規(guī)，會計監(jiān)督法律約束機(jī)制不全，會計的監(jiān)督職能不能充分發(fā)揮。在我國，我國會計監(jiān)督弱化，主要包括指在會計監(jiān)督過程中對于部分概念理解不清，掌握十分模糊。如無法區(qū)分會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，對于執(zhí)法機(jī)構(gòu)的職業(yè)、權(quán)限等分配不清。我國有許多企業(yè)會認(rèn)為審計監(jiān)督就是會計監(jiān)督，但事實上，審計監(jiān)督是會計監(jiān)督的再監(jiān)督，它側(cè)重于事后的監(jiān)督，二者之間存在本質(zhì)上的問題，所以二者在企業(yè)管理中起到不同的作用?，F(xiàn)在，我國企業(yè)快速發(fā)展，沒有一個健全的具有針對性會計制度，很難滿足現(xiàn)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動的要求。

(四)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

我國部分企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督，沒有一個規(guī)范會計監(jiān)督行為、防范舞弊的標(biāo)準(zhǔn)，使得會計工作無法規(guī)范有序的落實，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理混亂。另外，也有少部分企業(yè)建立了相應(yīng)的制度，但是這些制度并沒有真正的貫徹落實下去，企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)象還是經(jīng)常發(fā)生。會計人員雖然有監(jiān)督的權(quán)利，但是并不具備一個獨立的地位，所以很容易收到管理層意志的影響。另外，由于會計人員的利益主要依附于企業(yè)和企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，所以如果會計人員過度的、大范圍的行使監(jiān)督的權(quán)利，很容易受到打擊報復(fù)。長此以往，會計人員的監(jiān)督很難一直堅持下去，就會導(dǎo)致對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督弱化的現(xiàn)象的出現(xiàn)。

四、新中基會計監(jiān)督失敗的案例分析

我們主要研究一下新中基會計造假的現(xiàn)象，從現(xiàn)代化企業(yè)制度的核心進(jìn)行并分析，從而具體的了解一下企業(yè)制度對公司發(fā)展的重要性。出現(xiàn)該現(xiàn)象主要包括以下幾點：

(一)公司治理過程中存在缺陷

新中基企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主要包括股東大會、董事會、管理層和監(jiān)事會等，該治理結(jié)構(gòu)存在的主要原因是討論新中基內(nèi)部的決策，并做出決定，同時也用于探討治理企業(yè)的方法，從而增加企業(yè)收益。另外，也為了協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的利益矛盾，克服或減少成本。雖然從表面上看，新中基的法人治理機(jī)構(gòu)符合中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，企業(yè)運作也比較規(guī)范，但在實際上企業(yè)內(nèi)部治理仍存在嚴(yán)重缺陷，這也是導(dǎo)致新中基出現(xiàn)財務(wù)舞弊現(xiàn)象的重要原因之一。最后，董事長權(quán)力過大、部分監(jiān)督部門形同虛設(shè)等問題普遍存在，從而導(dǎo)致企業(yè)治理機(jī)構(gòu)沒有起到實際的作用。

(二)沒有健全的會計監(jiān)督制度

新中基會計造假，現(xiàn)象的出現(xiàn)，主要因為新中基企業(yè)的管理層權(quán)利過大，企業(yè)內(nèi)部沒有建立實施有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

(三)會計監(jiān)督的基本職能界定不清

新中基對于內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督之間的職責(zé)、目標(biāo)、實施手段以及承擔(dān)的責(zé)任界定不清，從而導(dǎo)致工作無法順利展開。在新中基企業(yè)管理中，沒有正確區(qū)分會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)會計監(jiān)督的事前監(jiān)督弱化，從而出現(xiàn)了、會計造假等現(xiàn)象。

(四)會計監(jiān)督采取的方式效果不佳

就目前而言，我國大部分企業(yè)主要采取普查式的會計監(jiān)督模式，并適應(yīng)一對一的監(jiān)督方法。該模式有利于監(jiān)督的規(guī)范性。但新中基在執(zhí)行該方案的過程中，輕罰輕打，嚴(yán)重降低了會計監(jiān)督的威懾力。

(五)關(guān)于企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的約束機(jī)制不全，從而嚴(yán)重阻礙了會計的有效監(jiān)督

