現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范對策

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摘要：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險代表著一種危險信號，其在一定程度上能夠綜合性反映出當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營狀況及資金狀態(tài)等。我國近年來經(jīng)濟(jì)增長迅速，財務(wù)對于企業(yè)的重要性日漸凸顯，人們對于財務(wù)風(fēng)險的意識也越來越明顯。當(dāng)前，為財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制是企業(yè)實現(xiàn)生存與持續(xù)性發(fā)展的核心內(nèi)容，其要求企業(yè)經(jīng)營管理在能夠具備一定的前瞻性，在危機(jī)出現(xiàn)前建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)分析系統(tǒng)，進(jìn)而能夠快速地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機(jī)的潛在影響因素。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；防范對策；現(xiàn)代化企業(yè)

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特征

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中由于財務(wù)的各種不確定性因素影響，而造成財務(wù)預(yù)期收益與現(xiàn)實收益產(chǎn)生偏移，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營活動中從財務(wù)風(fēng)險變成了經(jīng)營損失，進(jìn)而在一定程度上使企業(yè)的經(jīng)營收益以及債務(wù)償還能力降低。從客觀角度來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可能存在于企業(yè)內(nèi)部的任何一個環(huán)節(jié)，其主要特征如下：1.客觀性。即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不以人的意志作為轉(zhuǎn)移的載體，它在企業(yè)經(jīng)營管理中處處存在，同時也時時存在于企業(yè)的日常經(jīng)營活動中。2.全面性。即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)的任何一項有關(guān)資金的活動內(nèi)容，其可能存在于財務(wù)管理中的任何一個環(huán)節(jié)。3.不確定性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在一定的條件下，以及在一定的時期內(nèi)，其有可能在任何時候發(fā)生，也有可能在任何時候都不發(fā)生，從而無法預(yù)料。4.受益于損失共存。指的是財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營收益是成正比的，且風(fēng)險越大則收益便越高，反之風(fēng)險越低便收益越低。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可能來自企業(yè)的任何一個經(jīng)營管理活動，其在大多時候不會具備較大的危害性，但是在以下幾個方面關(guān)系重大：1.融資風(fēng)險。融資風(fēng)險是指企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券的形式進(jìn)行資金籌集而引起的債券到期無法償還的可能性風(fēng)險。且從融資風(fēng)險產(chǎn)生的原因來看，分為現(xiàn)金性融資風(fēng)險與收支性融資風(fēng)險?，F(xiàn)金性融資風(fēng)險是指企業(yè)在特定的時間節(jié)點，由于現(xiàn)金的流出量超出現(xiàn)金流入而無法在企業(yè)債到期時償還本金付息的風(fēng)險。收支性融資風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營收支失衡的情況下出現(xiàn)的到期無法償還本息的風(fēng)險情況。2.投資風(fēng)險。投資風(fēng)險指在某一時期進(jìn)行的投資項目在實現(xiàn)投資收益時未能達(dá)到預(yù)期收集的可能性風(fēng)險，進(jìn)而在一定程度上會影響到企業(yè)的日常盈利水平以及償還能力的風(fēng)險。且當(dāng)前時期，企業(yè)投資風(fēng)險主要來自以下三個方面：（1）企業(yè)投資的項目無法按照合同規(guī)定時間投入生產(chǎn)，進(jìn)而無法具備盈利能力；或項目已投入生產(chǎn)，但是由于各方面的原因而出現(xiàn)了虧損，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)在盈利以及償還能力上的降低。（2）投資項目在當(dāng)前時期并無出現(xiàn)虧損的情況，但是其盈利能力較低，甚至其經(jīng)營效益低于同等投資金額銀行存款的利息水平。（3）企業(yè)投資項目在投產(chǎn)后沒有出現(xiàn)虧損，其經(jīng)營效益也高于銀行存款，但是其收益卻低于企業(yè)的資金利潤率，從而失去了投資的意義。3.企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部風(fēng)險。主要指企業(yè)在經(jīng)營管理活動中決策失誤而造成的風(fēng)險，主要有企業(yè)銷售風(fēng)險、違約風(fēng)險、管理風(fēng)險、成本風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。這些風(fēng)險與企業(yè)的日常生產(chǎn)管理經(jīng)營活動都息息相關(guān)，因此其整體被稱為企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部風(fēng)險。4.收益分配風(fēng)險。收益分配風(fēng)險是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理帶來不利影響，包括企業(yè)收益確認(rèn)會計方法的選擇是否恰當(dāng)，收益分配制度是否科學(xué)，收益分配時間、形式、金額是否合理。

