現代企業(yè)財務管理稅收籌劃問題分析

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[摘要]對當前企業(yè)財務管理工作進行全面分析，在企業(yè)財務管理工作中，企業(yè)稅收籌劃效果，早已成為當前企業(yè)財務管理質量重點部分。如果企業(yè)的稅收籌劃存在問題，必定會導致企業(yè)經濟受損。在企業(yè)的財務管理工作中，要給予稅收籌劃工作充分重視，并深度挖掘內部存在的問題，更好地提升企業(yè)財務管理工作水準，提高企業(yè)風險抗性，進而做好企業(yè)財務管理工作，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

[關鍵詞]企業(yè)財務；財務管理；稅收籌劃

現代社會市場機制不斷變化，企業(yè)要想在不斷變化的市場環(huán)境中，推動企業(yè)更高層次發(fā)展，就要做好企業(yè)基礎性也是十分重要的工作，就是企業(yè)財務管理工作。在當前的企業(yè)財務管理工作中，企業(yè)稅收籌劃作為重要構成部分，能夠在合理范圍內，最大限度合理、合法規(guī)避企業(yè)項目、生產納稅總額，并對企業(yè)的生產經營管理，進行全面統(tǒng)籌管理。但是，就目前企業(yè)稅收籌劃財務工作來看，企業(yè)的稅收籌劃存在諸多問題，只有合理運用企業(yè)稅收籌劃，才能降低企業(yè)稅收負擔，提升企業(yè)經濟效益空間。

1企業(yè)財務稅收籌劃基本概述

對稅收籌劃加以分析，稅收籌劃主要指不同企業(yè)，在項目開展前或是企業(yè)運營前，在合理、合法范圍內，最大限度規(guī)避企業(yè)納稅總額[1]。稅收籌劃是一種合理的避稅方式，相對于偷稅、漏水不良現象來說，兩者存在本質上的差異。在稅收籌劃工作中，企業(yè)的管理者，也就是企業(yè)的稅收籌劃主導工作者，也是企業(yè)的法定納稅人，是企業(yè)稅收籌劃工作主導人，在稅收籌劃工作中具有重要作用。稅收籌劃工作主旨，主要是借助相關法律、法規(guī)，最大限度降低企業(yè)的實際納稅金額，降低企業(yè)經濟負擔，為企業(yè)創(chuàng)建更多經濟效益。

2企業(yè)財務管理工作稅收籌劃遇到的問題

2.1稅收籌劃認知存在問題

在企業(yè)的實際工作中，相關財務工作人員，并沒有意識到稅收籌劃主要目的，在企業(yè)的具體工作中，不能全面了解稅收籌劃重要價值與意義。部分企業(yè)財務管理工作人員，在企業(yè)項目、運用工作前，為了最大限度規(guī)避企業(yè)實際納稅金額，甚至會應用不合規(guī)處理方式，也就是通常所說的偷稅、漏稅等不良現象，這些現象一旦出現，勢必會導致企業(yè)出現稅務糾紛問題，影響企業(yè)正常稅收籌劃工作開展。這些問題，不僅會影響將其企業(yè)稅收籌劃效率，更會阻礙正常稅收籌劃工作進行，擾亂現行市場秩序。

2.2企業(yè)稅收籌劃意識不強

在企業(yè)的稅務管理工作中，部分企業(yè)并沒有意識到稅收籌劃工作重要性，不能將稅收籌劃作為企業(yè)財務重要工作之一，這也意味著，企業(yè)難以對運營風險加以規(guī)避，提升企業(yè)的風險抗性。個別企業(yè)對于本應能夠規(guī)避的風險問題沒有及時防范，或是稅收籌劃意識不強[2]，沒有防范到位，都會為不法分子提供可乘之機，造成企業(yè)經濟受損，內部管理工作無法順利開展。所以，在企業(yè)財務管理工作中，要基于稅收籌劃工作，并給予稅收籌劃工作充分重視。只有這樣，才有可能解決企業(yè)存在的問題，確保企業(yè)稅收籌劃工作順利開展。

2.3企業(yè)稅收籌劃專業(yè)人員不足

對于當前的企業(yè)財務管理工作來說，企業(yè)財務管理工作門檻相對較低，部分財務工作成員，由本單位崗位人員轉任，這部分人員無專業(yè)財務工作經驗，相關人員專業(yè)性較差。此種情況，很容易在企業(yè)出現財務問題時，沒有專業(yè)人員對企業(yè)財務工作全面管理。一旦出現上述問題，甚至會導致稅收籌劃工作作用無法得以發(fā)揮，對企業(yè)財務稅收工作帶來不良影響。對造成此種現象因素加以分析，主要源于稅收籌劃專業(yè)人員配置不足、不專業(yè)，難以推動企業(yè)稅收籌劃工作開展，導致企業(yè)經濟受損。

3提升企業(yè)稅收籌劃效果策略

3.1樹立正確稅收籌劃認知

就現代企業(yè)工作加以分析，在企業(yè)工作中，稅收籌劃工作對企業(yè)穩(wěn)定運行具有極為重要意義。這也意味著，企業(yè)內部要對稅收籌劃有正確認知，樹立正確財務稅收籌劃觀念，正確認知稅收籌劃工作職能，只有這樣，才能能夠為企業(yè)財務工作穩(wěn)定、健康發(fā)展構建良好環(huán)境。例如：我公司是一家以水表檢測為主營業(yè)務的第三方檢驗機構，因在稅收方面繳納的數額較大，結合經營和營運的實際情況考慮，近兩年著手從高新技術企業(yè)項目申請來享受政府所得稅優(yōu)惠政策。目前通過一項發(fā)明（供水水表的強制檢定方法）；三項實用新型專利（便于操作的水表快速檢定裝置、水表檢定用支撐裝置、水表檢定裝置），來滿足市場競爭重要資質的儲備，另一方面以科技計劃立項優(yōu)先納入方式，獲得政府扶持；同時也能作為申報其他政府專項資金的必要條件。在合理、合法范圍內，借助稅收籌劃工作，降低企業(yè)經濟成本投入，完善企業(yè)發(fā)展、穩(wěn)定企業(yè)運行。