就我國現(xiàn)有的一部分企業(yè)，以新中基為例，企業(yè)管理者為了短期內(nèi)增加企業(yè)收益，指揮會計機(jī)構(gòu)做假賬、偽造會計憑證等，破壞了會計監(jiān)督的獨立性，也使得新中基管理混亂，會計監(jiān)督失敗。

(六)企業(yè)內(nèi)部管理松弛

我國部分企業(yè)會計監(jiān)督不力，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度不完善。部分企業(yè)不是沒有監(jiān)督體系，就是設(shè)有監(jiān)督體系但是落實不到位，并且沒有相應(yīng)的考核制度，從而使得該規(guī)章制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和會計工作本身均于無人監(jiān)督的狀態(tài)中，從而出現(xiàn)了大量違紀(jì)現(xiàn)象。以新中基為例，雖然企業(yè)內(nèi)部建立了相關(guān)的規(guī)章制度，但其只是為了應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，并不發(fā)揮作用，從而使得企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象嚴(yán)重，甚至被新聞報道出來。

(七)會計人員綜合素質(zhì)不高,職業(yè)道德觀念有待加強(qiáng)

會計監(jiān)督工作能否很好的貫徹落實下去，會計人員的素質(zhì)會對其有一定的影響。企業(yè)的虛假信息一般來源于會計，所以會計人員的職業(yè)道德觀念和綜合素質(zhì)會影響會計監(jiān)督是否能夠真正的執(zhí)行下去。就目前而言，我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，改革開放的貫徹落實，促進(jìn)了我國與國際接軌的步伐，也就大大增加了企業(yè)需要的會計人數(shù)。雖然現(xiàn)在看來，學(xué)習(xí)會計的人數(shù)在逐漸增多，并且基本上滿足了企業(yè)的需求，但是從質(zhì)量上來看，大多數(shù)會計人員的整體素質(zhì)都不是很高，現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的弊端沒有體現(xiàn)出來，但一段時間后，這些綜合素質(zhì)不過關(guān)、監(jiān)督意識不達(dá)標(biāo)的會計人員就會體現(xiàn)出其自身方面的弱點。我們以新中基為例，其會計人員就存在以上的問題。他們擁有較強(qiáng)的專業(yè)水平，但是整體上來看，他們存在很大的問題，尤其是過分聽從領(lǐng)導(dǎo)指揮，缺乏一定的法律意識和判斷能力。因而在領(lǐng)導(dǎo)指揮的前提下，幫助領(lǐng)導(dǎo)制作假賬，使得會計信息失真。

五、會計監(jiān)督對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)改善的對策

(一)加強(qiáng)會計監(jiān)督基礎(chǔ)建設(shè)

我國政府需要不斷加快法律體系的建設(shè)，為會計監(jiān)督基礎(chǔ)建設(shè)提供法律幫助，并奠定法律基礎(chǔ)。關(guān)于會計監(jiān)督的基礎(chǔ)建設(shè)，離不開法律法規(guī)的保障，因此，要想不斷加強(qiáng)會計監(jiān)督的基礎(chǔ)建設(shè)，我們需要不斷健全、完善法律體系。就目前而言，我們需要不斷的創(chuàng)新和完善會計制度，建立一個滿足企業(yè)多元化經(jīng)營需求的統(tǒng)一的會計制度。同時，我們也要進(jìn)一步明確各監(jiān)督部門的執(zhí)法權(quán)限和執(zhí)法職責(zé)，在企業(yè)管理中充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。最重要的是，政府需要增加對違法違規(guī)行為的處罰力度，并且要曝光違規(guī)企業(yè)及其負(fù)責(zé)人。通過不斷的完善會計法律的建設(shè)，建立統(tǒng)一的會計法律體系，從而為會計監(jiān)督的建設(shè)奠定基礎(chǔ)，使會計監(jiān)督做到有法可依。