三、企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

1.企業(yè)適應(yīng)能力不足。其原因是企業(yè)的財務(wù)管理活動與外部不斷發(fā)生變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境無法相互適應(yīng)。進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理活動在一定的外部環(huán)境下受到市場環(huán)境的制約，其中包含我國國民經(jīng)濟(jì)增長的整體形勢以及當(dāng)前環(huán)境下的行業(yè)前景，以及國家信貸以及匯率等政府宏觀調(diào)控政策的調(diào)整、銀行匯率以及利率的變化、通貨膨脹等等因素。且根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)能夠有效地觀察到，當(dāng)前的多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理上的意識較為薄弱，并且對市場以及外部環(huán)境發(fā)生變化的適應(yīng)力以及應(yīng)變能力缺失，從而無法科學(xué)的遇見對外部環(huán)境發(fā)生不利改變，而企業(yè)的措施以及反應(yīng)力滯后，其企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險自然會大大增加。2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂。多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部的財務(wù)管理上存在著關(guān)系混亂且管理決策方案缺乏一定的科學(xué)性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的各級部門以及職員之間在資金管理與配置、利益分配方面存在著較為嚴(yán)重的權(quán)責(zé)區(qū)分不明確的管理混亂現(xiàn)象，從而在一定程度上使企業(yè)的資金資源利用效率低下、資金安全系數(shù)低、資金流失嚴(yán)重等現(xiàn)象，從而無法保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性。且由于企業(yè)在材料采購、生產(chǎn)、入庫、運輸、銷售等各個環(huán)節(jié)缺乏系統(tǒng)性協(xié)調(diào)與配合，進(jìn)而在企業(yè)的應(yīng)收款項以及庫存商品方面的資金流失嚴(yán)重。同時由于企業(yè)管理者以及經(jīng)營者在進(jìn)行投資決策時對市場沒有進(jìn)行深入的科學(xué)調(diào)研，進(jìn)而導(dǎo)致投支盲目，進(jìn)而形成企業(yè)的不良資產(chǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)損失嚴(yán)重。3.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管機(jī)制不完善。當(dāng)前時期多數(shù)企業(yè)以及個體經(jīng)營者沒有對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管控制的機(jī)制進(jìn)行設(shè)立，或者是其財務(wù)監(jiān)督管理的制度建設(shè)不完善與制度的執(zhí)行力度不足，或者是企業(yè)的權(quán)利過于集中，進(jìn)而使其制度的開展缺乏一定的支撐，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)缺乏資產(chǎn)虧損的追責(zé)制度。且對企業(yè)財務(wù)管理紀(jì)律與制度的置若罔聞是企業(yè)制度難以形成實質(zhì)有效的約束力，進(jìn)而在一定程度上擴(kuò)大了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略

1.優(yōu)化資源配置。企業(yè)進(jìn)行資金運作優(yōu)化主要表現(xiàn)在資本結(jié)構(gòu)以及融資方式上面，且企業(yè)對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行最優(yōu)化是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)杠桿收集與抵抗財務(wù)風(fēng)險的最佳方式，同時也是企業(yè)進(jìn)行融資的加權(quán)平均資本成本最低的企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。因此，企業(yè)要在一定的限制程度類對企業(yè)的債權(quán)資本的比例進(jìn)行合理安排，并可適當(dāng)?shù)刈罴褌鶛?quán)資本的數(shù)量，進(jìn)而在一定程度上降低企業(yè)的綜合資本成本，進(jìn)而提升企業(yè)的市值。且需要要求企業(yè)在進(jìn)行融資決策前先要先擬定相應(yīng)的備案，進(jìn)而對各方方案的加權(quán)平均值以及利潤等進(jìn)行有效核算，并以此為依據(jù)來構(gòu)建企業(yè)最優(yōu)化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及融資方案。無論如何，在企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中應(yīng)當(dāng)適當(dāng)對流動性較強(qiáng)的資本進(jìn)行提高，并減少固定資產(chǎn)以及流動性較差的資產(chǎn)比例。同時根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不同需要來選擇合理的融資方式，若需要購置固定資產(chǎn)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)脑黾幼杂少Y金以及長期負(fù)債的方式來進(jìn)行有效籌資；且階段性或者臨時造成的資金短期需求，其最好采取短期負(fù)債進(jìn)行。進(jìn)而使資本的占用率與時間等限制基本能夠保持同步，使其進(jìn)行相互配合，從而有效預(yù)防由于負(fù)債利息率的改變而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。2.構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系。企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督管理工作程序，并且對企業(yè)的監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行細(xì)化理清，并嚴(yán)格落實分級分則的制度，進(jìn)而建立良好的規(guī)范性財務(wù)風(fēng)險分析體系。并且需要做好企業(yè)的季度、月度資產(chǎn)使用情況以及企業(yè)負(fù)債等相關(guān)制度，并完善企業(yè)風(fēng)險檢測、預(yù)警系統(tǒng)。同時盡可能充分發(fā)揮第三方會計事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估等第三方機(jī)構(gòu)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管中的實際效用，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營決策失誤率。企業(yè)在進(jìn)行融資投資決策時需要進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)性的論證，進(jìn)而使企業(yè)財務(wù)監(jiān)管職能能夠得到有效發(fā)揮，從而降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控對于企業(yè)財務(wù)管理來說是一項性質(zhì)有效的策略，其能夠有效地保障企業(yè)財務(wù)的利用以及管理效率。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制的制度建設(shè)，進(jìn)而建立完善的授權(quán)以及風(fēng)險控制等機(jī)制。并對企業(yè)各項財務(wù)經(jīng)濟(jì)往來活動的風(fēng)險進(jìn)行有效的防范以及監(jiān)控，且為了有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)具有一定的前瞻性，進(jìn)而建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制。且其主要措施包含且不僅限于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部審計控制是企業(yè)的一個較為特殊的監(jiān)管形勢，其在一定程度上關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理活動制度是否符合相關(guān)規(guī)定以及是否具有一定的獨立性，且其在某些意義上是指代對企業(yè)其他控制進(jìn)行再控制。且企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)保持有一定的獨立性，且建立企業(yè)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散、壞賬準(zhǔn)備金、積累分配等機(jī)制，進(jìn)而在一定程度上足額的增加企業(yè)自有資本，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)競爭力，提升企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的抗擊打能力，并實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)效益。

綜上所述，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的方方面面，同時其在一定程度上影響著企業(yè)的發(fā)展與生存。企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)合理對企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而在各個方面保證企業(yè)財務(wù)的合理性，從而確保能夠有效預(yù)防與面對財務(wù)風(fēng)險，且在一定程度上弱化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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作者:任紅 單位:吉林市嘉森化工廠