3.2完善稅收籌劃相關法律體系

要想企業(yè)充分重視稅收籌劃工作，首先，相關政府與管理部門，要根據稅收籌劃工作核心，在相關法律基礎之上，不斷完善企業(yè)稅收籌劃制度，進而為企業(yè)稅收籌劃構建良好環(huán)境。其次，在這一過程中，相關管理部門，要敢于突破傳統(tǒng)，充分借鑒國內外優(yōu)秀經驗。例如，國外政府部門，在稅收籌劃開展前，通常會遵循相關法律標準，為稅收籌劃營造良好市場氛圍，為企業(yè)稅收籌劃提升提供良好環(huán)境。就國內稅收籌劃工作來說，國內稅收籌劃工作在制度上，不具備完善性，相對于發(fā)達國家來講，國內的稅收籌劃受到一定制約。所以，國內相關管理部門，應當在企業(yè)進行稅收籌劃工作前，結合社會經濟、企業(yè)情況等多種因素，結合法律完善當前的稅收籌劃政策[3]，以科學方式，為企業(yè)構建有層次的稅收籌劃制度，以更全面、完善形式，優(yōu)化當前的企業(yè)稅收籌劃在法律法規(guī)中存在的不足，進而為當前的企業(yè)稅收籌劃管理工作，構建良好地法律引導，最終提升企業(yè)稅收籌劃工作合理、科學性，強化企業(yè)稅收籌劃意識，更好地遵循稅收籌劃制度，合理規(guī)避企業(yè)成本投入，在項目開展前，合理借助法律、法規(guī)，正確規(guī)避納稅金額，降低企業(yè)項目成本投入。

3.3重視稅收籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)

企業(yè)內部管理水準，對企業(yè)未來發(fā)展具有極為重要影響。而稅收籌劃工作，作為當今企業(yè)管理工作重點部分，要想得到全面管理，不僅對企業(yè)的管理工作有著較高要求。如果，稅收籌劃管理得當，甚至還能促進企業(yè)發(fā)展與進步。就目前企業(yè)發(fā)展來看，企業(yè)要面臨的不僅僅是內部競爭，更有著國際競爭。企業(yè)要想在此種激烈競爭背景環(huán)境之下，勢必要做好企業(yè)財務管理工作。在企業(yè)財務管理工作中，企業(yè)的自身發(fā)展形勢，并不能為稅收籌劃提供良好環(huán)境，推動稅收籌劃市場發(fā)展與拓展。究其原因，主要源于企業(yè)稅收籌劃管理工作人員水準較低。所以，在企業(yè)的稅收籌劃管理工作中，企業(yè)要引進優(yōu)秀稅收籌劃人才，對企業(yè)內部稅收籌劃工作加以整合，并結合企業(yè)當前實際情況，在遵循相關法律、法規(guī)基礎之上，制定出適合企業(yè)內部財務管理工作的稅收籌劃管理方式，進而提升企業(yè)資金管理能力，優(yōu)化企業(yè)管理結構。其次，對于企業(yè)內部財務管理人員來說，部分企業(yè)內部財務管理人員，雖難以緊跟時展，樹立良好稅收籌劃觀念。但是，單一的引進人才效果并不理想，要在人才引進基礎之上，對企業(yè)內部財務管理工作人員加以培訓，確保企業(yè)原本財務工作人員，具有稅收籌劃管理工作能力。最后，要在提升財務稅收籌劃工作人員能力同時，將職業(yè)素養(yǎng)教育工作融入其中，進而強化企業(yè)稅收籌劃管理能力，確保企業(yè)能夠健康、持續(xù)發(fā)展，更好地降低企業(yè)項目、運營成本，合理提升企業(yè)經濟效益空間。

4結語

企業(yè)生產、運行最主要的目的就是獲取經濟效益和持續(xù)發(fā)展的能力。就當前的企業(yè)工作來看，要想實現這一經濟效益、發(fā)展能力，勢必要結合企業(yè)現狀，在企業(yè)內部做好財務管理工作。對企業(yè)財務管理工作進行全面分析，企業(yè)財務管理工作難度較大，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理工作重點，結合國家相關政策依托，不僅能降低企業(yè)成本投入，更能提升企業(yè)資金利用率，推動企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。在相關法律、法規(guī)的基礎上，不斷完善企業(yè)稅收籌劃制度、體系，引進高素質、專業(yè)人才，才能提升企業(yè)綜合管理水準，進而實現現代企業(yè)持續(xù)發(fā)展目標。

【參考文獻】

[1]陳應.淺析稅收籌劃在現代企業(yè)財務管理中起到的作用[J].財會學習，2019(25)：171+174.

[2]谷俊峰.企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題探討[J].納稅，2019，13(22)：43+47.

[3]姜勁松.企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].中國商論，2019(13)：42-43.

作者：韓寧 單位：上海市供水水表強制檢定站有限公司