(二)完善企業(yè)會計制度

通過加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，進(jìn)一步減少資產(chǎn)的損失。首先我們要加強(qiáng)對企業(yè)各類資產(chǎn)損失的監(jiān)督，對各項資產(chǎn)進(jìn)行每年的及時清查，處理已形成損失的資產(chǎn)。其次，我們要加強(qiáng)對外投資的監(jiān)督。關(guān)于對外投資，會計監(jiān)督人員需要做好可行性研究報告，職員代表之間進(jìn)行討論決定。最后，還需要加強(qiáng)企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的監(jiān)督。對于提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的公司，需要認(rèn)真的調(diào)查其資產(chǎn)情況和償還能力，按照相關(guān)的程序執(zhí)行后才可以進(jìn)一步實施。加強(qiáng)對企業(yè)成本費用的監(jiān)督管理，進(jìn)一步確保成本費用開支的合理性和規(guī)范性。首先，企業(yè)要加強(qiáng)使用費用的監(jiān)督。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)對管理、銷售費用支出的監(jiān)督，特別是要監(jiān)督各部門業(yè)務(wù)招待費用的報銷情況和開支情況。加強(qiáng)對企業(yè)利潤及利潤分配的監(jiān)督管理，維護(hù)所有者權(quán)益。企業(yè)通過不斷加強(qiáng)對營業(yè)外支出的監(jiān)督，對于私自支出的部分不提供報銷，加強(qiáng)對非營業(yè)內(nèi)支出項目的監(jiān)督。

(三)建立健全企業(yè)外部監(jiān)督機(jī)制

不斷的強(qiáng)化社會的審計監(jiān)督。社會審計監(jiān)督主要是通過會計事務(wù)所審查企業(yè)年度報表的真實性、合法性、全面性，并對于企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核與咨詢。為了避免虛報、誤報情況的出現(xiàn)，企業(yè)要對資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估等，保護(hù)會計信息使用者的合法權(quán)益。充分發(fā)揮政府監(jiān)督的作用?！稌嫹ā吩敿?xì)規(guī)定了相關(guān)部門的職責(zé)，并通過對會計事務(wù)所進(jìn)行定期抽查，對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，從而進(jìn)一步保證會計事務(wù)的合法性和公平性。

(四)完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。首先，確立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項、會計事項的審批人員，明確經(jīng)辦人員、財務(wù)人員等的職責(zé)，保證職權(quán)分明，避免在工作中彼此推脫、彼此越界，造成管理失控。其次，對于記賬人員、審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員等要進(jìn)行職務(wù)分離，避免因權(quán)利過分集中或職務(wù)重合而造成現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要形成相互制約的關(guān)系。通過明確每個職位的工作重點和工作范圍后，再進(jìn)行職務(wù)分離，確保分離后每個崗位之間都是相互聯(lián)系、相互制約的，減少出現(xiàn)失誤、現(xiàn)象出現(xiàn)的頻率。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確?！稌嫹ā穼ζ髽I(yè)提出以下要求∶一是保證決策的制度化和執(zhí)行程序的規(guī)范化；二是保證決策和執(zhí)行過程中，人員之間相互監(jiān)督、相互制約，避免權(quán)利過分集中，但也有減少權(quán)利過分零散。進(jìn)行財產(chǎn)清查。通過《會計法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)中的相關(guān)部門需要核查財產(chǎn)明確的、具體的范圍，明確財產(chǎn)期限，保證財產(chǎn)清查制度的具體落實。對會計資料進(jìn)行內(nèi)部審計。根據(jù)國外內(nèi)部審計協(xié)會的發(fā)展，我國需要制定一個標(biāo)準(zhǔn)政策、制度，來確定該政策是否真正的貫徹落實下去，檢測是否真的遵循建立的標(biāo)準(zhǔn)，是否合理有效的利用了資源等。通過設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計人員，對會計工作進(jìn)行控制和監(jiān)督，從而更好的監(jiān)督、審查會計資料，保證資料的真實性和完整性。

(五)培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才，加強(qiáng)會計職業(yè)道德觀念的建設(shè)

強(qiáng)化會計監(jiān)督的根本要求之一是不斷加強(qiáng)對會計人員的監(jiān)督管理，全面提高會計隊伍的整體素質(zhì)。首先，會計人員需要樹立較強(qiáng)的法制觀念，依法履行其職責(zé)。其次，會計人員要具備一定的業(yè)務(wù)水平、工作能力，良好的會計職業(yè)道德和較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)；在工作過程中，要主動地學(xué)習(xí)新知識、新技能，不斷的增強(qiáng)業(yè)務(wù)操作水平；明確該職業(yè)的謹(jǐn)慎性和規(guī)范性，并時刻提醒自己提高注意力。通過不斷的提高會計人員整體素質(zhì)，可以進(jìn)一步確保會計信息的真實性、全面性，從而保證會計監(jiān)督能夠有效地得到執(zhí)行。

(六)樹立重視會計監(jiān)督的觀念

企業(yè)管理層注意把工作重心放在會計監(jiān)督上，不要只是為了完成任務(wù)而檢查賬本。通過會計監(jiān)督，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行全面監(jiān)督。在生產(chǎn)過程中監(jiān)督，可以有效的減少不合理開支；在生產(chǎn)結(jié)束后監(jiān)督，可以進(jìn)一步考核經(jīng)營目標(biāo)的完成情況等。通過會計監(jiān)督可以有效的做好提前的防護(hù)措施。隨著改革開放的不斷深入，我國企業(yè)逐步趨于國際化。公司治理結(jié)構(gòu)不同于現(xiàn)代企業(yè)制度，我們不能只注重公司治理，而忽略了對現(xiàn)代企業(yè)制度的探索。公司治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)制度相互促進(jìn)，互相依存，但是只發(fā)展公司治理結(jié)構(gòu)對現(xiàn)代企業(yè)制度的建立沒有意義。因此，我們需要不斷的發(fā)展與完善現(xiàn)代化企業(yè)制度，通過現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立與會計監(jiān)督的不斷完善，可以進(jìn)一步預(yù)防做假賬、等現(xiàn)象的出現(xiàn)，并且通過更為細(xì)致的劃分各職位的責(zé)任，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理水平，有效的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

作者: 鄭靈 單位:深圳市正祥財稅咨詢服務(wù)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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[2]林風(fēng)平.淺談我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與會計監(jiān)督.經(jīng)濟(jì)師,2009

[3]楊琪.現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與會計監(jiān)督研究.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009

第9篇：內(nèi)部監(jiān)督管理方案范文

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，財政監(jiān)督體制的不斷完善，監(jiān)督檢查工作得以順利開展，取得了一定成績，但由于種種原因，在從事財政監(jiān)督檢查工作中仍然存在以下困難。

1．財政監(jiān)督檢查機(jī)制尚不健全。雖然2012年5月1日開始實施的《財政部門監(jiān)督辦法》對財政監(jiān)督工作進(jìn)行了系統(tǒng)的規(guī)范，明確了財政部門專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)在財政監(jiān)督工作中的牽頭組織作用和業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督作用，進(jìn)一步提高了財政管理科學(xué)化精細(xì)化專業(yè)化水平，但是由于種種原因，財政部門內(nèi)部管理相對較松懈，內(nèi)控制度與日常內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，財政內(nèi)部監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)尚未與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)建立經(jīng)常性的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，導(dǎo)致財政內(nèi)部監(jiān)督薄弱，違紀(jì)現(xiàn)象時有發(fā)生。

2．財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)配套不到位。從目前我國監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)和人員配置來看，很多省份縣級城市財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)仍與其他部門合署辦公，監(jiān)督機(jī)構(gòu)只是一個兼職部門，這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，工作開展情況令人堪憂。同時，由于財政監(jiān)督檢查工作政策性強(qiáng)，對參檢人員的業(yè)務(wù)水平、職業(yè)技能、綜合素質(zhì)等都提出了較高的要求，而大部分區(qū)縣包括市級財政監(jiān)督檢查部門配備的人員多是剛從事監(jiān)督工作的人員甚至是剛從事財政工作的新進(jìn)人員。因此，迅速提高財政監(jiān)督人員專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、辦事能力等，成為當(dāng)前加強(qiáng)財政監(jiān)督工作面臨的一項重要任務(wù)。

3．工作方式有待進(jìn)一步改進(jìn)。目前從事監(jiān)督檢查工作中，存在方法單一、措施不力等問題，主要表現(xiàn)在：一是以單純的業(yè)務(wù)觀點去處理監(jiān)督檢查工作中的復(fù)雜問題，特別是財政內(nèi)部的監(jiān)督檢查工作，不講究工作的方式和實際效果；二是監(jiān)督檢查方法單一，一般通過直接檢查的方式，對微觀監(jiān)督較多，對宏觀監(jiān)控較少；三是監(jiān)督檢查工作相對片面，往往只重視事后監(jiān)督，對事前、事中監(jiān)控較少，從而造成財政監(jiān)督工作的被動、滯后，這些都直接影響到了財政監(jiān)督職能的發(fā)揮，與現(xiàn)行財政職能的轉(zhuǎn)變無法適應(yīng)。

4．監(jiān)督質(zhì)量需要進(jìn)一步提高。在實際工作中，由于財政監(jiān)督存在工作強(qiáng)度大，檢查資金多，要求時間緊，涉及范圍廣，人員相對少等主客觀問題，導(dǎo)致在檢查工作中，部分檢查人員只注重檢查數(shù)量，不注重檢查質(zhì)量，在檢查過程中走形式，走過場，致使財政監(jiān)督檢查未起到應(yīng)有的作用。同時，目前對于財政監(jiān)督的信息反饋還不及時，在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項，還只是要求限期整改，而沒有相應(yīng)的懲罰機(jī)制，使得監(jiān)督工作往往存在“雷聲大，雨點小”，缺乏應(yīng)有的強(qiáng)度、力度，被檢單位對檢查出來的問題重視不夠，往往是表面的表示“完善手續(xù)，限期整改”，但真正整改到位與否，沒有一套完善的信息反饋系統(tǒng)，直接影響了監(jiān)督工作的質(zhì)量和水平，降低了財政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，導(dǎo)致財政資金使用效益低下。

加強(qiáng)財政監(jiān)督工作的對策

面對財政監(jiān)督檢查工作中存在的諸多問題，結(jié)合筆者近幾年從事監(jiān)督檢查工作的經(jīng)歷，對加強(qiáng)財政監(jiān)督工作提出以下改進(jìn)意見。

1．完善財政監(jiān)督機(jī)制。結(jié)合我國目前監(jiān)督檢查實際，可以建立行政監(jiān)督與立法監(jiān)督相結(jié)合的復(fù)合型財政監(jiān)督制度，其以法律法規(guī)的形式對財政行為進(jìn)行規(guī)范，如目前的《財政部門監(jiān)督辦法》，把財政監(jiān)督貫穿于財政管理的整個過程。同時，進(jìn)一步強(qiáng)化財政部門內(nèi)部監(jiān)督工作，形成“監(jiān)督部門統(tǒng)籌組織，業(yè)務(wù)部門協(xié)同合作”的財政監(jiān)督體制，確立“監(jiān)督部門著重專項檢查、突擊檢查、績效檢查，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常監(jiān)控”的財政監(jiān)督工作模式，真正形成多角度，全方位的財政監(jiān)督檢查機(jī)制，確保財政管理各項工作順利開展。

2．健全財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)機(jī)構(gòu)與隊伍建設(shè)是搞好財政監(jiān)督工作的前提和保證。建立一支政治思想過硬、業(yè)務(wù)精通、人員精干的財政監(jiān)督專職干部隊伍，是當(dāng)前財政監(jiān)督工作面臨的一項重要和緊迫的任務(wù)。要建立培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)對干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是要強(qiáng)化審計、財務(wù)會計、財政業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，參加省市財政監(jiān)督部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握檢查方法，提高查賬技能。通過不斷充電，使干部在政策水平、業(yè)務(wù)知識、工作能力等方面都得到提高。要增強(qiáng)法律觀念，各級領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是財政部門的領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)從提高財政管理層次、完善財政制約機(jī)制、促進(jìn)財政改革的高度上來統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)和隊伍建設(shè)。要強(qiáng)化競爭意識，通過招聘、競聘等方式改變目前機(jī)構(gòu)不健全、人員不到位、人員素質(zhì)參差不齊的狀況，建立一支強(qiáng)有力的財政檢查隊伍。

3．改進(jìn)監(jiān)督工作方法。堅決落實“大監(jiān)督”方針戰(zhàn)略，依法行政、依法監(jiān)督，將日常監(jiān)督管理、專項監(jiān)督檢查和重點督查三種監(jiān)督檢查方法有機(jī)統(tǒng)一起來，采取“事前審核、事中監(jiān)控、事后跟蹤問效”結(jié)合的監(jiān)督方式，堅持內(nèi)外并重，收支并舉，財政內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的方式開展工作。在實施監(jiān)督檢查過程中，要嚴(yán)格執(zhí)法，不僅檢查和處理的程序要合法合規(guī)，而且對問題的檢查處理要合法合規(guī)，對問題的檢查處理更要嚴(yán)肅慎重。要避免出現(xiàn)因檢查程序不合規(guī)范，引用法律不當(dāng)，檢查事實不清，處理處罰依據(jù)不充分而造成工作上的被動，規(guī)避由此而產(chǎn)生的行政復(fù)議后行政訴訟。